【正文】 出納崗位技能實(shí)操第01講　出納職責(zé)權(quán)限與崗位要求 　　出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求　　一、出納人員的職責(zé)　?。ㄒ唬┺k理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)　?。ǘ┕芾韼齑娆F(xiàn)金和銀行賬戶　?。ㄈ┍９軒齑娆F(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整　?。ㄋ模┍９苡嘘P(guān)印章、空白票據(jù)　?。ㄎ澹┺k理外匯出納業(yè)務(wù)　　　　二、出納人員的權(quán)限　?。ㄒ唬┚S護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為　　（二）參與貨幣資金計(jì)劃管理　?。ㄈ┕芎?、用好貨幣資金　　　　三、出納崗位的內(nèi)部牽制制度　　管錢的不管賬，管賬的不管錢?！　?、會計(jì)檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作?！　　?。　　?！　?，不得由同一部門或同一個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程。　　　?！　　　　　∷?、出納人員的崗位要求　　（一）出納人員應(yīng)熟悉各項(xiàng)會計(jì)政策法規(guī)　?。ǘ┏黾{人員應(yīng)具備一定的專業(yè)技能　?。ㄈ┏黾{人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識　?。ㄋ模┏黾{人員要養(yǎng)成良好的工作作風(fēng)　?。ㄎ澹┏黾{人員應(yīng)遵守職業(yè)道德　　　　五、出納工作交接　　會計(jì)工作交接書　　出納員工作交接書移交原出納員——，因工作調(diào)動，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給金XX接管?！　‖F(xiàn)辦理如下交接： 　　　　　　（一）交接日期：　　　　XXXX年X月X日　　　　　?。ǘ┚唧w業(yè)務(wù)的移交：　　　　　　庫存現(xiàn)金：X月X日帳面余額xx元，實(shí)存相符，月記帳余額與總帳相符?！　　　　　齑鎳鴰烊?78000元，經(jīng)核對無誤。　　　　　　銀行存款余額xxx萬元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對相符。　　　　　?。ㄈ┮平坏臅?jì)憑證、帳簿、文件：　??； 　　　　　　；　　　　　　（XX號至XX號）；　　　　　?。╔X號至XX號）；　　　　　　；　　　　　；　　　　　??；　　　　　　，與實(shí)物核對相符；　　　　　?。弧　　　?0月份未達(dá)帳項(xiàng)說明一份；　　　　　?。ㄋ模┯¤b：　　　　　??；　　　　　??；　　　　　　；　　　　　?。ㄎ澹┙唤忧昂蠊ぷ髫?zé)任的劃分：　　　　201X年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱XX負(fù)責(zé)；　　　　　　201X年X月X日起的出納工作由金XX負(fù)責(zé)?！　∫陨弦平皇马?xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無誤。　　　　　?。┍窘唤訒皇饺?，雙方各執(zhí)一分，存檔一份?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　∫平蝗耍褐靀X（簽名蓋章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　接管人：金XX（簽名蓋章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　監(jiān)交人：遲XX（簽名蓋章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　XX公司財(cái)務(wù)處（公章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　X年X月X日第02講　出納工作流程與職業(yè)發(fā)展 　　出納工作流程及人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備　　一、出納工作流程　?。ㄒ唬┏黾{工作注意事項(xiàng)　　（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品；　?。?）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)主管請示資金安排計(jì)劃；　?。?）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；　　（4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)；[講義編號NODE01420000010200000101：針對本講義提問] 　　（5）當(dāng)天下班前，將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬；　?。?）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，進(jìn)行賬實(shí)核對，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；　?。?）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象；　　（8）因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待翌日優(yōu)先辦理；　　（9）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表；同時每月終了3天內(nèi)，有價證券、現(xiàn)金等進(jìn)行登記核對；　?。?0）收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。[講義編號NODE01420000010200000102：針對本講義提問] 　?。ǘ┏黾{工作賬務(wù)處理程序　　[講義編號NODE01420000010200000103：針對本講義提問] 　　　　二、出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備　?。ㄒ唬┞殬I(yè)發(fā)展　　　　　　[講義編號NODE01420000010200000104：針對本講義提問] 　　（二）從業(yè)指導(dǎo)　　，面對第一次要細(xì)致沉穩(wěn)　　　　，勇于創(chuàng)新　　、依法辦理業(yè)務(wù)　　　　[講義編號NODE01420000010200000105：針對本講義提問]第03講　出納賬簿的基本內(nèi)容 　　出納賬簿的基本內(nèi)容　　　　[講義編號NODE01420000010300000101：針對本講義提問] 　　　　[講義編號NODE01420000010300000102：針對本講義提問] 　　　　[講義編號NODE01420000010300000103：針對本講義提問] 　　　　　　[講義編號NODE01420000010300000104：針對本講義提問] 　　　?。?）沖銷錯誤記錄。　?。?）登記減少數(shù)?！　。?）表示負(fù)數(shù)?！　。?）其他記錄。　　　　登記賬簿，應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行隔頁，應(yīng)在空行、空頁處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章?！　講義編號NODE01420000010300000105：針對本講義提問] 　　　　凡是需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?！　　　∶恳毁~頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行相關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過此頁”和“承前頁”字樣?！　　　講義編號NODE01420000010300000106：針對本講義提問] 　　、刮擦、挖補(bǔ)　　如在現(xiàn)實(shí)操作中，出現(xiàn)填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)采用正確的方法進(jìn)行修改?！　講義編號NODE01420000010300000107：針對本講義提問]第04講　出納賬簿的登記方法 　　出納賬簿的登記方法　　　　現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。[講義編號NODE01420000010400000101：針對本講義提問] 　　現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容：　　[講義編號NODE01420000010400000102：針對本講義提問] 　　對應(yīng)科目：　　填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，填寫時應(yīng)注意：　　（1）對應(yīng)科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細(xì)科目；　　（2）應(yīng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目；　?。?）當(dāng)對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。[講義編號NODE01420000010400000103：針對本講義提問]1