【正文】 事宜時，應遵循本方案。（3）內(nèi)控審計部應定期向賒銷客戶寄送對賬函，以確保雙方在應收賬款金額、還款期限、還款方式等方面一致；對客戶提出的異議要及時查明原因，提出意見，報送相關(guān)領導。第7條 應收賬款的催收（1）應收賬款會計應每月清理上月賬中的應收賬款，并根據(jù)銷售合同及公司的有關(guān)規(guī)定進行應收賬款的賬齡分析，對拖欠款項（賒銷合同超過1個月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交副總裁，由責任業(yè)務部門提出解決辦法，經(jīng)副總裁批準后執(zhí)行。發(fā)生因清理追款不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。第12條 賒銷產(chǎn)品收受支票時，應注意下列事項（1）發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；（2）查明支票的有效的必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；（3）非該客戶簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書；（4）所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向銀行查明）；（5）所收支票賬號，號碼越少，表明與該銀行往來期越長，信用越可靠（可直接向付款銀行查明）；（6）支票記載何處不能修改，如大寫金額，如有背書人時應同時蓋章；（7）支票上文字有無涂改、圖改或變造；（8）注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書人，應注意支票提示日期是否超過支票提示付款期限；（9）注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。第15條 上列債權(quán)確實無法收回時，應專案列表會計部，并附稅務機關(guān)認可的合法憑證經(jīng)財務總監(jiān)審核，呈送副總裁或總裁審批后，才能沖銷應收賬款。附錄四：超期應收賬款通知單收款部門：年 月 日No：客戶名稱銷售單號碼摘要金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　收款記錄出票人銀行名稱賬號票據(jù)號碼到期日金額附件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　折 讓　　合 計　　審批：審核：制表：附錄五：應收賬款月報表單位：萬元序號客戶上月應收賬款金額本月銷售金額本月收款金額本月應收賬款金額占全部應收賬款（％）備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　復核人:制表人：附錄六：應收賬款分析表單位：萬元客戶經(jīng)辦業(yè)務人員未到期已過期合計1——30天31——60天61——90天90天以上　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　應收賬款合計　　　　　　　百分比　　　　　　　制表人：收款管理業(yè)務現(xiàn)狀XXXX目前收款方式包括：電匯、支票。最佳的折扣管理必須根據(jù)公司具體的產(chǎn)品或服務、利潤率、市場定位和客戶分別定制。對大客戶進行盈利性分析（包括折扣對盈利性的影響）。定期檢查折扣處理及控制成本與實現(xiàn)的收益之間的關(guān)系。因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾60天尚未收回，亦未按XXXX規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。內(nèi)控部應于收到《客戶問題賬款報告單》后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人、律師及市場部總監(jiān)協(xié)商，擬定處理辦法，呈送副總裁審批后，進行辦理。（4）處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。應收賬款會計未主動填寫《客戶問題賬款報告單》的基本資料，或部門經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告單，致經(jīng)。“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，內(nèi)控部不予受理。 經(jīng)辦人填寫《客戶問題賬款報告單》，應注意以下事項：（1）務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；（2）發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內(nèi)簡略注明原因；（3）經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。問題賬款處理“問題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內(nèi)，據(jù)實填妥《客戶問題賬款報告單》，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，XXXX應收賬款會計查證后，經(jīng)財務總監(jiān)簽注意見后，轉(zhuǎn)請內(nèi)控部律師協(xié)助處理。解決方案收逾期賬款和及時付款折扣工作流程圖附錄一附錄一：問題賬款管理業(yè)務現(xiàn)狀XXXX目前沒有相關(guān)規(guī)定。公司可以采取正確的行動改善訂單履行質(zhì)量，并采取客戶需要的行動。4） 通用通過應付賬款電匯或支票的方式清償客戶的某些債務。解決方案收款工作流程圖附錄一延期付款審核工作流程圖附錄二附錄一：附錄二：折扣管理業(yè)務現(xiàn)狀XXXX目前的折扣由各業(yè)務部門總監(jiān)根據(jù)市場情況提出銷售折扣，經(jīng)主管副總裁及總裁批準后執(zhí)行，但不在會計賬面上體現(xiàn)。四、壞賬處理第17條 應收賬款若符合下列條件之一，應被確認為壞賬（1） 因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回的；（2） 因債務單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足，確實不能收回；（3） 因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務公司停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務，確實無法收回的；（4） 因債務人逾期未履行償債義務超過3年，經(jīng)核查確實無法收回的。業(yè)務部門取回支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保金或新開支票。（2）預付款項必須依合同付款，并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢。有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記錄，定期移內(nèi)控部存入客戶信用檔案。會計部每月對應收賬款進行賬齡分析，對賬齡較長的應收賬款項目建議責任部門進行因素分析，提出改進意見。第5條 應收賬款內(nèi)部管理報告制度（1）會計部、各業(yè)務部門應分別建立應收賬款的臺賬，并分客戶、銷售人員、銷售區(qū)域進行統(tǒng)計，上報財務總監(jiān)。應收票據(jù)管理工作流程附錄一應收賬款管理工作流程附錄二應收賬款管理具體方案附錄三超期應收賬款通知單附錄四應收賬款月報表附錄五應收賬款分析表附錄六附錄一：附錄二：附錄三：應收賬款管理具體方案一、總體規(guī)劃第1條 目的為了促進資金的良性循環(huán)、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬發(fā)生，減少收賬費用和損失，提高公司整體經(jīng)濟效益，并結(jié)合公司具體情況制定本方案。組成總價值的大部分是由少數(shù)客戶構(gòu)成，帕累托法則（80/20法則）是否適用于應收賬款的組成。開具發(fā)票必須明確以下信息：接受公司的地址、名稱；發(fā)票必須郵寄到客戶的付款部門；發(fā)票號碼；客戶采購單號；運送貨物的日期；交付貨物和服務的數(shù)量和其他描述；單價；到期應付額；所適用的運費和銷售額；應付總金額；1付款期限；1到期日；1匯款地址、銀行帳號；1如果客戶對發(fā)票有疑問，聯(lián)系人的電話號碼、姓名；1表明“請于XX年XX月XX日前支付XX元”的黑色大號字體信息；1 及時付款折扣（如果有折扣）的說明，“如果在XX年XX月XX日前收到付款，就可以節(jié)省XXXXX元”；1 逾期付款費用和財務費用說明。解決方案開具發(fā)票的兩個主要目標是準確和快速1） 準確性：滿足客戶的及時付款要求。有效訂單和可以適當履行的訂單，必須包含以下信息：1）采購訂單號（大多數(shù)公司不會對發(fā)票付款，除非提供一個有效的采購單作參考）；2）對訂購產(chǎn)品的清楚描述；3）付款期限；4）運輸條款；5）交貨日期；6）價格；7）訂購產(chǎn)品的數(shù)量。如果訂單滿足可接受訂單的基本要素，在下達履行交貨指令之前，檢查客戶的信用狀況。訂單處理指的是接收客戶訂單、確保其滿足可接受訂單的條件，在公司內(nèi)部傳送以履行交貨的職能。客戶信用控制工作流程附錄一客戶信用狀況變化分析表附錄二客戶信用度變更表附錄三附錄一：附錄二：客戶信用狀況變化分析表查 核 項 目是不清楚否全盤經(jīng)營方面銷售成長現(xiàn)象戛然而止？　　　雖然做了大規(guī)模的投資，但新的事業(yè)卻不見起色？　　　雖然庫存嚇人，但卻一直毫無消化的動靜？　　　雖然并無確定的市場展望，然而卻由生產(chǎn)部門維持過剩的產(chǎn)量？　　　實際業(yè)績與經(jīng)營計劃的目標相去甚遠？　　　盡管訂單數(shù)量和銷售數(shù)量與計劃的目標有著巨大的差異，卻仍不斷地增添生產(chǎn)設備？　　　企業(yè)長期以來的主力熱門產(chǎn)品的銷售增長率已經(jīng)譜下休止符，然而卻仍然未能開發(fā)出可資取代的第二種主力產(chǎn)品？　　　財務管理方面銀行依賴度甚高，利息負擔很重？　　　自有資金過少，負債比率過高？　　　慘淡經(jīng)營，長期沒有利潤？　　　設備投資過于龐大？　　　開始著手投資新的設備？　　　開始進行多元化的經(jīng)營？　　　庫存過多，資金負擔增大？　　　收入少開銷多，資金負擔增大？　　　企業(yè)的經(jīng)營年資短淺，變動要素多？　　　經(jīng)常出現(xiàn)回收不易的呆賬？　　　經(jīng)常出現(xiàn)以支票四處調(diào)現(xiàn)，弄得焦頭爛額的景象？　　　呈現(xiàn)經(jīng)營赤字不斷增高的現(xiàn)象？　　　經(jīng)營者的言行舉止方面為人過于霸道，公私不分？　　　對部屬采取差別待遇？　　　不信任部屬，猜疑心很強？　　　不指導、培育部屬，許多事都攬著自己做？　　　每天很晚才到公司，對工作的努力程度不夠？　　　為了榮譽頭銜的事務或個人的嗜好活動而經(jīng)常外出，因而荒廢工作？　　　交際費非?？捎^，揮霍無度？　　　缺乏虛懷若谷的心態(tài)，執(zhí)意不肯學習別家公司的優(yōu)點？　　　是否以疾病為由而經(jīng)常向公司告假？　　　個性優(yōu)柔寡斷，領導能力不足？　　　倒閉的征兆方面是否票據(jù)到期，對方卻來電請求延期呢？　　　是否草率、毫不計較地高價進貨呢？　　　進貨時的驗收是否相當隨便？　　　是否以票據(jù)向人抵押告貨？　　　對其他廠商的票據(jù)信用如何？　　　最近是否有變賣資產(chǎn)的情況？　　　是否與主要往來銀行建立良好的人際關(guān)系？　　　會計人員是否加班辦事？　　　公司的重要干部間是否存在著對立的現(xiàn)象？　　　老板是否經(jīng)常到現(xiàn)場巡視？　　　公司里的人才是否不斷離職他去？　　　公司的員工是否工作情緒低落？　　　開始向高利貸發(fā)放者調(diào)錢周轉(zhuǎn)？　　　鬧出薪水遲發(fā)的情況？　　　大量解雇員工？　　　附錄三：客戶信用度變更表No:日期：客戶名稱　法人代表　地 址　聯(lián)系方式　年度交易額　信用等級變更原因　信用度變更內(nèi)容　發(fā)展對策　銷售部審核