企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題(已修改)
2025-07-06 20:16 本頁面
【正文】 企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。所有計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)?？偡纸y(tǒng)計(jì)人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案題號(hào)21222324252627282930答案1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A．居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D．境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2．計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是（ ）。A．不征稅收入 B．免稅收入C．各項(xiàng)扣除 D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3．某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）元。A．2400 B．3600C．4800 D．60004．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ ）。A．當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額法定稅率B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5．某企業(yè)2010年初開業(yè)，由于經(jīng)營(yíng)不善，2011年3月31日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2010年度納稅調(diào)整后所得為80萬元，2011年13月納稅調(diào)整后所得為50萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元、清算費(fèi)用10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（ ）萬元。A． B．10C．35 D．506．關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，下列表述正確的是（ ）。A．企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場(chǎng)所位于中國境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一B．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）。A．國家投資 B．使用后要求歸還本金的資金C．先征后退的增值稅 D．按規(guī)定取得的出口退稅款8．某企業(yè)2010年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部?jī)r(jià)款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價(jià)款300萬元，余款在鍋爐檢驗(yàn)后正常運(yùn)行3個(gè)月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗(yàn)。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額，下列表述正確的是（ ）。A．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入600萬元B．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入300萬元C．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入600萬元D．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入300萬元9．企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)正確的是（ ）。A．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D．以買一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入10．某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價(jià)格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（ ）。A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C．回租資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11．甲企業(yè)20
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