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正文內(nèi)容

出納崗位技能實(shí)操(已修改)

2025-05-29 13:47 本頁(yè)面
 

【正文】 出納崗位技能實(shí)操第01講 出納職責(zé)權(quán)限與崗位要求   出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求  一、出納人員的職責(zé) ?。ㄒ唬┺k理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)  (二)管理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶 ?。ㄈ┍9軒?kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整  (四)保管有關(guān)印章、空白票據(jù)  (五)辦理外匯出納業(yè)務(wù)    二、出納人員的權(quán)限  (一)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為 ?。ǘ﹨⑴c貨幣資金計(jì)劃管理  (三)管好、用好貨幣資金    三、出納崗位的內(nèi)部牽制制度  管錢的不管賬,管賬的不管錢?! ?、會(huì)計(jì)檔案,以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作?!  ?。  ?! ?,不得由同一部門或同一個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程?!  ??!     ∷?、出納人員的崗位要求 ?。ㄒ唬┏黾{人員應(yīng)熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策法規(guī)  (二)出納人員應(yīng)具備一定的專業(yè)技能 ?。ㄈ┏黾{人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識(shí)  (四)出納人員要養(yǎng)成良好的工作作風(fēng) ?。ㄎ澹┏黾{人員應(yīng)遵守職業(yè)道德    五、出納工作交接  會(huì)計(jì)工作交接書  出納員工作交接書移交原出納員——,因工作調(diào)動(dòng),財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給金XX接管?! ‖F(xiàn)辦理如下交接:      ?。ㄒ唬┙唤尤掌冢骸   XXX年X月X日     ?。ǘ┚唧w業(yè)務(wù)的移交:      庫(kù)存現(xiàn)金:X月X日帳面余額xx元,實(shí)存相符,月記帳余額與總帳相符?!     ?kù)存國(guó)庫(kù)券:478000元,經(jīng)核對(duì)無(wú)誤?!     °y行存款余額xxx萬(wàn)元,經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)相符?!     。ㄈ┮平坏臅?huì)計(jì)憑證、帳簿、文件:  ;       ;     ?。╔X號(hào)至XX號(hào));     ?。╔X號(hào)至XX號(hào));     ??;     ;     ??;      ,與實(shí)物核對(duì)相符;     ??;    10月份未達(dá)帳項(xiàng)說(shuō)明一份;     ?。ㄋ模┯¤b:      ;     ?。弧     。弧     。ㄎ澹┙唤忧昂蠊ぷ髫?zé)任的劃分:    201X年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱XX負(fù)責(zé);      201X年X月X日起的出納工作由金XX負(fù)責(zé)?! ∫陨弦平皇马?xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無(wú)誤?!     。┍窘唤訒皇饺?,雙方各執(zhí)一分,存檔一份。                                     移交人:朱XX(簽名蓋章)                                   接管人:金XX(簽名蓋章)                                   監(jiān)交人:遲XX(簽名蓋章)                                     XX公司財(cái)務(wù)處(公章)                                          X年X月X日第02講 出納工作流程與職業(yè)發(fā)展   出納工作流程及人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備  一、出納工作流程 ?。ㄒ唬┏黾{工作注意事項(xiàng) ?。?)上班第一時(shí)間,檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品; ?。?)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃; ?。?)列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng),分清輕重緩急,根據(jù)工作時(shí)間合理安排; ?。?)按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù);[講義編號(hào)NODE01420000010200000101:針對(duì)本講義提問(wèn)]   (5)當(dāng)天下班前,將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬; ?。?)當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù),進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符;  (7)當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)整理好辦公用品,鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜,保持辦公場(chǎng)所整潔,無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象; ?。?)因特殊事項(xiàng)或情況,造成工作未完成的,應(yīng)列明未盡事項(xiàng),留待翌日優(yōu)先辦理; ?。?)根據(jù)單位需要,每天或每周報(bào)送一次貨幣資金收支表;同時(shí)每月終了3天內(nèi),有價(jià)證券、現(xiàn)金等進(jìn)行登記核對(duì); ?。?0)收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天,出納人員進(jìn)行核實(shí),使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。[講義編號(hào)NODE01420000010200000102:針對(duì)本講義提問(wèn)]   (二)出納工作賬務(wù)處理程序  [講義編號(hào)NODE01420000010200000103:針對(duì)本講義提問(wèn)]     二、出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備 ?。ㄒ唬┞殬I(yè)發(fā)展      [講義編號(hào)NODE01420000010200000104:針對(duì)本講義提問(wèn)]  ?。ǘ臉I(yè)指導(dǎo)  ,面對(duì)第一次要細(xì)致沉穩(wěn)    ,勇于創(chuàng)新  、依法辦理業(yè)務(wù)    [講義編號(hào)NODE01420000010200000105:針對(duì)本講義提問(wèn)]第03講 出納賬簿的基本內(nèi)容   出納賬簿的基本內(nèi)容    [講義編號(hào)NODE01420000010300000101:針對(duì)本講義提問(wèn)]     [講義編號(hào)NODE01420000010300000102:針對(duì)本講義提問(wèn)]     [講義編號(hào)NODE01420000010300000103:針對(duì)本講義提問(wèn)]       [講義編號(hào)NODE01420000010300000104:針對(duì)本講義提問(wèn)]    ?。?)沖銷錯(cuò)誤記錄。 ?。?)登記減少數(shù)?! 。?)表示負(fù)數(shù)?! 。?)其他記錄。    登記賬簿,應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行隔頁(yè),應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水畫對(duì)角線注銷,或者注明“此頁(yè)空白”或“此行空白”字樣,并由記賬人員簽章?! 講義編號(hào)NODE01420000010300000105:針對(duì)本講義提問(wèn)]     凡是需要結(jié)出余額的賬戶,結(jié)出余額后,應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字,并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?!   ∶恳毁~頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁(yè)最后一行和下一頁(yè)第一行相關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)此頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣?!   講義編號(hào)NODE01420000010300000106:針對(duì)本講義提問(wèn)]   、刮擦、挖補(bǔ)  如在現(xiàn)實(shí)操作中,出現(xiàn)填寫錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)采用正確的方法進(jìn)行修改?! 講義編號(hào)NODE01420000010300000107:針對(duì)本講義提問(wèn)]第04講 出納賬簿的登記方法   出納賬簿的登記方法    現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額,與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。[講義編號(hào)NODE01420000010400000101:針對(duì)本講義提問(wèn)]   現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容:  [講義編號(hào)NODE01420000010400000102:針對(duì)本講義提問(wèn)]   對(duì)應(yīng)科目:  填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈,填寫時(shí)應(yīng)注意: ?。?)對(duì)應(yīng)科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細(xì)科目;  (2)應(yīng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目; ?。?)當(dāng)對(duì)用科目有多個(gè)且不能從科目上劃分主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。[講義編號(hào)NODE01420000010400000103:針對(duì)本講義提問(wèn)]1
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