【正文】 可接受訂單的條件，在公司內(nèi)部傳送以履行交貨的職能。有效訂單和可以適當(dāng)履行的訂單，必須包含以下信息：1）采購訂單號（大多數(shù)公司不會(huì)對發(fā)票付款，除非提供一個(gè)有效的采購單作參考）；2）對訂購產(chǎn)品的清楚描述；3）付款期限；4）運(yùn)輸條款；5）交貨日期；6）價(jià)格；7）訂購產(chǎn)品的數(shù)量。開具發(fā)票必須明確以下信息：接受公司的地址、名稱；發(fā)票必須郵寄到客戶的付款部門；發(fā)票號碼；客戶采購單號；運(yùn)送貨物的日期；交付貨物和服務(wù)的數(shù)量和其他描述；單價(jià)；到期應(yīng)付額；所適用的運(yùn)費(fèi)和銷售額；應(yīng)付總金額；1付款期限；1到期日；1匯款地址、銀行帳號；1如果客戶對發(fā)票有疑問，聯(lián)系人的電話號碼、姓名；1表明“請于XX年XX月XX日前支付XX元”的黑色大號字體信息；1 及時(shí)付款折扣（如果有折扣）的說明，“如果在XX年XX月XX日前收到付款，就可以節(jié)省XXXXX元”；1 逾期付款費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用說明。應(yīng)收票據(jù)管理工作流程附錄一應(yīng)收賬款管理工作流程附錄二應(yīng)收賬款管理具體方案附錄三超期應(yīng)收賬款通知單附錄四應(yīng)收賬款月報(bào)表附錄五應(yīng)收賬款分析表附錄六附錄一：附錄二：附錄三：應(yīng)收賬款管理具體方案一、總體規(guī)劃第1條 目的為了促進(jìn)資金的良性循環(huán)、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合公司具體情況制定本方案。會(huì)計(jì)部每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，提出改進(jìn)意見。（2）預(yù)付款項(xiàng)必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。四、壞賬處理第17條 應(yīng)收賬款若符合下列條件之一，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬（1） 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的；（2） 因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能收回；（3） 因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)公司停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)，確實(shí)無法收回的；（4） 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，經(jīng)核查確實(shí)無法收回的。4） 通用通過應(yīng)付賬款電匯或支票的方式清償客戶的某些債務(wù)。解決方案收逾期賬款和及時(shí)付款折扣工作流程圖附錄一附錄一：問題賬款管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前沒有相關(guān)規(guī)定。 經(jīng)辦人填寫《客戶問題賬款報(bào)告單》，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏；（2）發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括弧內(nèi)簡略注明原因；（3）經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)未主動(dòng)填寫《客戶問題賬款報(bào)告單》的基本資料，或部門經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告單，致經(jīng)。內(nèi)控部應(yīng)于收到《客戶問題賬款報(bào)告單》后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人、律師及市場部總監(jiān)協(xié)商，擬定處理辦法，呈送副總裁審批后，進(jìn)行辦理。定期檢查折扣處理及控制成本與實(shí)現(xiàn)的收益之間的關(guān)系。最佳的折扣管理必須根據(jù)公司具體的產(chǎn)品或服務(wù)、利潤率、市場定位和客戶分別定制。第15條 上列債權(quán)確實(shí)無法收回時(shí)，應(yīng)專案列表會(huì)計(jì)部，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈送副總裁或總裁審批后，才能沖銷應(yīng)收賬款。發(fā)生因清理追款不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。（3）內(nèi)控審計(jì)部應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對賬函，以確保雙方在應(yīng)收賬款金額、還款期限、還款方式等方面一致；對客戶提出的異議要及時(shí)查明原因，提出意見，報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。制定具體處理方法1）對于資本不充足、適度盈利的客戶，采取策略：（1）大量的、言詞逐漸嚴(yán)厲的自動(dòng)催款信；（2）大量的收款電話、著重強(qiáng)調(diào)迅速付款；（3）低資源、低成本的應(yīng)收賬款管理。2） 快速性：在協(xié)議條款允許的前提下，盡可能地將發(fā)票提交給客戶。必須是有權(quán)訂貨的客戶發(fā)出。然而，無法準(zhǔn)確的履行交貨和送交賬單，將會(huì)造成延遲全額付款或少付、客戶不滿意、重新處理訂單的額外成本、退貨處理、重新開發(fā)票等。確保促銷定價(jià)置于XXXX完全的控制下。確保合同的有效性在簽訂的合同中最好含有一項(xiàng)“長期有效”或自動(dòng)續(xù)訂、延長期限的條款，以保持合同的有效性，直到合同以任何一種方式取消。得分為50——60分（含50分），且信用履約率的得分不低于15分，無呆、壞賬記錄。得分為65——75分（含65分），且信用履約率的得分為滿分，按時(shí)履約率得分不低于10分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于6000萬元。得分為60——70分（含60分），且信用履約率的得分不低于18分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。一、評估步驟收集客戶的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證的復(fù)印件、財(cái)務(wù)報(bào)表（上年末及上季度末）等相關(guān)資料；填寫《客戶基本情況表》；根據(jù)客戶實(shí)際情況填寫《客戶信用等級評分表》；按客戶實(shí)際得分評定其信用等級。對發(fā)現(xiàn)的異常情況，按“緊急報(bào)告”類處理、口頭或電話報(bào)告。內(nèi)部調(diào)查優(yōu)點(diǎn)：（1）可以把握具體細(xì)節(jié)；（2）所需費(fèi)用少；（3）能夠?qū)崿F(xiàn)公司的調(diào)查意圖。 應(yīng)收賬款形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)率提高。解決方案方案一：建議成立內(nèi)控部負(fù)責(zé)客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計(jì)及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評估項(xiàng)目，確保XXXX的有效控制達(dá)到董事會(huì)或管理層的控制目標(biāo)；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關(guān)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風(fēng)險(xiǎn)評估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)；做好XXXX內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制問題的改良跟蹤，確保審計(jì)及內(nèi)部控制問題得以解決；進(jìn)行XXXX內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及市場審計(jì)業(yè)務(wù)；進(jìn)行XXXX全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核；根據(jù)XXXX董事會(huì)及管理層的安排進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。盡早開具銷售發(fā)票如果對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持合同的有效性，那么XXXX為了早日收回賬款，可以盡早向?qū)Ψ絾挝婚_具銷售發(fā)票，注意這個(gè)前提是XXXX對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持的有效合同。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催款力度XXXX在應(yīng)收賬款發(fā)生后，XXXX應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項(xiàng)。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三方面。如果確認(rèn)為壞賬損失，會(huì)計(jì)部應(yīng)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理，在賬面上核銷該筆應(yīng)收賬款；但會(huì)計(jì)部和相關(guān)業(yè)務(wù)人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時(shí)催收；會(huì)計(jì)部門也應(yīng)對已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，并加強(qiáng)監(jiān)督；內(nèi)控部應(yīng)查明壞賬產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門，并提出處理建議報(bào)副總裁或總裁審批；內(nèi)控部應(yīng)根據(jù)賬款回收情況相應(yīng)調(diào)整原先的信用政策，對逾期不歸還賬款的賒銷客戶應(yīng)調(diào)減或取消它的信用額度；公司內(nèi)控部應(yīng)定期或不定期的對應(yīng)收賬款管理體系的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評價(jià)，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)加以糾正、完善。內(nèi)控部應(yīng)對賒銷客戶的信用資料進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)關(guān)注對方的相關(guān)信息。建議在用友ERPU8中增加應(yīng)收款模塊，應(yīng)收款模塊介紹如下：應(yīng)收款模塊，通過發(fā)票、其它應(yīng)收單、收款單等單據(jù)的錄入，對企業(yè)的往來賬款進(jìn)行綜合管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供客戶的往來賬款余額資料，提供各種分析報(bào)表，如賬齡分析表， 周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款分析情況分析等，通過各種分析報(bào)表，幫助公司合理地進(jìn)行資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。解決方案管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒有任何激動(dòng)人心的事件發(fā)生。應(yīng)收賬款帶來銷售收入，并未實(shí)際收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計(jì)算依據(jù)的，XXXX必須按時(shí)以現(xiàn)金交納。目前XXXX為了擴(kuò)大銷售額，增強(qiáng)了XXXX的市場競爭力，XXXX近期相繼成立了XX銷售部、XX事業(yè)部。l 確保管理體系的可操作性、業(yè)務(wù)處理的正確性、可靠性?？傮w方案設(shè)計(jì)原則l 確保體系設(shè)計(jì)的管理模式及業(yè)務(wù)流程在實(shí)際業(yè)務(wù)中是可行的。，2006年、%、％％，而且截至2008年8月31日，％，、1——、2——；，％，％、1——，占總額的100％、2——。費(fèi)用的增加賒銷雖然能使XXXX產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使XXXX的現(xiàn)金流入增加，反而使XXXX不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了XXXX的現(xiàn)金流出，主要表現(xiàn)為：（1）流轉(zhuǎn)稅的支出。呆賬XXXX如果面對龐雜的應(yīng)收款賬戶，核算差錯(cuò)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)了解應(yīng)收款動(dòng)態(tài)情況以及應(yīng)收款對方公司詳情，造成責(zé)任不明確，應(yīng)收賬款的合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的散落、遺失，有可能使XXXX已發(fā)生的應(yīng)收賬款該按時(shí)收的不能按時(shí)收回，該全部收回的只有部分收回，能通過法律手段收回的，卻由于資料不全而不能收回，直至到最終形成XXXX資產(chǎn)的損失。建議成立內(nèi)控部負(fù)責(zé)客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計(jì)及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評估項(xiàng)目，確保XXXX的有效控制達(dá)到董事會(huì)或管理層的控制目標(biāo)；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關(guān)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風(fēng)險(xiǎn)評估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)；做好XXXX內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制問題的改良跟蹤，確保審計(jì)及內(nèi)部控制問題得以解決；進(jìn)行XXXX內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及市場審計(jì)業(yè)務(wù)；進(jìn)行XXXX全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核；根據(jù)XXXX董事會(huì)及管理層的安排進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。二、 事中控制賒銷合同簽定至應(yīng)收賬款收回之前這段時(shí)間相應(yīng)的控制措施稱為事中控制，事中控制的目的是保全應(yīng)收賬款和加快資金周轉(zhuǎn)，為了實(shí)現(xiàn)以上目的，必須實(shí)現(xiàn)低成本、不影響銷售額增長和不疏遠(yuǎn)客戶。對于逾期未收回的款項(xiàng)，會(huì)計(jì)部應(yīng)及時(shí)報(bào)告給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行追查，以確定是否確認(rèn)為壞賬。 制定合理的信用政策信用政策是XXXX對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本措施。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，XXXX應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定扣減其獎(jiǎng)金或工資。如果是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)無力還款，隨著時(shí)間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，對此類似欠款必須從一開始就采取強(qiáng)有力的追討措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機(jī)。 沒有獨(dú)立的職能部門對應(yīng)收賬款整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并提出建議。 不能以客觀、公正的角度對應(yīng)收賬款管理體系出現(xiàn)的問題，進(jìn)行糾正并提出建議。3）通過客戶或同行業(yè)組織調(diào)查優(yōu)點(diǎn)：（1）熟悉本行業(yè)的情況，可以進(jìn)行深入具體的調(diào)查；缺點(diǎn)：（1）真實(shí)情況與虛假信息混雜，難辨真?zhèn)?；?）因競爭關(guān)系，諸多信息會(huì)秘而不宣，難以把握整體；（3）受地域性限制。四、客戶信用狀況驟變的對策XXXX各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員如發(fā)現(xiàn)自己負(fù)責(zé)的客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)直接向各業(yè)務(wù)部門總監(jiān)及內(nèi)控部報(bào)告，并尋求解決方案?？蛻粜庞玫燃壝考径雀鶕?jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況評定一次。（4）B級。（3）A級。2）C級。如果懷疑某人是否有權(quán)簽訂合同，就要從董事會(huì)得到一份是否授權(quán)決議的證明。確保定價(jià)的文檔和個(gè)別客戶定價(jià)安排的所有要素最新和有效。解決方案訂單管理工作流程圖附錄一訂單管理具體操作方案附錄二附錄一：附錄二訂單管理具體操作方案訂單處理是恰當(dāng)快速地履行交貨、準(zhǔn)確地開具訂單發(fā)票的前提，這將使客戶感到滿意，為及時(shí)地全額付款打下基礎(chǔ)。 訂單有效性訂單必須是真實(shí)合法。雖然有時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)票會(huì)被客戶丟失或被延遲支付，但是導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款的主要原因是未能滿足客戶的發(fā)票開具要求，政府機(jī)構(gòu)或大客戶的發(fā)票開具要求與零散客戶不同。對應(yīng)收賬款組成進(jìn)行劃分1）根據(jù)銷售額或未付應(yīng)收賬款數(shù)額確定客戶規(guī)模；2）國有公司、外資公司與私營公司；4）國內(nèi)與國外；5）行業(yè)；6）賒銷、貨到付款或信用證等付款期限；7）信用等級或付款歷史記錄；8）按照業(yè)務(wù)部門劃分；9）客戶類型；10）地區(qū)；11）盈利能力。（2）各業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部應(yīng)每月定期核對應(yīng)收賬款的情況，如有差異，需及時(shí)找出原因，并限期解決。（3）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。第14條 如責(zé)任業(yè)務(wù)部門無法收回退票金額時(shí)，按照呆、壞解決方案辦理。解決方案當(dāng)客戶對支付的發(fā)票金額小于發(fā)票的全部金額時(shí)，就產(chǎn)生了折扣。應(yīng)當(dāng)采取以下兩個(gè)措施：1）審查內(nèi)部訂單履行情況，以確保訂單恰當(dāng)履行，并符合客戶要求；2）如果訂單履行令人滿意，與客戶商談以確認(rèn)退貨率過高的原因，并制定降低退貨率的方法。《客戶問題賬款報(bào)告單》上的基本資料欄，由XXXX應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由責(zé)任業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員填寫。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚憽＝鉀Q方案總體規(guī)劃 “問題賬款”，系指XXXX各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉及的賬款。例如，一次性促銷廣告等宣傳支持而發(fā)生的費(fèi)用。第18條 有問題的應(yīng)收賬款，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理（1） 總裁辦公會(huì)議研究處理方法；（2） 提請法院調(diào)節(jié)；（3） 依法起訴。三、賒銷行為和支票的管理第11條 賒銷產(chǎn)品時(shí)，各業(yè)務(wù)部門必須辦妥下列事項(xiàng)（1）簽訂購銷合同；（2）確定結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書（根據(jù)相關(guān)解決方案執(zhí)行）；（3）明確延期付款的違約責(zé)任。（2）應(yīng)收賬款的調(diào)減必須經(jīng)由管理權(quán)限的管理人員的書面