【正文】 9060%＝54（萬元），銷售（營業(yè)）收入%＝8800%＝44（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝90－44＝46（萬元）（7）財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500%＝11（萬元）（8）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝5402%＝（萬元），調(diào)增15－＝（萬元）職工福利費(fèi)扣除限額＝54014%＝（萬元），調(diào)增82－＝（萬元）職工教育經(jīng)費(fèi)＝540%＝（萬元），調(diào)增18－＝（萬元）職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝++＝（萬元）（9）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－12%＝（萬元）（10企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝+80+46+11++－30＝（萬元）（11）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（－600）25%+10025%50%＝（萬元），銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元（含廣告費(fèi)100萬元），管理費(fèi)用500萬元（含招待費(fèi)20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準(zhǔn)備2萬元）投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分會稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算投資某公司損失15萬元），系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。()，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的虧損。（√），由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，需要改變的要在納稅前報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（√）、報廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予扣除。A．銷售貨物收入B．提供勞務(wù)收入C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D．租金收入三、判斷題，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。，在（BC），準(zhǔn)予扣除。（ABD）。、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ACD）。,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的（A）。%%%%，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（B）。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算企業(yè)2010年度應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（2）計算企業(yè)工資及三項費(fèi)用納稅調(diào)整金額；（3）計算企業(yè)管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額；（4）計算企業(yè)銷售費(fèi)用納稅調(diào)整金額；（5）計算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。某市一內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2008年10月成立，年底職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，企業(yè)2010年銷售收入720萬元，投資收益為33萬元，銷售成本和稅金520萬元，財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計210萬元，企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為20萬元，當(dāng)年度新增職員35人，資產(chǎn)總額增加到800萬元。（11）企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、增值稅款51萬元。（7）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用210萬元，但未包括相關(guān)稅金?！皣鴳c”節(jié)前，將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給本企業(yè)每位員工，市場含稅銷售價每件468元，成本結(jié)轉(zhuǎn)無誤。（3）企業(yè)當(dāng)年度的固定資產(chǎn)原值共計6000萬元，其中：房產(chǎn)原值4000萬元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值2000萬元。）要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）企業(yè)2010年應(yīng)繳納的增值稅；（2）企業(yè)2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（4）企業(yè)2010年實現(xiàn)的會計利潤；（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（8）職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（9）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（10）企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；（11）企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。其他相關(guān)資料：該企業(yè)2007年屬于減半政策執(zhí)行第一年。第一篇：企業(yè)所得稅習(xí)題三、計算題經(jīng)濟(jì)特區(qū)某食品生產(chǎn)企業(yè)屬于外商投資企業(yè)，2006年開業(yè)。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（以萬元為單位）：（1）計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費(fèi)用；（2）計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用；（3）計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出；（4）計算2010年應(yīng)納稅所得額；（5）計算2010年度企業(yè)應(yīng)納所得稅總額；（6）計算2010年度企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅。四、綜合題某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為45萬元；2010年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬元，當(dāng)年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：（1）企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓(xùn)練場地；另外企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。簽訂租賃合同1份，4月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某代理商存放貨物，出租期限1年，共計租金40萬元，簽訂合同時預(yù)收一個季度租金10萬元，其余的在租用期的當(dāng)季收取。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3800萬元。（8）發(fā)生廣告費(fèi)740萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元，代銷手續(xù)費(fèi)5萬元。當(dāng)月投入使用，并已按規(guī)定計列折舊費(fèi)用。企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，取得所得稅優(yōu)惠的審批。第二篇：企業(yè)所得稅習(xí)題一、單選，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（A）。，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（B）為成本。，以足額計提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（D）。%%%%、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（A）為納稅地點。答案解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（BCD）。（ABD）。，減除（ABCD）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．先進(jìn)先出法B．加權(quán)平均法C．后進(jìn)先出法D．個別計價法，下列支出不得扣除（ABCD）。（√）、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的收入全額繳納企業(yè)所得稅。（√），投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（）一經(jīng)選擇，不得改變。（）四、計算題，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2008有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售采取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、取得國債利息收入30萬元；（4）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；（7）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（%）；（8）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。其他補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。（4）計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額；（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對管理費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。要求計算：（1）2008年境內(nèi)外所得總額；（2）2008年境外所得稅款扣除限額；（3）2008年在我國匯總繳納所得稅；（4）2009年境內(nèi)外所得總額；（5）2009年所得稅款扣除限額；（6）2009年在我國匯總繳納所得稅。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前無未彌補(bǔ)虧損）？答：(1)2008年利潤總額＝2000－1000＝1000(2)2008年收入總額＝2000其中：免稅收入＝100(3)2008年各項扣除調(diào)整數(shù)①業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支額＝100－９＝91業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝9（18005‰＝9＜10060％＝60）②工資三項經(jīng)費(fèi)調(diào)整額＝（50＋10）－[200（14%＋2%）]＝28③提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整＝100④稅收滯納金調(diào)整＝10(4)2008年應(yīng)納稅所得額＝2000－100－1000＋(91＋28＋100＋10)＝1129(5)2008年應(yīng)納所得稅額＝112925％－50010％＝－50＝第三篇：企業(yè)所得稅習(xí)題第十二章企業(yè)所得稅一、單項選擇題，正確的是（）。，允許扣除的稅金有（）。：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回持有三年的被投資企業(yè)利潤761萬元（被投資方稅率為25％），實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，該企業(yè)2010所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元。，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。（）。（）收入為免稅收入。（）。三、計算題，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。要求：該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。試計算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補(bǔ)的以前虧損以后的余額，為應(yīng)納稅所得額；適用稅率為25%（符合規(guī)定條件的企業(yè)，可以減按20%或者15%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額 = 收入全額不征稅收入各項扣除減免稅額抵免稅額、場所，取得來源于中國境內(nèi)的所得；或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但是取得來源于中國境內(nèi)的所得與其在中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計算繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 適用稅率減免的