【正文】 （單位：萬元） 序 號 年 份 內(nèi) 容 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 現(xiàn)金流入 1 2 3 4 5 6 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 流動資金投資 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 4 折現(xiàn)系數(shù) （ i＝ ％ ） 5 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 6 累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計算指標(biāo)：所得稅前： 財務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR= 財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i= %)= 投資回收期 Pt= 所得稅后： FIRR= FNPV(i= %)= Pt= 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 自有資金投資的現(xiàn)金流量表 單位 （ 萬元 ） 序 號 內(nèi) 容 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 現(xiàn)金流入 1 2 3 4 5 6 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 自有資金 借款本金償還 借款利息支出 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 （ 12） 4 折現(xiàn)系數(shù) （ i＝ ％ ） 5 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 6 累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計算指標(biāo)：財務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR= 財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i= %)= 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 損 益 表 單位：萬元 序號 項 目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 3 4 5 6 7 8 1 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤總額 5 所得稅 （ 33％ ） 6 稅后利潤 （ 45） 7 盈余公積金 8 應(yīng)付利潤 9 未分配利潤 （ 678910） 10 累計未分配利潤 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 資金來源與運(yùn)用表 單位：萬元 序號 項目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 1 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 1. 5 1. 6 1. 7 1. 8 1. 9 資金來源 利潤總額 折舊費(fèi) 攤消費(fèi) 長期借款 流動資金借款 短期借款 自有資金 其它資金 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 接下表 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 續(xù)前表 2 1. 1 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 建設(shè)期貸款利息 流動資金 所得稅 應(yīng)付利潤 長期借款還本 流動資金借款還本 其它短期借款還本 3（ 1－ 2） 盈余資金 4 累計盈余資金 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 序號 項目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 1 1. 1 . 1 . 2 . 3 . 4 . 5 1. 2 1. 3 . 1 . 2 . 3 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 存貨 現(xiàn)金 累計盈余資產(chǎn) 其它流動資產(chǎn) 在建工程 固定資產(chǎn) 原值 累計折舊 凈值 無形及遞延資產(chǎn)凈值 接下表 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 續(xù)前表 2 1. 1 . 1 . 2 . 1 . 2 . 3 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動負(fù)債總額 應(yīng)付賬款 流動資金借款 其它流動負(fù)債 中長期借款 負(fù)債小計 所有者權(quán)益 資本金 資本公積金 累計盈余公積金 累計未分配利潤 清償能力分析： 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 財務(wù)外匯平衡表 單位：萬元 序號 項目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 1 1. 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 資金來源 產(chǎn)品銷售外匯收入 外匯借款 其它外匯收入 外匯運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資中外匯支出 進(jìn)口原材料 進(jìn)口零部件 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 償付外匯借款本息 其它外匯支出 外匯余缺 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 三、財務(wù)評價指標(biāo)體系與方法 財務(wù)評價的主要內(nèi)容包括：盈利能力評價和清償能力評價。 （二）還款方式 一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的歸還順序歸還國內(nèi)借款。 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 二、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系 流動資金估算表 固定資產(chǎn)投資估算表 固定資產(chǎn)折舊估算表 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)估算表 投資使用計劃及資金籌措表 原材料、能源成本估算表 固定資產(chǎn)投資借款還本付息表 損益表（利潤估算表） 銷售收入和稅金估算表 生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 三、生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算 （建筑工程適用此法） 其它直接支出 總成本費(fèi)用 產(chǎn)品制造成本 期間費(fèi)用 制造費(fèi)用－－ 間接費(fèi)用（分?jǐn)傆嬋氤杀荆? 直接材料費(fèi)（含燃料、動力） 直接工資及福利費(fèi) 直接費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 不能直接計入成本 直接計入成本 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 三、生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算 （工業(yè)產(chǎn)品適用此法） 總成本費(fèi)用 可變成本 固定成本 外購原材料 外購燃料動力 計件工資及福利費(fèi) 計時工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 維簡費(fèi) 利息支出 其它費(fèi)用（含銷售費(fèi)用） 經(jīng)營成本 攤消費(fèi) 概論 工程造價管理 第五章 建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理 總成本費(fèi)用計算表 單位：萬元 項 目 3 4 5 6