【正文】 20000010600000107：針對(duì)本講義提問]　　正聯(lián)上鎖填寫日期，必須按大寫日期書寫規(guī)范填寫。 　　【業(yè)務(wù)】　　河北蘇寧有限責(zé)任公司的出納2009年10月20日提取現(xiàn)金117000元備用。　　發(fā)票抬頭　?。喊绰毼坏牟煌?，設(shè)置不同住宿酒店的星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)或住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（需要考慮地區(qū)差異）。 　　【業(yè)務(wù)】　　2015年11月7日，利華有限責(zé)任公司北京的采購(gòu)業(yè)務(wù)員小黃出差去大連講課，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，同時(shí)把借款單交由出納。 　?。ㄈ┫蜚y行送存現(xiàn)金　　庫(kù)存現(xiàn)金清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，查明其實(shí)有數(shù)，將實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，確定其是否一致，是否存在溢余或短缺的專項(xiàng)工作?！　?　　，不得有下列行為：　　　　●非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為，給予警告并處以1000元罰款；付款回單如圖?！　講義編號(hào)NODE01420000011200000103：針對(duì)本講義提問] （銀行未收單位已收）　　，金額1590元，支付購(gòu)買圖書款，銀行未轉(zhuǎn)賬付款。 　　支票結(jié)算　　【小故事】　　[講義編號(hào)NODE01420000011300000101：針對(duì)本講義提問]　　　　[講義編號(hào)NODE01420000011400000101：針對(duì)本講義提問]但部分使用密碼支付的銀行可能不要求在電匯憑證上加蓋銀行預(yù)留印鑒，在辦理時(shí)要根據(jù)銀行的具體規(guī)定進(jìn)行?！　講義編號(hào)NODE01420000011300000111：針對(duì)本講義提問]　　　　某單位2015年8月31日的銀行存款賬面余額為70000元，銀行對(duì)賬單的余額為89500元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：　　，月底銀行已收款入賬，但單位尚未收到銀行的收款通知，故未入賬。 　?。涸冏C核對(duì)法。天津盛達(dá)貿(mào)易有限責(zé)任公司向奧美公司銷售艾美特電飯煲200臺(tái),每件400元,增值稅13600元，通過銀行存款收取價(jià)款93600元?！　　窠?jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款； ●構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　　　二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則　?。ㄒ唬┮粋€(gè)基本賬戶原則　?。ǘ┳灾鬟x擇原則　　（三）守法合規(guī)原則　?。ㄋ模┐婵钚畔⒈Ｃ茉瓌t[講義編號(hào)NODE01420000011000000109：針對(duì)本講義提問] 　　：　　　　　　[講義編號(hào)NODE01420000011000000103：針對(duì)本講義提問]　　[講義編號(hào)NODE01420000010900000109：針對(duì)本講義提問] 　　庫(kù)存現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法?！　講義編號(hào)NODE01420000010800000121：針對(duì)本講義提問]跨年的單位可能就不會(huì)報(bào)銷了。這些真?zhèn)蔚牟樵?，可以借助稅?wù)網(wǎng)站、12306網(wǎng)站等，必要時(shí)也應(yīng)通過其他形式核實(shí)（如可行）?！　。盒欣钔羞\(yùn)、訂票費(fèi)等?！　∈侵甘湛顔挝换騻€(gè)人持有關(guān)憑據(jù)到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。第08講　現(xiàn)金支出核算與管理　　答：企業(yè)在支付個(gè)人費(fèi)用時(shí)，如果金額太高，可以直接開具現(xiàn)金支票給個(gè)人?！　。?）會(huì)計(jì)主管審核，無誤后再存根處簽章 ?！　∮猛緳谝话闾顚憘溆媒?、工資、差旅費(fèi)。 　　現(xiàn)金收入處理程序——從銀行提取現(xiàn)金　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010700000101：針對(duì)本講義提問]　　　　（4）會(huì)計(jì)審核無誤后，編制記賬憑證交由會(huì)計(jì)主管審核。 　　　　二、現(xiàn)金收入處理程序——日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入　　 ——雙紅線　　　　【結(jié)賬的方法視頻】[講義編號(hào)NODE01420000010500000104：針對(duì)本講義提問]銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記?！　講義編號(hào)NODE01420000010300000107：針對(duì)本講義提問]　　[講義編號(hào)NODE01420000010200000105：針對(duì)本講義提問]　　（4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)；　　，不得由同一部門或同一個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程。出納崗位技能實(shí)操第01講　出納職責(zé)權(quán)限與崗位要求　　　。[講義編號(hào)NODE01420000010200000101：針對(duì)本講義提問]　　（2）登記減少數(shù)。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額?！　　　。骸　　　。?）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬?！　。?）出納填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。這時(shí)，只需要在收款人處填寫個(gè)人名字，正面蓋上銀行預(yù)留印鑒，背面不做任何處理。 　　現(xiàn)金支出核算與管理　　一、現(xiàn)金支出管理要求 　　【業(yè)務(wù)】　　2015年12月15日，人力資源部小王申請(qǐng)現(xiàn)金，支付11月職工工資142205元，主管小花已簽字比如報(bào)銷差旅費(fèi)、報(bào)銷辦公用品費(fèi)用、支付結(jié)算起點(diǎn)以下的貨物購(gòu)買等。 　　【案例分析】[講義編號(hào)NODE01420000010800000113：針對(duì)本講義提問]　　，重點(diǎn)關(guān)注限額費(fèi)用是否有超標(biāo)的情況發(fā)生。出納應(yīng)該在進(jìn)行工作中，及時(shí)督促完成報(bào)銷手續(xù)，應(yīng)本著及時(shí)性原則，制定報(bào)銷發(fā)票的實(shí)效性。清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。出納李娜取回銀行回單，小飛制單，會(huì)計(jì)趙飛審核并記賬?！　講義編號(hào)NODE01420000011100000107：針對(duì)本講義提問]　　[講義編號(hào)NODE01420000011200000102：針對(duì)本講義提問] （單位未收銀行已收）　　，而單位未收到付款通知，故未記賬。[講義編號(hào)NODE01420000011200000109：針對(duì)本講義提問] 　　　　[講義編號(hào)NODE01420000011300000107：針對(duì)本講義提問][講義編號(hào)NODE01420000011400000105：針對(duì)本講義提問] 　　匯兌的業(yè)務(wù)處理及常見問題　　【業(yè)務(wù)】河北蘇寧有限責(zé)任公司于2015年7月30日委托其開戶行用電匯方式向南京利得電器有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱利得公司）匯款11700元，用以購(gòu)買電器元件。 　　　　三、支票的填寫和使用　　1.【現(xiàn)金支票的填寫視頻】　　2.【轉(zhuǎn)賬支票的填寫視頻】[講義編號(hào)NODE01420000011300000108：針對(duì)本講義提問]第13講　支票的購(gòu)買與使用　　，金額2090元，系多發(fā)出的書刊款，銀行尚未入賬。 　　3.“未達(dá)賬項(xiàng)”　　基本含義：?jiǎn)挝慌c銀行之間，由于憑證傳遞時(shí)間的不同，而導(dǎo)致記賬時(shí)間的不一致，對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，一方已經(jīng)接到有關(guān)結(jié)算憑證并已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未登記記賬的款項(xiàng)。 　?。?）出納收到銀行付款回單,審核無誤后加蓋“銀行付訖”章后交制單會(huì)計(jì)?！　講義編號(hào)NODE01420000011100000103：針對(duì)本講義提問]　?。ㄗ?cè)或營(yíng)業(yè)地、異地）　　[講義編號(hào)NODE01420000011000000104：針對(duì)本講義提問]　　[講義編號(hào)NODE01420000010900000110：針對(duì)本講義提問]　　對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查，分析原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見：　　[講義編號(hào)NODE01420000010900000106：針對(duì)本