【正文】 的消息，判斷母公司經(jīng)營情況；（2）由某行業(yè)大公司經(jīng)營危機(jī)，判斷客戶的經(jīng)營情況等。方案二：方案二與方案一的不同之處：沒有建立內(nèi)控審計(jì)部 優(yōu)點(diǎn)：減少了管理成本；避免機(jī)構(gòu)臃腫。同時(shí)應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。XXXX在向客戶提供賒銷信用之前，必須嚴(yán)格調(diào)查及分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)后方可提供，以控制XXXX的信用風(fēng)險(xiǎn)。在合同中要詳細(xì)注明產(chǎn)品的銷售價(jià)格、信用政策、還款方式、還款期限等。（3）現(xiàn)金利潤的分配，也同樣存在這樣的問題，另外，應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的回收成本都會加速XXXX現(xiàn)金流出?？傮w方案 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀資金是一個(gè)公司的血液，如果企業(yè)缺少血液，輕則“營養(yǎng)不良”，重則“奄奄一息”，隨時(shí)都有死亡的可能。相關(guān)文檔 陜西XXXX股份有限公司的相關(guān)規(guī)定（銷售、財(cái)務(wù)部分）。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤，但并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)，而交納所得稅必須按時(shí)以現(xiàn)金支付。在內(nèi)控部審核批準(zhǔn)賒銷申請后，業(yè)務(wù)人員與客戶簽定銷售合同。對新客戶的信用應(yīng)包括：進(jìn)行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策。通過分析，確定優(yōu)先收款的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。 各業(yè)務(wù)部門對客戶資信狀況經(jīng)過實(shí)地調(diào)查后填寫客戶賒銷信用額度申請單，由內(nèi)控部進(jìn)行評估及審核；負(fù)責(zé)向賒銷客戶催收賬款；定期更新賒銷客戶資料及了解賒銷客戶的動(dòng)態(tài)，并將這些資料與XXXX相關(guān)職能部門共享。1）借助XXXX內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查:（1）監(jiān)瑞消防相關(guān)部門委托客戶內(nèi)部員工進(jìn)行調(diào)查；（2）XXXX相關(guān)部門利用與客戶內(nèi)部員工交往的機(jī)會，了解客戶的信用狀況；（3）從XXXX派出機(jī)構(gòu)獲得調(diào)查資料。（2）AA級。（5）C級。產(chǎn)品訂貨價(jià)格業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前定價(jià)是由公司根據(jù)不同客戶進(jìn)行不同的定價(jià)。速度固然重要，但以客戶期望的方式履行訂單是主要任務(wù)，也是交易成敗的決定性因素。應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前對應(yīng)收賬款的管理沒有制度進(jìn)行規(guī)范，是一個(gè)空白點(diǎn)。（2）應(yīng)收賬款的調(diào)減必須經(jīng)由管理權(quán)限的管理人員的書面批準(zhǔn)后，才能予以執(zhí)行。第18條 有問題的應(yīng)收賬款，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理（1） 總裁辦公會議研究處理方法；（2） 提請法院調(diào)節(jié)；（3） 依法起訴。解決方案總體規(guī)劃 “問題賬款”，系指XXXX各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉及的賬款。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。應(yīng)當(dāng)采取以下兩個(gè)措施：1）審查內(nèi)部訂單履行情況，以確保訂單恰當(dāng)履行，并符合客戶要求；2）如果訂單履行令人滿意，與客戶商談以確認(rèn)退貨率過高的原因，并制定降低退貨率的方法。第14條 如責(zé)任業(yè)務(wù)部門無法收回退票金額時(shí)，按照呆、壞解決方案辦理。（2）各業(yè)務(wù)部門和會計(jì)部應(yīng)每月定期核對應(yīng)收賬款的情況，如有差異，需及時(shí)找出原因，并限期解決。雖然有時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)票會被客戶丟失或被延遲支付，但是導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款的主要原因是未能滿足客戶的發(fā)票開具要求，政府機(jī)構(gòu)或大客戶的發(fā)票開具要求與零散客戶不同。解決方案訂單管理工作流程圖附錄一訂單管理具體操作方案附錄二附錄一：附錄二訂單管理具體操作方案訂單處理是恰當(dāng)快速地履行交貨、準(zhǔn)確地開具訂單發(fā)票的前提，這將使客戶感到滿意，為及時(shí)地全額付款打下基礎(chǔ)。如果懷疑某人是否有權(quán)簽訂合同，就要從董事會得到一份是否授權(quán)決議的證明。（3）A級?？蛻粜庞玫燃壝考径雀鶕?jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況評定一次。3）通過客戶或同行業(yè)組織調(diào)查優(yōu)點(diǎn)：（1）熟悉本行業(yè)的情況，可以進(jìn)行深入具體的調(diào)查；缺點(diǎn)：（1）真實(shí)情況與虛假信息混雜，難辨真?zhèn)?；?）因競爭關(guān)系，諸多信息會秘而不宣，難以把握整體；（3）受地域性限制。 沒有獨(dú)立的職能部門對應(yīng)收賬款整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并提出建議。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，XXXX應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定扣減其獎(jiǎng)金或工資。對于逾期未收回的款項(xiàng)，會計(jì)部應(yīng)及時(shí)報(bào)告給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行追查，以確定是否確認(rèn)為壞賬。建議成立內(nèi)控部負(fù)責(zé)客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計(jì)及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評估項(xiàng)目，確保XXXX的有效控制達(dá)到董事會或管理層的控制目標(biāo)；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關(guān)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風(fēng)險(xiǎn)評估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)；做好XXXX內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制問題的改良跟蹤，確保審計(jì)及內(nèi)部控制問題得以解決；進(jìn)行XXXX內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及市場審計(jì)業(yè)務(wù)；進(jìn)行XXXX全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核；根據(jù)XXXX董事會及管理層的安排進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。費(fèi)用的增加賒銷雖然能使XXXX產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使XXXX的現(xiàn)金流入增加，反而使XXXX不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了XXXX的現(xiàn)金流出，主要表現(xiàn)為：（1）流轉(zhuǎn)稅的支出?？傮w方案設(shè)計(jì)原則l 確保體系設(shè)計(jì)的管理模式及業(yè)務(wù)流程在實(shí)際業(yè)務(wù)中是可行的。目前XXXX為了擴(kuò)大銷售額，增強(qiáng)了XXXX的市場競爭力，XXXX近期相繼成立了XX銷售部、XX事業(yè)部。解決方案管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒有任何激動(dòng)人心的事件發(fā)生。內(nèi)控部應(yīng)對賒銷客戶的信用資料進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)關(guān)注對方的相關(guān)信息。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三方面。盡早開具銷售發(fā)票如果對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持合同的有效性，那么XXXX為了早日收回賬款，可以盡早向?qū)Ψ絾挝婚_具銷售發(fā)票，注意這個(gè)前提是XXXX對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持的有效合同。 應(yīng)收賬款形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)率提高。對發(fā)現(xiàn)的異常情況，按“緊急報(bào)告”類處理、口頭或電話報(bào)告。得分為60——70分（含60分），且信用履約率的得分不低于18分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。得分為50——60分（含50分），且信用履約率的得分不低于15分，無呆、壞賬記錄。確保促銷定價(jià)置于XXXX完全的控制下。必須是有權(quán)訂貨的客戶發(fā)出。制定具體處理方法1）對于資本不充足、適度盈利的客戶，采取策略：（1）大量的、言詞逐漸嚴(yán)厲的自動(dòng)催款信；（2）大量的收款電話、著重強(qiáng)調(diào)迅速付款；（3）低資源、低成本的應(yīng)收賬款管理。發(fā)生因清理追款不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。最佳的折扣管理必須根據(jù)公司具體的產(chǎn)品或服務(wù)、利潤率、市場定位和客戶分別定制。內(nèi)控部應(yīng)于收到《客戶問題賬款報(bào)告單》后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人、律師及市場部總監(jiān)協(xié)商，擬定處理辦法，呈送副總裁審批后，進(jìn)行辦理。 經(jīng)辦人填寫《客戶問題賬款報(bào)告單》，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏；（2）發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括弧內(nèi)簡略注明原因；（3）經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。4） 通用通過應(yīng)付賬款電匯或支票的方式清償客戶的某些債務(wù)。（2）預(yù)付款項(xiàng)必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。應(yīng)收票據(jù)管理工作流程附錄一應(yīng)收賬款管理工作流程附錄二應(yīng)收賬款管理具體方案附錄三超期應(yīng)收賬款通知單附錄四應(yīng)收賬款月報(bào)表附錄五應(yīng)收賬款分析表附錄六附錄一：附錄二：附錄三：應(yīng)收賬款管理具體方案一、總體規(guī)劃第1條 目的為了促進(jìn)資金的良性循環(huán)、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合公司具體情況制定本方案。有效訂單和可以適當(dāng)履行的訂單，必須包含以下信息：1）采購訂單號（大多數(shù)公司不會對發(fā)票付款，除非提供一個(gè)有效的采購單作參考）；2）對訂購產(chǎn)品的清楚描述；3）付款期限；4）運(yùn)輸條款；5）交貨日期；6）價(jià)格；7）訂購產(chǎn)品的數(shù)量。在開具發(fā)票時(shí)采用折扣后的價(jià)格。解決方案從應(yīng)收賬款管理的角度看，合同管理的全部內(nèi)容就是索要發(fā)票上的正確價(jià)格。得分為50——60分（含50分），且信用履約率的得分不低于15分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。對信用狀況惡化的客戶，原則上可進(jìn)行以下處理：1）要求客戶提供擔(dān)保人和連帶擔(dān)保人；2）增加信用保證金；3）減少供貨量，或進(jìn)行發(fā)貨限制；4）接受代位償債和代物償債；5）合同有擔(dān)保人時(shí)，向擔(dān)保人追償債務(wù)；6）合同中有抵押物擔(dān)保時(shí)，接受抵押物還債。解決方案客戶開發(fā)管理工作流程 附錄一客戶開發(fā)計(jì)劃表 附錄二新客戶開發(fā)報(bào)告表 附錄三附錄一：附錄二：客戶開發(fā)計(jì)劃表業(yè)務(wù)員：年 月 日訪問客戶約定訪問結(jié)果報(bào)告書（簡要說明進(jìn)度狀況及問題點(diǎn)）客戶分類序號公司名訪問拜訪職務(wù)所屬電話時(shí)間對象部門1　　　　　　　　　2　　　　　　　　　3　　　　　　　　　4　　　　　　　　　5　　　　　　　　　6　　　　　　　　　7　　　　　　　　　8　　　　　　　　　附錄三：新客戶開發(fā)報(bào)告表日期：客戶名稱　電話　公司地址　傳真　主辦人員　推銷產(chǎn)品　第一次交易額　第一次交易品名　開拓經(jīng)過　備注　批示　總監(jiān)： 經(jīng)理： 報(bào)告者：客戶信用調(diào)查 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前給與四類客戶授信額度為：移動(dòng)業(yè)務(wù)部管理的中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司及其下屬分公司的業(yè)務(wù)；信用額度及期限為無限信用。XXXX部分結(jié)構(gòu)如下：目前XXXX的應(yīng)收賬款管理是由財(cái)務(wù)中心會計(jì)部負(fù)責(zé)，會計(jì)部每月由銷售會計(jì)出具應(yīng)收賬款賬齡分析，但未實(shí)行各部門共享。（2）信用期間是XXXX允許客戶從購貨到付款之間的時(shí)間，這個(gè)期間不宜過長也不宜過短，必須謹(jǐn)慎確定。內(nèi)控部應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對賬函，以確保雙方在應(yīng)收賬款數(shù)額、還款期限、還款方式等方面的一致；對客戶提出的異議要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司高層審批后，通知會計(jì)部做出相應(yīng)調(diào)整；會計(jì)部門還應(yīng)對本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、應(yīng)收賬款等實(shí)時(shí)或定期進(jìn)行分析，為內(nèi)控部制定新的信用政策提供依據(jù)。德魯克應(yīng)收賬款管理體系的解決方案是作為XXXX內(nèi)部控制管理體系的一個(gè)重要組成部分，在服從XXXX總體目標(biāo)的同時(shí)又對其做出了細(xì)化，即通過規(guī)定相關(guān)部門、相關(guān)個(gè)人在產(chǎn)品銷售、貨款回收方面的行為來保證XXXX既擁有維持自身運(yùn)營所需的充足的現(xiàn)金流量，又能夠在銷售市場上擁有充分的競爭力，同時(shí)還能夠及時(shí)回收賒銷款項(xiàng)，避免發(fā)生不必要的壞賬損失，同時(shí)可降低XXXX整個(gè)銷售收入循環(huán)的管理成本、降低折扣損失，改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量，減輕銷售部門的管理負(fù)擔(dān)。問題目前XXXX在應(yīng)收賬款管理中將會存在及產(chǎn)生以下幾種問題：夸大了企業(yè)經(jīng)營成果 由于我國企業(yè)實(shí)行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部記入當(dāng)期收入。實(shí)施范圍本方案設(shè)計(jì)涵蓋了XXXX各個(gè)部門、子公司及控股公司。降低資金使用效率由于XXXX的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售產(chǎn)品已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生XXXX流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，也就是說應(yīng)收賬款是由于企業(yè)的銷售行為產(chǎn)生的，因此要有效的控制應(yīng)收賬款必須從其產(chǎn)生的源頭即公司的銷售行為抓起。賒銷合同到期時(shí)，會計(jì)部應(yīng)書面通知相關(guān)業(yè)務(wù)銷售人員進(jìn)行款項(xiàng)催收。 建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度XXXX應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回收和內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎(jiǎng)罰掛鉤。問題目前,XXXX應(yīng)收賬款管理體系中存在以下問題： 客戶賒銷信用沒有職能部門進(jìn)行管理。1） 通過銀行機(jī)構(gòu)調(diào)查優(yōu)點(diǎn)：（1） 通過銀行掌握客戶大概的資信情況；（2） 可信用度比較高；（3） 通過委托調(diào)查，有利于提高本公司的信用。解決方案客戶信用評估工作流程 附錄一客戶信用評估具體操作方案 附錄二客戶信用評估與建議審批表 附錄三附錄一：附錄二：客戶信用評估具體操作方案 客戶信用評估是為了加強(qiáng)信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。（2）AA級。雙方簽訂的合同是協(xié)商一致的證明，