企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)相關(guān)習(xí)題(文件)
【正文】 資薪金“合理性”的原則。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：1．該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入為（ B ）萬元。A． B．C．525 D．5．該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ A ）萬元。A．12000 B．12200C．13000 D．131007．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ C ）萬元。A． B．C． D．7 / 7。A．646 B．676C．793 D．8229．該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為（ A ）萬元。其他涉及申報(bào)的2010年度的相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品對(duì)外銷售收入12000萬元（不含稅收入）；將不含稅價(jià)200萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品（不考慮成本問題）作為職工福利，未做銷售處理，也未確認(rèn)相應(yīng)稅金； +（2）轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用8萬元，該技術(shù)所有權(quán)的研究開發(fā)費(fèi)已經(jīng)在以前年度作一次性扣除；（3）轉(zhuǎn)讓某固定資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該資產(chǎn)由以前年度的不征稅收入購買，該資產(chǎn)原值300萬元，已計(jì)提折舊80萬元，企業(yè)計(jì)算并扣除轉(zhuǎn)讓損失120萬元；（4）實(shí)際發(fā)放工資總額500萬元，其中包括殘疾人工資30萬元，均按實(shí)發(fā)工資總額的2%、14%、%分別支付了工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，取得工會(huì)相關(guān)票據(jù)；（5）銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)各1500萬元和200萬元；管理費(fèi)用1000萬元，其中支付給甲分支機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)200萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，包括支付乙分支機(jī)構(gòu)融資利息50萬元（融資額度1000萬元，期限8個(gè)月，銀行同期貸款利率6%，用于材料采購）；（6）購買節(jié)能設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元、增值稅17萬元，當(dāng)年按規(guī)定計(jì)提的折舊計(jì)入了相關(guān)成本費(fèi)用；（7）營業(yè)外支出200萬元：銀行罰息6萬、稅收滯納金4萬、通過社會(huì)團(tuán)體向公益性老年機(jī)構(gòu)捐款190萬元。A． B．C． D．3．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ D ）萬元。本題共10小題，每小題2分，共20分。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要規(guī)范。8．對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，按未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利，應(yīng)作為納稅調(diào)整增加額。4．在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，應(yīng)納稅所得額不得為負(fù)數(shù)。本題共10小題，每小題1分,共10分。 A．按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的損失B．按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)生的損失C．存貨的正常損耗發(fā)生的損失D．固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生的損失E．在證券交易所買賣股票發(fā)生的損失13．關(guān)于固定資產(chǎn)的加速折舊，下列表述正確的有（ ABDE ）。A．利息 B．股息C．租金 D．特許權(quán)使用費(fèi)E．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ ABE ）。A．縣級(jí)人民政府B．村委會(huì)C．符合規(guī)定條件的公益性社會(huì)團(tuán)體D．符合規(guī)定條件的公益性群眾團(tuán)體E．地市級(jí)人民政府的民政局5．下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)損失稅前扣除具有法律效力的外部證據(jù)的有（ A．企業(yè)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓時(shí)投資資產(chǎn)的成本B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C．非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用D．未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)死亡發(fā)生的損失3．關(guān)于傭金和手續(xù)費(fèi)的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。A．委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過5%的允許扣除B．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不得在稅前扣除折舊C．企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為資產(chǎn)損失處理D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本計(jì)稅對(duì)象應(yīng)在開工前確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為定向增發(fā)市價(jià)為140萬元的股票和支付銀行存款10萬元。 A．300 B．1770C．2400 D．400025．某企業(yè)2008年4月18日開業(yè)，2010年5月19日終止經(jīng)營活動(dòng)，至2010年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳的期間是（ ）。
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