【正文】 逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)。《客戶問(wèn)題賬款報(bào)告單》上的基本資料欄，由XXXX應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)填寫(xiě)，經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由責(zé)任業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。解決方案總體規(guī)劃 “問(wèn)題賬款”，系指XXXX各業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉及的賬款。應(yīng)當(dāng)采取以下兩個(gè)措施：1）審查內(nèi)部訂單履行情況，以確保訂單恰當(dāng)履行，并符合客戶要求；2）如果訂單履行令人滿意，與客戶商談以確認(rèn)退貨率過(guò)高的原因，并制定降低退貨率的方法。例如，一次性促銷(xiāo)廣告等宣傳支持而發(fā)生的費(fèi)用。解決方案當(dāng)客戶對(duì)支付的發(fā)票金額小于發(fā)票的全部金額時(shí)，就產(chǎn)生了折扣。第18條 有問(wèn)題的應(yīng)收賬款，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理（1） 總裁辦公會(huì)議研究處理方法；（2） 提請(qǐng)法院調(diào)節(jié)；（3） 依法起訴。第14條 如責(zé)任業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)法收回退票金額時(shí)，按照呆、壞解決方案辦理。三、賒銷(xiāo)行為和支票的管理第11條 賒銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)，各業(yè)務(wù)部門(mén)必須辦妥下列事項(xiàng)（1）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同；（2）確定結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書(shū)（根據(jù)相關(guān)解決方案執(zhí)行）；（3）明確延期付款的違約責(zé)任。（3）申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。（2）應(yīng)收賬款的調(diào)減必須經(jīng)由管理權(quán)限的管理人員的書(shū)面批準(zhǔn)后，才能予以執(zhí)行。（2）各業(yè)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部應(yīng)每月定期核對(duì)應(yīng)收賬款的情況，如有差異，需及時(shí)找出原因，并限期解決。第2條 定義本制度所稱的“應(yīng)收賬款”包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng)。對(duì)應(yīng)收賬款組成進(jìn)行劃分1）根據(jù)銷(xiāo)售額或未付應(yīng)收賬款數(shù)額確定客戶規(guī)模；2）國(guó)有公司、外資公司與私營(yíng)公司；4）國(guó)內(nèi)與國(guó)外；5）行業(yè)；6）賒銷(xiāo)、貨到付款或信用證等付款期限；7）信用等級(jí)或付款歷史記錄；8）按照業(yè)務(wù)部門(mén)劃分；9）客戶類(lèi)型；10）地區(qū)；11）盈利能力。應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前對(duì)應(yīng)收賬款的管理沒(méi)有制度進(jìn)行規(guī)范，是一個(gè)空白點(diǎn)。雖然有時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)票會(huì)被客戶丟失或被延遲支付，但是導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款的主要原因是未能滿足客戶的發(fā)票開(kāi)具要求，政府機(jī)構(gòu)或大客戶的發(fā)票開(kāi)具要求與零散客戶不同。發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前對(duì)發(fā)票開(kāi)具職能很少需要人介入，因此經(jīng)常被忽略。 訂單有效性訂單必須是真實(shí)合法。速度固然重要，但以客戶期望的方式履行訂單是主要任務(wù)，也是交易成敗的決定性因素。解決方案訂單管理工作流程圖附錄一訂單管理具體操作方案附錄二附錄一：附錄二訂單管理具體操作方案訂單處理是恰當(dāng)快速地履行交貨、準(zhǔn)確地開(kāi)具訂單發(fā)票的前提，這將使客戶感到滿意，為及時(shí)地全額付款打下基礎(chǔ)?？蛻粜庞每刂圃u(píng)估 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前無(wú)沒(méi)有對(duì)客戶進(jìn)行信用控制評(píng)估。確保定價(jià)的文檔和個(gè)別客戶定價(jià)安排的所有要素最新和有效。產(chǎn)品訂貨價(jià)格業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前定價(jià)是由公司根據(jù)不同客戶進(jìn)行不同的定價(jià)。如果懷疑某人是否有權(quán)簽訂合同，就要從董事會(huì)得到一份是否授權(quán)決議的證明。價(jià)格不符是發(fā)票爭(zhēng)議的主要原因，這會(huì)造成延遲付款、付款不足和大量重復(fù)性勞動(dòng)。2）C級(jí)。（5）C級(jí)。（3）A級(jí)。2）零散客戶（1）AAA級(jí)。（4）B級(jí)。（2）AA級(jí)?？蛻粜庞玫燃?jí)每季度根據(jù)客戶上一季度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。五、客戶調(diào)查范圍與XXXX交易次數(shù)在兩次以上；單次交易額達(dá)到5萬(wàn)元人民幣以上。四、客戶信用狀況驟變的對(duì)策XXXX各業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)員如發(fā)現(xiàn)自己負(fù)責(zé)的客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)直接向各業(yè)務(wù)部門(mén)總監(jiān)及內(nèi)控部報(bào)告，并尋求解決方案。1）借助XXXX內(nèi)部相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查:（1）監(jiān)瑞消防相關(guān)部門(mén)委托客戶內(nèi)部員工進(jìn)行調(diào)查；（2）XXXX相關(guān)部門(mén)利用與客戶內(nèi)部員工交往的機(jī)會(huì)，了解客戶的信用狀況；（3）從XXXX派出機(jī)構(gòu)獲得調(diào)查資料。3）通過(guò)客戶或同行業(yè)組織調(diào)查優(yōu)點(diǎn)：（1）熟悉本行業(yè)的情況，可以進(jìn)行深入具體的調(diào)查；缺點(diǎn)：（1）真實(shí)情況與虛假信息混雜，難辨真?zhèn)危唬?）因競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，諸多信息會(huì)秘而不宣，難以把握整體；（3）受地域性限制。聯(lián)通事業(yè)部管理的中國(guó)聯(lián)合通信股份有限公司及其分公司；XX銷(xiāo)售部管理的零散客戶；海外事業(yè)部管理的海外客戶，第1類(lèi)客戶信用額度及期限為無(wú)限信用；第4類(lèi)客戶XXXX給予信用額度及期限為有限信用，具體額度和期限由各部門(mén)總監(jiān)掌握，報(bào)副總裁或總裁審批后執(zhí)行。 不能以客觀、公正的角度對(duì)應(yīng)收賬款管理體系出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行糾正并提出建議。 各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)客戶資信狀況經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)查后填寫(xiě)客戶賒銷(xiāo)信用額度申請(qǐng)單，由內(nèi)控部進(jìn)行評(píng)估及審核；負(fù)責(zé)向賒銷(xiāo)客戶催收賬款；定期更新賒銷(xiāo)客戶資料及了解賒銷(xiāo)客戶的動(dòng)態(tài)，并將這些資料與XXXX相關(guān)職能部門(mén)共享。 沒(méi)有獨(dú)立的職能部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并提出建議。客戶的賒銷(xiāo)信用額度由各業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員報(bào)各部門(mén)總監(jiān)審批。如果是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)無(wú)力還款，隨著時(shí)間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨罚瑢?duì)此類(lèi)似欠款必須從一開(kāi)始就采取強(qiáng)有力的追討措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機(jī)。通過(guò)分析，確定優(yōu)先收款的對(duì)象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門(mén)和責(zé)任人員，XXXX應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定扣減其獎(jiǎng)金或工資。（3）收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)XXXX所采取的收賬政策與措施。 制定合理的信用政策信用政策是XXXX對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本措施。對(duì)新客戶的信用應(yīng)包括：進(jìn)行信用調(diào)查、信用評(píng)估和制定合理的信用政策。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，會(huì)計(jì)部應(yīng)及時(shí)報(bào)告給業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行追查，以確定是否確認(rèn)為壞賬。業(yè)務(wù)部門(mén)也應(yīng)隨時(shí)關(guān)注賒銷(xiāo)客戶的信息，并根據(jù)內(nèi)控部的要求催收那些被認(rèn)為有可能成為壞賬的款項(xiàng)。二、 事中控制賒銷(xiāo)合同簽定至應(yīng)收賬款收回之前這段時(shí)間相應(yīng)的控制措施稱為事中控制，事中控制的目的是保全應(yīng)收賬款和加快資金周轉(zhuǎn)，為了實(shí)現(xiàn)以上目的，必須實(shí)現(xiàn)低成本、不影響銷(xiāo)售額增長(zhǎng)和不疏遠(yuǎn)客戶。在內(nèi)控部審核批準(zhǔn)賒銷(xiāo)申請(qǐng)后，業(yè)務(wù)人員與客戶簽定銷(xiāo)售合同。建議成立內(nèi)控部負(fù)責(zé)客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計(jì)及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評(píng)估項(xiàng)目，確保XXXX的有效控制達(dá)到董事會(huì)或管理層的控制目標(biāo)；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關(guān)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)；做好XXXX內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制問(wèn)題的改良跟蹤，確保審計(jì)及內(nèi)部控制問(wèn)題得以解決；進(jìn)行XXXX內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)；進(jìn)行XXXX全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核；根據(jù)XXXX董事會(huì)及管理層的安排進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。XXXX建立健全內(nèi)部控制管理體系是為了增強(qiáng)XXXX自身的自我控制、自我調(diào)節(jié)能力、糾正經(jīng)營(yíng)過(guò)程中偏離公司整理目標(biāo)及損害XXXX利益的行為，以保證實(shí)現(xiàn)XXXX價(jià)值最大化，最終是為XXXX股東服務(wù)的管理體系，即XXXX股東的“看門(mén)狗”。呆賬XXXX如果面對(duì)龐雜的應(yīng)收款賬戶，核算差錯(cuò)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)了解應(yīng)收款動(dòng)態(tài)情況以及應(yīng)收款對(duì)方公司詳情，造成責(zé)任不明確，應(yīng)收賬款的合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的散落、遺失，有可能使XXXX已發(fā)生的應(yīng)收賬款該按時(shí)收的不能按時(shí)收回，該全部收回的只有部分收回，能通過(guò)法律手段收回的，卻由于資料不全而不能收回，直至到最終形成XXXX資產(chǎn)的損失。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤(rùn)，但并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)，而交納所得稅必須按時(shí)以現(xiàn)金支付。費(fèi)用的增加賒銷(xiāo)雖然能使XXXX產(chǎn)生較多的利潤(rùn)，但是并未真正使XXXX的現(xiàn)金流入增加，反而使XXXX不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了XXXX的現(xiàn)金流出，主要表現(xiàn)為：（1）流轉(zhuǎn)稅的支出。因此，XXXX的賬上利潤(rùn)的增加并不表示能如期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入。，2006年、%、％％，而且截至2008年8月31日，％，、1——、2——；，％，％、1——，占總額的100％、2——。相關(guān)文檔 陜西XXXX股份有限公司的相關(guān)規(guī)定（銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部分）?？傮w方案設(shè)計(jì)原則l 確保體系設(shè)計(jì)的管理模式及業(yè)務(wù)流程在實(shí)際業(yè)務(wù)中是可行的。陜西XXXX股份有限公司應(yīng)收賬款管理體系解決方案Note:Note:Note:Note:Note:Note: Control Number and Version are marked by a Word Bookmark so that they can be easily reproduced in the header and footer of documents. When you change either of these values, be careful not to accidentally delete the bookmark. You can make bookmarks visible by selecting ToolsOptions匳iew and checking the Bookmarks option in the Show region.審批人簽字： Note: To add additional approval lines, Press [Tab] from the last cell in the table above.Note: You can delete any elements of this cover page that you do not need for your document. For example, Copy Number is only required if this is a controlled document and you need to track each copy that you distribute.文檔文檔控制修改記錄時(shí)間作者版本更改參考32008/10/13徐海濤建立文件傳閱姓名職位簽字分發(fā)編碼姓名地點(diǎn)及位置12345Note: The copy numbers referenced above should be written into the Copy Number space on the cover of each distributed copy. If the document is not controlled, you can delete this table and the Copy Number label from the cover page.(9Dec96)目錄概述 4文檔說(shuō)明 4實(shí)施范圍 4總體方案設(shè)計(jì) 4實(shí)施目標(biāo) 4相關(guān)文檔 5總體方案 6業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 6問(wèn)題 7解決方案 8組織結(jié)構(gòu)管理 14業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 14問(wèn)題 15解決方案 15新客戶開(kāi)發(fā)管理 18業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 18解決方案 18客戶信用調(diào)查 22業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 22解決方案 22客戶信用等級(jí)評(píng)估 35業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 35解決方案 35銷(xiāo)售合同管理 45業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 45解決方案 45產(chǎn)品訂貨價(jià)格 46業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 46解決方案 46客戶信用控制評(píng)估 47業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 47解決方案 47訂單處理 52業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 52解決方案 52發(fā)票開(kāi)具 56業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 56解決方案 56應(yīng)收賬款管理 58業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 58解決方案 58收款管理 69業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 69解決方案 69折扣管理 72業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 72解決方案 72逾期帳款和及時(shí)付款折扣管理 75業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 75解決方案 75問(wèn)題賬款管理 78業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 78解決方案 78應(yīng)收賬款催收管理 82業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 82解決方案 82呆、壞賬管理 88業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 88解決方案 88銷(xiāo)售退貨處理 91業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 91解決方案 91兼并公司 93業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 93解決方案 93用友ERP應(yīng)收賬款模塊 94業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 94解決方案 94懲罰及獎(jiǎng)勵(lì)管理 96業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 96解決方案 96(9Dec96)100 / 101概述 文檔說(shuō)明該文檔描述了陜西XXXX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “XXXX”）應(yīng)收賬款管理體系解決方案，該文檔是以后進(jìn)行應(yīng)收賬款管理指導(dǎo)文件，該文檔適用于XXXX應(yīng)收賬款管理事務(wù)。l 確保管理體系的可操作性、業(yè)務(wù)處理的正確性、可靠性?？傮w方案 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀資金是一個(gè)公司的血液，如果企業(yè)缺少血液，輕則“營(yíng)養(yǎng)不良”，重則“奄奄一息”，隨時(shí)都有死亡的可能。目前XXXX為了擴(kuò)大銷(xiāo)售額，增強(qiáng)了XXXX的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，X