【正文】 000120：針對本講義提問]清查時，出納人員必須在場，庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點，清查人員從旁監(jiān)督。 　　　　二、庫存現(xiàn)金清查結(jié)果處理的步驟[講義編號NODE01420000010900000107：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000010900000108：針對本講義提問] 　?。?）制單會計根據(jù)審核后的庫存現(xiàn)金盤點表編制記賬憑證，做到賬實相符。第10講　銀行結(jié)算賬戶的日常管理 　　（三）按批準(zhǔn)方式不同該類賬戶的開立、變更、撤銷需要通過人民銀行行政許可后才正式生效?！　?　　　　四、違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰規(guī)定　　、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：　?。?）違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶?！　。?）違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。　　●經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款； 　?。ǘ┿y行存款收付核算要求　　[講義編號NODE01420000011100000102：針對本講義提問]出納李娜取回銀行回單，小飛制單，會計趙飛審核并記賬。 　　（2） 倉庫發(fā)貨并填寫產(chǎn)成品出庫單，出庫單如圖　　[講義編號NODE01420000011100000104：針對本講義提問] 　　【業(yè)務(wù)】 2015年12月9日，北京盛達(dá)貿(mào)易有限責(zé)任公司償還上月應(yīng)付立新公司購貨款28750元，以銀行存款支付?！　講義編號NODE01420000011100000107：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000011100000108：針對本講義提問] 　　銀行存款清查　　一、銀行存款的清查　　　　將銀行存款日記賬的余額與銀行記錄核對，借以確認(rèn)賬實是否相符的方法。　　[講義編號NODE01420000011200000102：針對本講義提問]　　　　【銀行存款余額調(diào)節(jié)表的那點事視頻】[講義編號NODE01420000011200000107：針對本講義提問] （單位未收銀行已收）　　，而單位未收到付款通知，故未記賬。 　　注意　　，而不是調(diào)賬的依據(jù)?！　。篬講義編號NODE01420000011200000109：針對本講義提問][講義編號NODE01420000011300000103：針對本講義提問] 　　　　[講義編號NODE01420000011300000105：針對本講義提問] 　　　　[講義編號NODE01420000011300000107：針對本講義提問] 　　　　四、支票的退票　　[講義編號NODE01420000011300000109：針對本講義提問] 　　五、支票的掛失　　在實際工作中如果支票不慎遺失，應(yīng)立即到銀行辦理掛失止付?！　。_戶銀行收到法院的停止支付通告。一旦金額填寫錯誤，只能自行與對方協(xié)商退款。[講義編號NODE01420000011400000105：針對本講義提問]　　：電匯憑證需要加蓋銀行預(yù)留印鑒嗎？　　答：需要。 　　匯兌的業(yè)務(wù)處理及常見問題　　【業(yè)務(wù)】河北蘇寧有限責(zé)任公司于2015年7月30日委托其開戶行用電匯方式向南京利得電器有限責(zé)任公司（以下簡稱利得公司）匯款11700元，用以購買電器元件。　?。?）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不予掛失，但付款單位可以請求收款單位協(xié)助防范?！　。趻焓У牡诙炱?天內(nèi)向法院申請催告或訴訟。 　　[講義編號NODE01420000011300000110：針對本講義提問] 　　　　三、支票的填寫和使用　　1.【現(xiàn)金支票的填寫視頻】　　2.【轉(zhuǎn)賬支票的填寫視頻】[講義編號NODE01420000011300000108：針對本講義提問] 　　　　[講義編號NODE01420000011300000106：針對本講義提問] 　　二、支票的購買　　【支票購買的視頻】[講義編號NODE01420000011300000104：針對本講義提問]第13講　支票的購買與使用　　　　?！　?，金額2090元，系多發(fā)出的書刊款，銀行尚未入賬。 　　　　三、賬務(wù)處理　　【實務(wù)操作】 　　3.“未達(dá)賬項”　　基本含義：單位與銀行之間，由于憑證傳遞時間的不同，而導(dǎo)致記賬時間的不一致，對于同一項業(yè)務(wù)，一方已經(jīng)接到有關(guān)結(jié)算憑證并已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未登記記賬的款項。 　　（3）編制付賬憑證。 　?。?）出納收到銀行付款回單,審核無誤后加蓋“銀行付訖”章后交制單會計。催款函如圖?！　講義編號NODE01420000011100000106：針對本講義提問] 　?。?）出納收到銀行轉(zhuǎn)來的收款回單，審核無誤后，加蓋“銀行收訖”章后交制單會計?！　講義編號NODE01420000011100000103：針對本講義提問] 　　【業(yè)務(wù)】　　2015年12月3日。 　　銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理　　一、銀行存款收付業(yè)務(wù)　　[講義編號NODE01420000011100000101：針對本講義提問]　　●非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1 000元的罰款；　?。?）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶?！　?，與銀行確認(rèn)　　　　，交回各種空白票據(jù)　　　　[講義編號NODE01420000011000000110：針對本講義提問]　?。ㄗ曰驙I業(yè)地、異地）　　[講義編號NODE01420000011000000104：針對本講義提問]　?。ㄒ唬┌创婵钊瞬煌　講義編號NODE01420000010900000111：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000010900000110：針對本講義提問] 　　（2）制單會計根據(jù)審核后的庫存現(xiàn)金盤點表編制記賬憑證，做到賬實相符。 　　【業(yè)務(wù)】　　北京東大股份有限公司財務(wù)部門“清查小組”于2015年12月25日下班前盤點現(xiàn)金后發(fā)現(xiàn)短缺500元人民幣，經(jīng)復(fù)查當(dāng)日收支記錄，未發(fā)現(xiàn)未入賬的收入支出，無法查明盤虧原因?！　　　∑髽I(yè)清查的各種財產(chǎn)的損溢，應(yīng)于期末前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢?！　ΡP點中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查，分析原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見：　　[講義編號NODE01420000010900000106：針對本講義提問] 　　現(xiàn)金清查管理　　【庫存現(xiàn)金的清查的視頻】　　一、庫存現(xiàn)金清查方法 　?。?）取回現(xiàn)金回單。 　　【業(yè)務(wù)】　　2015年9月3日，北京東大股份有限公司，出納李娜將現(xiàn)金銷貨收入4000元存入開戶銀行建設(shè)銀行，賬號：101020365225620當(dāng)日送存銀行有困難，由開戶銀行確定送存時間。因此，單純從報銷的角度講，一般在1月份內(nèi)，還是可以接受上一個年度未報銷的發(fā)票的。如果有人要偽造出差，必然會有假發(fā)票、假火車票、假車票等。 　　財務(wù)人員應(yīng)如何審核差旅費報銷單?　　，是否為必須。　　，目的在于促進(jìn)出差人員及時報賬。 　　作為差旅費報銷制度，重點有幾點應(yīng)關(guān)注：　?。喊绰毼坏牟煌?，設(shè)置不同檔次出差補貼標(biāo)準(zhǔn)?！　。?