【正文】 83。 　　　　銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬?！　°y行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。[講義編號(hào)NODE01420000010400000104：針對(duì)本講義提問]第05講　對(duì)賬、結(jié)賬及出納報(bào)告的編制 　　對(duì)賬、結(jié)賬及出納報(bào)告的編制　　一、對(duì)賬和結(jié)賬　?。ㄒ唬┏黾{對(duì)賬　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010500000101：針對(duì)本講義提問] 　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010500000102：針對(duì)本講義提問] 　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010500000103：針對(duì)本講義提問] 　?。ǘ┏黾{結(jié)賬　　 ——單紅線　　 ——單紅線　　 ——雙紅線　　　　【結(jié)賬的方法視頻】[講義編號(hào)NODE01420000010500000104：針對(duì)本講義提問] 　　　　二、出納報(bào)告的編制　?。ㄒ唬┏黾{報(bào)告的格式　　[講義編號(hào)NODE01420000010500000105：針對(duì)本講義提問] 　　（二）出納報(bào)告的編制要求　　　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010500000106：針對(duì)本講義提問]第06講　現(xiàn)金收入核算與管理 　　現(xiàn)金收入核算與管理　　一、現(xiàn)金收入管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的基本規(guī)定　　　　（二）現(xiàn)金收款憑據(jù)的審核　　[講義編號(hào)NODE01420000010600000101：針對(duì)本講義提問] 　　　　二、現(xiàn)金收入處理程序——日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入　　　?。骸　講義編號(hào)NODE01420000010600000102：針對(duì)本講義提問] 　　【收據(jù)怎么開的視頻】　　【業(yè)務(wù)】　　北京東大股份有限公司2015年12月10日銷售給零散客戶羽絨服10件，每件含稅單價(jià)351元，共計(jì)收入3510元?！　　句N貨方流程】　　[講義編號(hào)NODE01420000010600000103：針對(duì)本講義提問] 　　【賬務(wù)處理】　?。?）銷售部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員開具產(chǎn)品銷售通知單，部門主管審核，產(chǎn)品銷售通知單，部門主管審核?！　　　　　∈論?jù)聯(lián)[講義編號(hào)NODE01420000010600000104：針對(duì)本講義提問] 　　（2）出納核對(duì)收款收據(jù)和發(fā)票，收取現(xiàn)金，并在發(fā)票、收據(jù)和產(chǎn)品銷售通知單上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，同時(shí)開具收款收據(jù)，將第二聯(lián)交購貨單位，作為提貨依據(jù)?！　　　∮涃~聯(lián)　　[講義編號(hào)NODE01420000010600000105：針對(duì)本講義提問] 　?。?）倉庫根據(jù)“產(chǎn)品銷售通知單”第三聯(lián)及發(fā)票，填寫出庫單并發(fā)貨?！　　　。?）會(huì)計(jì)審核無誤后，編制記賬憑證交由會(huì)計(jì)主管審核。　　　?。?）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬?！　講義編號(hào)NODE01420000010600000106：針對(duì)本講義提問] 　　[講義編號(hào)NODE01420000010600000107：針對(duì)本講義提問] 　　【業(yè)務(wù)】　　北京東達(dá)股份有限公司2015年12月15日收到客戶遠(yuǎn)東公司不執(zhí)行合同而交納的違約金罰款1000元，遠(yuǎn)東公司經(jīng)辦人員劉磊?！　　举~務(wù)處理】　?。?）出納人員清點(diǎn)款項(xiàng)后開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章?！　講義編號(hào)NODE01420000010600000108：針對(duì)本講義提問] 　　記賬聯(lián)　?。?）會(huì)計(jì)審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證?！　　　。?）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬?！　講義編號(hào)NODE01420000010600000109：針對(duì)本講義提問]第07講　現(xiàn)金收入處理程序 　　現(xiàn)金收入處理程序——從銀行提取現(xiàn)金　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010700000101：針對(duì)本講義提問] 　　　　一、簽發(fā)現(xiàn)金支票注意事項(xiàng)　　（1）出票日期的填寫　　正聯(lián)上鎖填寫日期，必須按大寫日期書寫規(guī)范填寫。　?。?）收款人的填寫　　現(xiàn)金支票收款人為單位的填寫本公司單位公章上的全稱，不得填寫公司簡稱?！　‖F(xiàn)金支票收款人為個(gè)人的，填寫收款人個(gè)人姓名，此時(shí)，現(xiàn)金支票不蓋章，只需填寫收款人身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱?！　。?）金額的填寫　　正聯(lián)要寫開票金額和小寫金額，大、小寫金額必須嚴(yán)格按照金額書寫規(guī)范填寫，且自己要清晰，金額要一致（阿拉伯?dāng)?shù)字前面還要加上羊角“￥”符號(hào)。[講義編號(hào)NODE01420000010700000102：針對(duì)本講義提問] 　?。?） 用途　　用途欄一般填寫備用金、工資、差旅費(fèi)?！　。?）支票密碼　　送存支票的過程中密碼應(yīng)當(dāng)另行記錄，將現(xiàn)金支票交付銀行時(shí)再填寫密碼區(qū)域，以降低支票丟失造成的風(fēng)險(xiǎn)?！　。?）蓋章　　支票正面蓋預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印章必須清晰。[講義編號(hào)NODE01420000010700000103：針對(duì)本講義提問] 　　　　二、支票密碼器的使用　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010700000104：針對(duì)本講義提問] 　　　　　　【現(xiàn)金支票的填寫視頻】[講義編號(hào)NODE01420000010700000105：針對(duì)本講義提問] 　　　　三、支票的簽發(fā)　?。?）簽發(fā)支票?！　。?）會(huì)計(jì)核對(duì)后，在支票的正面及背面加蓋“財(cái)務(wù)專用章”，并在存根處簽章。　?。?）會(huì)計(jì)主管審核，無誤后再存根處簽章 ?！　。?）出納填寫“支票領(lǐng)用登記簿”?！　講義編號(hào)NODE01420000010700000106：針對(duì)本講義提問] 　　【業(yè)務(wù)】　　河北蘇寧有限責(zé)任公司的出納2009年10月20日提取現(xiàn)金117000元備用。工商銀行河北支行?！　　举~務(wù)處理】　　（1）出納簽發(fā)現(xiàn)金支票，在支票的正面加蓋“法定代表人章及財(cái)務(wù)專用章”　　支票的填寫　　　　[講義編號(hào)NODE01420000010700000107：針對(duì)本講義提問] 　　（2）出納到開戶銀行辦理取款業(yè)務(wù)?！　。?）會(huì)計(jì)審核無誤后，根據(jù)現(xiàn)金支票存根，登記記賬憑證?！　講義編號(hào)NODE01420000010700000108：針對(duì)本講義提問] 　　　　四、常見的實(shí)務(wù)問題　　：現(xiàn)金支票是否可以開給個(gè)人？如何辦理？　　答：企業(yè)在支付個(gè)人費(fèi)用時(shí)，如果金額太高，可以直接開具現(xiàn)金支票給個(gè)人。這時(shí)，只需要在收款人處填寫個(gè)人名字，正面蓋上銀行預(yù)留印鑒，背面不做任何處理?！　。簜€(gè)人收到現(xiàn)金支票后應(yīng)如何取現(xiàn)？　　答：個(gè)人收到現(xiàn)金支票后，只需帶上身份證在提示付款期限內(nèi)到銀行取款，并在現(xiàn)金支票的背面填寫個(gè)人的身份證名稱及號(hào)碼。　?。耗橙巳ツ矛F(xiàn)金支票去銀行取現(xiàn)，被告知已超過當(dāng)日取現(xiàn)金額，無法辦理，這是為什么？　　答：企業(yè)每日取現(xiàn)的金額，一般不超過5萬元，如果超過5萬元（包含5萬元）需要經(jīng)過申請(qǐng)報(bào)批，