企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題(文件)
【正文】 ．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。 A．按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應視同已繳的稅額B．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款C．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款D．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E．境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?2．下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（ ）。 A．無償贈與地方政府 B．無償贈與公用事業(yè)單位C．屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主 D．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬題三得分閱卷人復核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“”，請將你所選答案符號[√、中選一個]填入下表中。3．稅務機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查調(diào)增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損。7．企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。10．通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購買價款和相關(guān)稅費為計稅成本。（二）對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？題五得分閱卷人復核人五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費用400萬元，其中包括260萬元的廣告費；管理費用400萬元，包括研究開發(fā)費120萬元、業(yè)務招待費50萬元；財務費用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2009年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。A．3150 B．3235C．3315 D．33302．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬元。A． B．C． D．（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設立，當年有關(guān)資料如下：（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費用50萬元。至年底，當年有關(guān)資料如下：（1）發(fā)生建筑安裝工程費3000萬元，開發(fā)間接費用200萬元，預提不可撤銷的公共配套設施費300萬元。A．1800 B．2150C．2260 D．23707．該開發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開發(fā)成本合計（ ）萬元。A．7135 B．C．6355 D．7 / 7。A．9600 B．33600C．37100 D．392609．該開發(fā)企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ ）萬元。假設不考慮營業(yè)稅及其他稅費，未完工開發(fā)產(chǎn)品預計計稅毛利率為10%，開發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)已及時將“預收賬款”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務收入”，會計上全年計算結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務成本”6720萬元。（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價為每平方米8000元，超出買斷價的價差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費；當年預售20000平方米，預售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進行結(jié)算，并已將結(jié)算款項通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預收賬款”16000萬元；（4）發(fā)生管理費用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費220萬元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費用300萬元；財務費用370萬元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬元。A．60 B．75C．140 D．1554．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（ ）萬元。（5）營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。)題號12345678910答案（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。本題共2小題，每題5分,共10分。9．企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。5．企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。）題號12345678910答案
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