【正文】 可接受訂單的條件，在公司內(nèi)部傳送以履行交貨的職能。有效訂單和可以適當履行的訂單，必須包含以下信息：1）采購訂單號（大多數(shù)公司不會對發(fā)票付款，除非提供一個有效的采購單作參考）；2）對訂購產(chǎn)品的清楚描述；3）付款期限；4）運輸條款；5）交貨日期；6）價格；7）訂購產(chǎn)品的數(shù)量。開具發(fā)票必須明確以下信息：接受公司的地址、名稱；發(fā)票必須郵寄到客戶的付款部門；發(fā)票號碼；客戶采購單號；運送貨物的日期；交付貨物和服務的數(shù)量和其他描述；單價；到期應付額；所適用的運費和銷售額；應付總金額；1付款期限；1到期日；1匯款地址、銀行帳號；1如果客戶對發(fā)票有疑問，聯(lián)系人的電話號碼、姓名；1表明“請于XX年XX月XX日前支付XX元”的黑色大號字體信息；1 及時付款折扣（如果有折扣）的說明，“如果在XX年XX月XX日前收到付款，就可以節(jié)省XXXXX元”；1 逾期付款費用和財務費用說明。應收票據(jù)管理工作流程附錄一應收賬款管理工作流程附錄二應收賬款管理具體方案附錄三超期應收賬款通知單附錄四應收賬款月報表附錄五應收賬款分析表附錄六附錄一：附錄二：附錄三：應收賬款管理具體方案一、總體規(guī)劃第1條 目的為了促進資金的良性循環(huán)、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬發(fā)生，減少收賬費用和損失，提高公司整體經(jīng)濟效益，并結(jié)合公司具體情況制定本方案。會計部每月對應收賬款進行賬齡分析，對賬齡較長的應收賬款項目建議責任部門進行因素分析，提出改進意見。（2）預付款項必須依合同付款，并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢。四、壞賬處理第17條 應收賬款若符合下列條件之一，應被確認為壞賬（1） 因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回的；（2） 因債務單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足，確實不能收回；（3） 因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務公司停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務，確實無法收回的；（4） 因債務人逾期未履行償債義務超過3年，經(jīng)核查確實無法收回的。4） 通用通過應付賬款電匯或支票的方式清償客戶的某些債務。解決方案收逾期賬款和及時付款折扣工作流程圖附錄一附錄一：問題賬款管理業(yè)務現(xiàn)狀XXXX目前沒有相關規(guī)定。 經(jīng)辦人填寫《客戶問題賬款報告單》，應注意以下事項：（1）務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；（2）發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內(nèi)簡略注明原因；（3）經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。應收賬款會計未主動填寫《客戶問題賬款報告單》的基本資料，或部門經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告單，致經(jīng)。內(nèi)控部應于收到《客戶問題賬款報告單》后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人、律師及市場部總監(jiān)協(xié)商，擬定處理辦法，呈送副總裁審批后，進行辦理。定期檢查折扣處理及控制成本與實現(xiàn)的收益之間的關系。最佳的折扣管理必須根據(jù)公司具體的產(chǎn)品或服務、利潤率、市場定位和客戶分別定制。第15條 上列債權(quán)確實無法收回時，應專案列表會計部，并附稅務機關認可的合法憑證經(jīng)財務總監(jiān)審核，呈送副總裁或總裁審批后，才能沖銷應收賬款。發(fā)生因清理追款不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。（3）內(nèi)控審計部應定期向賒銷客戶寄送對賬函，以確保雙方在應收賬款金額、還款期限、還款方式等方面一致；對客戶提出的異議要及時查明原因，提出意見，報送相關領導。制定具體處理方法1）對于資本不充足、適度盈利的客戶，采取策略：（1）大量的、言詞逐漸嚴厲的自動催款信；（2）大量的收款電話、著重強調(diào)迅速付款；（3）低資源、低成本的應收賬款管理。2） 快速性：在協(xié)議條款允許的前提下，盡可能地將發(fā)票提交給客戶。必須是有權(quán)訂貨的客戶發(fā)出。然而，無法準確的履行交貨和送交賬單，將會造成延遲全額付款或少付、客戶不滿意、重新處理訂單的額外成本、退貨處理、重新開發(fā)票等。確保促銷定價置于XXXX完全的控制下。確保合同的有效性在簽訂的合同中最好含有一項“長期有效”或自動續(xù)訂、延長期限的條款，以保持合同的有效性，直到合同以任何一種方式取消。得分為50——60分（含50分），且信用履約率的得分不低于15分，無呆、壞賬記錄。得分為65——75分（含65分），且信用履約率的得分為滿分，按時履約率得分不低于10分，無呆、壞賬記錄，年營業(yè)額不低于6000萬元。得分為60——70分（含60分），且信用履約率的得分不低于18分，無呆、壞賬記錄，年營業(yè)額不低于3億元。一、評估步驟收集客戶的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證的復印件、財務報表（上年末及上季度末）等相關資料；填寫《客戶基本情況表》；根據(jù)客戶實際情況填寫《客戶信用等級評分表》；按客戶實際得分評定其信用等級。對發(fā)現(xiàn)的異常情況，按“緊急報告”類處理、口頭或電話報告。內(nèi)部調(diào)查優(yōu)點：（1）可以把握具體細節(jié)；（2）所需費用少；（3）能夠?qū)崿F(xiàn)公司的調(diào)查意圖。 應收賬款形成壞賬的風險率提高。解決方案方案一：建議成立內(nèi)控部負責客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標準；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場規(guī)范相關的業(yè)務流程及操作規(guī)程，降低管理風險；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評估項目，確保XXXX的有效控制達到董事會或管理層的控制目標；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關運營、財務、人力資源等業(yè)務政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風險評估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風險；做好XXXX內(nèi)部審計及內(nèi)部控制問題的改良跟蹤，確保審計及內(nèi)部控制問題得以解決；進行XXXX內(nèi)部財務審計及市場審計業(yè)務；進行XXXX全面預算管理并進行考核；根據(jù)XXXX董事會及管理層的安排進行專項審計。盡早開具銷售發(fā)票如果對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持合同的有效性，那么XXXX為了早日收回賬款，可以盡早向?qū)Ψ絾挝婚_具銷售發(fā)票，注意這個前提是XXXX對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持的有效合同。 加強應收賬款的催款力度XXXX在應收賬款發(fā)生后，XXXX應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。如果確認為壞賬損失，會計部應做出相應的賬務處理，在賬面上核銷該筆應收賬款；但會計部和相關業(yè)務人員還應繼續(xù)關注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應及時催收；會計部門也應對已注銷的壞賬進行備查登記，并加強監(jiān)督；內(nèi)控部應查明壞賬產(chǎn)生的原因，明確相關責任人、相關責任部門，并提出處理建議報副總裁或總裁審批；內(nèi)控部應根據(jù)賬款回收情況相應調(diào)整原先的信用政策，對逾期不歸還賬款的賒銷客戶應調(diào)減或取消它的信用額度；公司內(nèi)控部應定期或不定期的對應收賬款管理體系的執(zhí)行情況進行檢查評價，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應及時加以糾正、完善。內(nèi)控部應對賒銷客戶的信用資料進行動態(tài)管理，隨時關注對方的相關信息。建議在用友ERPU8中增加應收款模塊，應收款模塊介紹如下：應收款模塊，通過發(fā)票、其它應收單、收款單等單據(jù)的錄入，對企業(yè)的往來賬款進行綜合管理，及時、準確地提供客戶的往來賬款余額資料，提供各種分析報表，如賬齡分析表， 周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款分析情況分析等，通過各種分析報表，幫助公司合理地進行資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。解決方案管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒有任何激動人心的事件發(fā)生。應收賬款帶來銷售收入，并未實際收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計算依據(jù)的，XXXX必須按時以現(xiàn)金交納。目前XXXX為了擴大銷售額，增強了XXXX的市場競爭力，XXXX近期相繼成立了XX銷售部、XX事業(yè)部。l 確保管理體系的可操作性、業(yè)務處理的正確性、可靠性?？傮w方案設計原則l 確保體系設計的管理模式及業(yè)務流程在實際業(yè)務中是可行的。，2006年、%、％％，而且截至2008年8月31日，％，、1——、2——；，％，％、1——，占總額的100％、2——。費用的增加賒銷雖然能使XXXX產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使XXXX的現(xiàn)金流入增加，反而使XXXX不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了XXXX的現(xiàn)金流出，主要表現(xiàn)為：（1）流轉(zhuǎn)稅的支出。呆賬XXXX如果面對龐雜的應收款賬戶，核算差錯難以及時發(fā)現(xiàn)，不能及時了解應收款動態(tài)情況以及應收款對方公司詳情，造成責任不明確，應收賬款的合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的散落、遺失，有可能使XXXX已發(fā)生的應收賬款該按時收的不能按時收回，該全部收回的只有部分收回，能通過法律手段收回的，卻由于資料不全而不能收回，直至到最終形成XXXX資產(chǎn)的損失。建議成立內(nèi)控部負責客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標準；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場規(guī)范相關的業(yè)務流程及操作規(guī)程，降低管理風險；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評估項目，確保XXXX的有效控制達到董事會或管理層的控制目標；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關運營、財務、人力資源等業(yè)務政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風險評估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風險；做好XXXX內(nèi)部審計及內(nèi)部控制問題的改良跟蹤，確保審計及內(nèi)部控制問題得以解決；進行XXXX內(nèi)部財務審計及市場審計業(yè)務；進行XXXX全面預算管理并進行考核；根據(jù)XXXX董事會及管理層的安排進行專項審計。二、 事中控制賒銷合同簽定至應收賬款收回之前這段時間相應的控制措施稱為事中控制，事中控制的目的是保全應收賬款和加快資金周轉(zhuǎn)，為了實現(xiàn)以上目的，必須實現(xiàn)低成本、不影響銷售額增長和不疏遠客戶。對于逾期未收回的款項，會計部應及時報告給業(yè)務部門進行追查，以確定是否確認為壞賬。 制定合理的信用政策信用政策是XXXX對應收賬款進行規(guī)劃和控制的基本措施。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，XXXX應當按照相關規(guī)定扣減其獎金或工資。如果是債務人財務狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，對此類似欠款必須從一開始就采取強有力的追討措施或相應的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。 沒有獨立的職能部門對應收賬款整個過程進行監(jiān)督和檢查，并提出建議。 不能以客觀、公正的角度對應收賬款管理體系出現(xiàn)的問題，進行糾正并提出建議。3）通過客戶或同行業(yè)組織調(diào)查優(yōu)點：（1）熟悉本行業(yè)的情況，可以進行深入具體的調(diào)查；缺點：（1）真實情況與虛假信息混雜，難辨真?zhèn)?；?）因競爭關系，諸多信息會秘而不宣，難以把握整體；（3）受地域性限制。四、客戶信用狀況驟變的對策XXXX各業(yè)務部門業(yè)務員如發(fā)現(xiàn)自己負責的客戶信用狀況發(fā)生變化，應直接向各業(yè)務部門總監(jiān)及內(nèi)控部報告，并尋求解決方案?？蛻粜庞玫燃壝考径雀鶕?jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財務狀況評定一次。（4）B級。（3）A級。2）C級。如果懷疑某人是否有權(quán)簽訂合同，就要從董事會得到一份是否授權(quán)決議的證明。確保定價的文檔和個別客戶定價安排的所有要素最新和有效。解決方案訂單管理工作流程圖附錄一訂單管理具體操作方案附錄二附錄一：附錄二訂單管理具體操作方案訂單處理是恰當快速地履行交貨、準確地開具訂單發(fā)票的前提，這將使客戶感到滿意，為及時地全額付款打下基礎。 訂單有效性訂單必須是真實合法。雖然有時準確的發(fā)票會被客戶丟失或被延遲支付，但是導致逾期應收賬款的主要原因是未能滿足客戶的發(fā)票開具要求，政府機構(gòu)或大客戶的發(fā)票開具要求與零散客戶不同。對應收賬款組成進行劃分1）根據(jù)銷售額或未付應收賬款數(shù)額確定客戶規(guī)模；2）國有公司、外資公司與私營公司；4）國內(nèi)與國外；5）行業(yè)；6）賒銷、貨到付款或信用證等付款期限；7）信用等級或付款歷史記錄；8）按照業(yè)務部門劃分；9）客戶類型；10）地區(qū)；11）盈利能力。（2）各業(yè)務部門和會計部應每月定期核對應收賬款的情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。（3）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收賬款的第一責任人。第14條 如責任業(yè)務部門無法收回退票金額時，按照呆、壞解決方案辦理。解決方案當客戶對支付的發(fā)票金額小于發(fā)票的全部金額時，就產(chǎn)生了折扣。應當采取以下兩個措施：1）審查內(nèi)部訂單履行情況，以確保訂單恰當履行，并符合客戶要求；2）如果訂單履行令人滿意，與客戶商談以確認退貨率過高的原因，并制定降低退貨率的方法。《客戶問題賬款報告單》上的基本資料欄，由XXXX應收賬款會計填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由責任業(yè)務部門業(yè)務員填寫。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚憽＝鉀Q方案總體規(guī)劃 “問題賬款”，系指XXXX各業(yè)務部門業(yè)務員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉及的賬款。例如，一次性促銷廣告等宣傳支持而發(fā)生的費用。第18條 有問題的應收賬款，應依具體情況進行處理（1） 總裁辦公會議研究處理方法；（2） 提請法院調(diào)節(jié)；（3） 依法起訴。三、賒銷行為和支票的管理第11條 賒銷產(chǎn)品時，各業(yè)務部門必須辦妥下列事項（1）簽訂購銷合同；（2）確定結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書（根據(jù)相關解決方案執(zhí)行）；（3）明確延期付款的違約責任。（2）應收賬款的調(diào)減必須經(jīng)由管理權(quán)限的管理人員的書面