【正文】 （單位：萬元） 序 號(hào) 年 份 內(nèi) 容 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 現(xiàn)金流入 1 2 3 4 5 6 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金投資 經(jīng)營(yíng)成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 4 折現(xiàn)系數(shù) （ i＝ ％ ） 5 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 6 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)：所得稅前： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR= 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i= %)= 投資回收期 Pt= 所得稅后： FIRR= FNPV(i= %)= Pt= 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 自有資金投資的現(xiàn)金流量表 單位 （ 萬元 ） 序 號(hào) 內(nèi) 容 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 現(xiàn)金流入 1 2 3 4 5 6 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 自有資金 借款本金償還 借款利息支出 經(jīng)營(yíng)成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 （ 12） 4 折現(xiàn)系數(shù) （ i＝ ％ ） 5 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 6 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR= 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i= %)= 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 損 益 表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 3 4 5 6 7 8 1 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤(rùn)總額 5 所得稅 （ 33％ ） 6 稅后利潤(rùn) （ 45） 7 盈余公積金 8 應(yīng)付利潤(rùn) 9 未分配利潤(rùn) （ 678910） 10 累計(jì)未分配利潤(rùn) 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 資金來源與運(yùn)用表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 1 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 1. 5 1. 6 1. 7 1. 8 1. 9 資金來源 利潤(rùn)總額 折舊費(fèi) 攤消費(fèi) 長(zhǎng)期借款 流動(dòng)資金借款 短期借款 自有資金 其它資金 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 接下表 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 續(xù)前表 2 1. 1 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 建設(shè)期貸款利息 流動(dòng)資金 所得稅 應(yīng)付利潤(rùn) 長(zhǎng)期借款還本 流動(dòng)資金借款還本 其它短期借款還本 3（ 1－ 2） 盈余資金 4 累計(jì)盈余資金 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 1 1. 1 . 1 . 2 . 3 . 4 . 5 1. 2 1. 3 . 1 . 2 . 3 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 存貨 現(xiàn)金 累計(jì)盈余資產(chǎn) 其它流動(dòng)資產(chǎn) 在建工程 固定資產(chǎn) 原值 累計(jì)折舊 凈值 無形及遞延資產(chǎn)凈值 接下表 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 續(xù)前表 2 1. 1 . 1 . 2 . 1 . 2 . 3 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債總額 應(yīng)付賬款 流動(dòng)資金借款 其它流動(dòng)負(fù)債 中長(zhǎng)期借款 負(fù)債小計(jì) 所有者權(quán)益 資本金 資本公積金 累計(jì)盈余公積金 累計(jì)未分配利潤(rùn) 清償能力分析： 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 財(cái)務(wù)外匯平衡表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 1 1. 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 資金來源 產(chǎn)品銷售外匯收入 外匯借款 其它外匯收入 外匯運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資中外匯支出 進(jìn)口原材料 進(jìn)口零部件 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 償付外匯借款本息 其它外匯支出 外匯余缺 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與方法 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：盈利能力評(píng)價(jià)和清償能力評(píng)價(jià)。 （二）還款方式 一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的歸還順序歸還國(guó)內(nèi)借款。 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表及其相互聯(lián)系 流動(dòng)資金估算表 固定資產(chǎn)投資估算表 固定資產(chǎn)折舊估算表 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)估算表 投資使用計(jì)劃及資金籌措表 原材料、能源成本估算表 固定資產(chǎn)投資借款還本付息表 損益表（利潤(rùn)估算表） 銷售收入和稅金估算表 生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 三、生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算 （建筑工程適用此法） 其它直接支出 總成本費(fèi)用 產(chǎn)品制造成本 期間費(fèi)用 制造費(fèi)用－－ 間接費(fèi)用（分?jǐn)傆?jì)入成本） 直接材料費(fèi)（含燃料、動(dòng)力） 直接工資及福利費(fèi) 直接費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 不能直接計(jì)入成本 直接計(jì)入成本 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 三、生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算 （工業(yè)產(chǎn)品適用此法） 總成本費(fèi)用 可變成本 固定成本 外購(gòu)原材料 外購(gòu)燃料動(dòng)力 計(jì)件工資及福利費(fèi) 計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 維簡(jiǎn)費(fèi) 利息支出 其它費(fèi)用（含銷售費(fèi)用） 經(jīng)營(yíng)成本 攤消費(fèi) 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 總成本費(fèi)用計(jì)算表 單位：萬元 項(xiàng) 目 3 4 5 6