企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題-wenkub
2023-07-09 20:16:02 本頁面
【正文】 ）。2010年度納稅調(diào)整后所得為80萬元，2011年13月納稅調(diào)整后所得為50萬元。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）元。) 題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 ）。A．2400 B．3600C．4800 D．60004．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ 4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元、清算費(fèi)用10萬元。A．企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場所位于中國境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一B．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項(xiàng)目，應(yīng)計入收入總額的是（ ）。A．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價確認(rèn)收入B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D．以買一贈一方式銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入10．某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C．回租資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11．甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。A．工資薪金支出 B．職工福利費(fèi)C．職工工會經(jīng)費(fèi) D．職工家庭生活支出14．企業(yè)為職工繳納的下列保險費(fèi)，不得在稅前扣除的是（ ）。A．建造固定資產(chǎn) B．購置無形資產(chǎn)C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨 D．取得長期股權(quán)投資17．關(guān)于公益性捐贈稅前扣除政策，下列表述正確的是（ ）。A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)．企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和D．不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息（1 關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（ ）。A．200 B．280C．700 D．78021．“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。按照國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的規(guī)定，重置后的辦公樓計稅成本應(yīng)確定為（ ）萬元。A．0 B．C．100 D．50025．企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（ ）。A．小型微利企業(yè) B．軟件開發(fā)企業(yè)C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) D．稅務(wù)師事務(wù)所29．企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（ ）。)題號12345678答案題號9101112131315答案1．對來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（ ）。A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C．不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（A．資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用B．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)C．企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計稅基礎(chǔ)D
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