企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題-文庫(kù)吧
2025-06-09 20:16 本頁(yè)面
【正文】 08年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會(huì)審議通過(guò)、相關(guān)主管部門(mén)審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（ ）。 A．2008年 B．2009年C．2010年 D．2011年12．關(guān)于國(guó)債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（ ）。A．企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．計(jì)算國(guó)債利息收入的“國(guó)債金額”，也就是國(guó)債面值C．企業(yè)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付的，只確認(rèn)國(guó)債利息收入，不確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入D．取得國(guó)債的成本不包括取得國(guó)債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)13．企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為（ ）處理。A．工資薪金支出 B．職工福利費(fèi)C．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) D．職工家庭生活支出14．企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是（ ）。A．年金 B．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D．特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)15．2010年，某企業(yè)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元（包括將購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為8萬(wàn)元的貨物用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。A． B．C． D．3616．企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是( )。A．建造固定資產(chǎn) B．購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨 D．取得長(zhǎng)期股權(quán)投資17．關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，下列表述正確的是（ ）。 A．群眾團(tuán)體不得申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格B．國(guó)家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格C．縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D．救濟(jì)貧困社會(huì)群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出18．關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（ ）。A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)．企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過(guò)規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和D．不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息（1 關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（ ）。A．企業(yè)之間與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的往來(lái)款項(xiàng)B．債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)C．企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D．企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)20．如果“723”動(dòng)車(chē)事故的動(dòng)車(chē)原值為1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已提折舊200萬(wàn)元、計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬(wàn)元；保險(xiǎn)公司理賠財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)500萬(wàn)元。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（ ）萬(wàn)元。A．200 B．280C．700 D．78021．“同期同類(lèi)貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件不包括（ ）。A．金融機(jī)構(gòu)相同 B．貸款期限相同C．貸款金額相同 D．貸款擔(dān)保相同22．金融企業(yè)的下列項(xiàng)目允許在稅前扣除的是（ ）。A．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．繳存中央銀行的準(zhǔn)備金C．計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備23．某企業(yè)2010年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬(wàn)元、已提折舊700萬(wàn)元，重置支出3000萬(wàn)元。按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)確定為（ ）萬(wàn)元。A．3000 B．3300C．3700 D．400024．A企業(yè)收購(gòu)B企業(yè)的80%實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1500萬(wàn)元、B企業(yè)持有時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬(wàn)元和銀行存款100萬(wàn)元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（ ）萬(wàn)元。A．0 B．C．100 D．50025．企業(yè)擁有的下列無(wú)形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間攤銷(xiāo)扣除的是（ ）。A．接受投資取得的商標(biāo)權(quán) B．自創(chuàng)的商譽(yù)C．外購(gòu)的商譽(yù) D．已作為研究開(kāi)發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專(zhuān)利技術(shù)26．關(guān)于虧損彌補(bǔ)，下列表述正確的是（ ）。A．同一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B．被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)C．計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實(shí)際利潤(rùn)額”時(shí)不得彌補(bǔ)以前年度虧損D．減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧允許互抵27. 關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（ ）。A．居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B．居民企業(yè)取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民
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