【正文】 名　開(kāi)拓經(jīng)過(guò)　備注　批示　總監(jiān)： 經(jīng)理： 報(bào)告者：客戶信用調(diào)查 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前給與四類客戶授信額度為：移動(dòng)業(yè)務(wù)部管理的中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司及其下屬分公司的業(yè)務(wù)；信用額度及期限為無(wú)限信用。 應(yīng)收賬款形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)率提高。 沒(méi)有一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)推動(dòng)XXXX應(yīng)收賬款管理體系的整體實(shí)施，并對(duì)在執(zhí)行應(yīng)收賬款管理體系中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)。方案二：方案二與方案一的不同之處：沒(méi)有建立內(nèi)控審計(jì)部 優(yōu)點(diǎn)：減少了管理成本；避免機(jī)構(gòu)臃腫。 內(nèi)控部對(duì)各業(yè)務(wù)部報(bào)送的客戶賒銷(xiāo)信用額度申請(qǐng)單進(jìn)行評(píng)估及審核；內(nèi)控部對(duì)賒銷(xiāo)客戶的資料進(jìn)行管理，并定期對(duì)客戶的賒銷(xiāo)信用額度進(jìn)行評(píng)估，提出調(diào)整意見(jiàn)，上報(bào)副總裁或總裁批準(zhǔn)執(zhí)行。解決方案方案一：建議成立內(nèi)控部負(fù)責(zé)客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計(jì)及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評(píng)估項(xiàng)目，確保XXXX的有效控制達(dá)到董事會(huì)或管理層的控制目標(biāo)；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關(guān)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)；做好XXXX內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制問(wèn)題的改良跟蹤，確保審計(jì)及內(nèi)部控制問(wèn)題得以解決；進(jìn)行XXXX內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)；進(jìn)行XXXX全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核；根據(jù)XXXX董事會(huì)及管理層的安排進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 各部門(mén)分散管理，彼此間信息無(wú)法共享?？蛻舻膽?yīng)收賬款由各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收。XXXX部分結(jié)構(gòu)如下：目前XXXX的應(yīng)收賬款管理是由財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)部每月由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)出具應(yīng)收賬款賬齡分析，但未實(shí)行各部門(mén)共享。盡早開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票如果對(duì)客戶提供的是長(zhǎng)期的或連續(xù)保持合同的有效性，那么XXXX為了早日收回賬款，可以盡早向?qū)Ψ絾挝婚_(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，注意這個(gè)前提是XXXX對(duì)客戶提供的是長(zhǎng)期的或連續(xù)保持的有效合同。而對(duì)于愿意付款，但目前沒(méi)有付款能力的公司，看是債務(wù)人暫時(shí)出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)甚至達(dá)到資不抵債導(dǎo)致。同時(shí)應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒(méi)有付款的能力。因此，XXXX對(duì)信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過(guò)問(wèn)，而對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡、金額進(jìn)行排隊(duì)分析，因此應(yīng)收賬款賬齡越長(zhǎng)，收不回來(lái)的可能性越大，產(chǎn)生壞賬的可能性越大。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催款力度XXXX在應(yīng)收賬款發(fā)生后，XXXX應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)。對(duì)于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)人員，XXXX應(yīng)當(dāng)進(jìn)行恰當(dāng)予以警示，接受員工監(jiān)督。合理的信用政策應(yīng)將信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來(lái)，綜合考慮三者的變化對(duì)銷(xiāo)售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。（2）信用期間是XXXX允許客戶從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，這個(gè)期間不宜過(guò)長(zhǎng)也不宜過(guò)短，必須謹(jǐn)慎確定。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三方面。若對(duì)方出現(xiàn)信用惡化，經(jīng)營(yíng)狀況不佳時(shí)，XXXX應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。XXXX在向客戶提供賒銷(xiāo)信用之前，必須嚴(yán)格調(diào)查及分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)后方可提供，以控制XXXX的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)老客戶，要建立健全客戶信用檔案，制定一套完整的歷史信用記錄。如果確認(rèn)為壞賬損失，會(huì)計(jì)部應(yīng)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理，在賬面上核銷(xiāo)該筆應(yīng)收賬款；但會(huì)計(jì)部和相關(guān)業(yè)務(wù)人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷(xiāo)客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時(shí)催收；會(huì)計(jì)部門(mén)也應(yīng)對(duì)已注銷(xiāo)的壞賬進(jìn)行備查登記，并加強(qiáng)監(jiān)督；內(nèi)控部應(yīng)查明壞賬產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門(mén)，并提出處理建議報(bào)副總裁或總裁審批；內(nèi)控部應(yīng)根據(jù)賬款回收情況相應(yīng)調(diào)整原先的信用政策，對(duì)逾期不歸還賬款的賒銷(xiāo)客戶應(yīng)調(diào)減或取消它的信用額度；公司內(nèi)控部應(yīng)定期或不定期的對(duì)應(yīng)收賬款管理體系的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)加以糾正、完善。會(huì)計(jì)部對(duì)于順利收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。三、事后控制事后控制包括賒銷(xiāo)合同到期時(shí)款項(xiàng)的收回控制以及款項(xiàng)到期由于各種原因無(wú)法收回而形成壞賬損失的處理。內(nèi)控部應(yīng)定期向賒銷(xiāo)客戶寄送對(duì)賬函，以確保雙方在應(yīng)收賬款數(shù)額、還款期限、還款方式等方面的一致；對(duì)客戶提出的異議要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司高層審批后，通知會(huì)計(jì)部做出相應(yīng)調(diào)整；會(huì)計(jì)部門(mén)還應(yīng)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、應(yīng)收賬款等實(shí)時(shí)或定期進(jìn)行分析，為內(nèi)控部制定新的信用政策提供依據(jù)。內(nèi)控部應(yīng)對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用資料進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)關(guān)注對(duì)方的相關(guān)信息。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票業(yè)務(wù)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的貨物運(yùn)送憑證編制銷(xiāo)售臺(tái)賬；倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制實(shí)物賬，以便查對(duì)。在合同中要詳細(xì)注明產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、還款方式、還款期限等。為此，內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)在各業(yè)務(wù)部門(mén)收集相關(guān)客戶的資料之后，對(duì)賒銷(xiāo)客戶的資信狀況進(jìn)行審議及復(fù)查，詳細(xì)審核該客戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊(cè)資金、主營(yíng)業(yè)務(wù)、管理水平、經(jīng)濟(jì)效益、以往的信譽(yù)記錄等，經(jīng)過(guò)仔細(xì)評(píng)估后將意見(jiàn)匯簽于賒銷(xiāo)申請(qǐng)單上；對(duì)于經(jīng)評(píng)估發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或信用不好的客戶，內(nèi)控部可以要求其出具信用證明或經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，在經(jīng)責(zé)任業(yè)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部、內(nèi)控部、審計(jì)部填匯簽后，上報(bào)副總裁或總裁審批，審批后責(zé)任業(yè)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部、審計(jì)部、內(nèi)控部各留一份審批復(fù)印件，原件在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)定期歸整后，統(tǒng)一交與行政部保管；會(huì)計(jì)部應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析；內(nèi)控部定期向債務(wù)客戶匯寄應(yīng)收賬款余額對(duì)賬函進(jìn)行核對(duì)，并通知會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部責(zé)成業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)催收貨款。建議在用友ERPU8中增加應(yīng)收款模塊，應(yīng)收款模塊介紹如下：應(yīng)收款模塊，通過(guò)發(fā)票、其它應(yīng)收單、收款單等單據(jù)的錄入，對(duì)企業(yè)的往來(lái)賬款進(jìn)行綜合管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供客戶的往來(lái)賬款余額資料，提供各種分析報(bào)表，如賬齡分析表， 周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款分析情況分析等，通過(guò)各種分析報(bào)表，幫助公司合理地進(jìn)行資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。下面有一個(gè)簡(jiǎn)單的公式就能說(shuō)明：高的客戶滿意度+有效的控制體系＝卓越的應(yīng)收賬款管理成果高質(zhì)量的訂單滿足率產(chǎn)生較高的客戶滿意率，再加上有效的控制體系，就可以使錯(cuò)誤、折價(jià)和應(yīng)收賬款的成本就可以大大降低，既而使整個(gè)應(yīng)收賬款管理的收益達(dá)到最大化。方案一：一、 事前控制應(yīng)收賬款的事前控制也就是在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的控制，對(duì)于應(yīng)收賬款管理非常重要，他們直接影響著應(yīng)收賬款的的質(zhì)量。德魯克應(yīng)收賬款管理體系的解決方案是作為XXXX內(nèi)部控制管理體系的一個(gè)重要組成部分，在服從XXXX總體目標(biāo)的同時(shí)又對(duì)其做出了細(xì)化，即通過(guò)規(guī)定相關(guān)部門(mén)、相關(guān)個(gè)人在產(chǎn)品銷(xiāo)售、貨款回收方面的行為來(lái)保證XXXX既擁有維持自身運(yùn)營(yíng)所需的充足的現(xiàn)金流量，又能夠在銷(xiāo)售市場(chǎng)上擁有充分的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能夠及時(shí)回收賒銷(xiāo)款項(xiàng)，避免發(fā)生不必要的壞賬損失，同時(shí)可降低XXXX整個(gè)銷(xiāo)售收入循環(huán)的管理成本、降低折扣損失，改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量，減輕銷(xiāo)售部門(mén)的管理負(fù)擔(dān)。解決方案管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒(méi)有任何激動(dòng)人心的事件發(fā)生。由此看出，不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長(zhǎng)，影響了XXXX資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使XXXX現(xiàn)金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購(gòu)買(mǎi)，嚴(yán)重影響了XXXX正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（3）現(xiàn)金利潤(rùn)的分配，也同樣存在這樣的問(wèn)題，另外，應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的回收成本都會(huì)加速XXXX現(xiàn)金流出。（2）所得稅的支出。應(yīng)收賬款帶來(lái)銷(xiāo)售收入，并未實(shí)際收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以銷(xiāo)售為計(jì)算依據(jù)的，XXXX必須按時(shí)以現(xiàn)金交納。XXXX因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動(dòng)資金，久而久之必將影響XXXX資金的周轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致XXXX經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況被掩蓋，影響XXXX生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃等，無(wú)法實(shí)現(xiàn)XXXX既定的效益目標(biāo)。如果XXXX應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了XXXX經(jīng)營(yíng)成果，增加了XXXX的風(fēng)險(xiǎn)成本。問(wèn)題目前XXXX在應(yīng)收賬款管理中將會(huì)存在及產(chǎn)生以下幾種問(wèn)題：夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果 由于我國(guó)企業(yè)實(shí)行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，發(fā)生的當(dāng)期賒銷(xiāo)全部記入當(dāng)期收入。目前XXXX為了擴(kuò)大銷(xiāo)售額，增強(qiáng)了XXXX的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，XXXX近期相繼成立了XX銷(xiāo)售部、XX事業(yè)部。應(yīng)收賬款是公司資金管理的重要組成部分，如果加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，可以提高資金使用率、降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力?？傮w方案 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀資金是一個(gè)公司的血液，如果企業(yè)缺少血液，輕則“營(yíng)養(yǎng)不良”，重則“奄奄一息”，隨時(shí)都有死亡的可能。實(shí)施目標(biāo)實(shí)施目標(biāo)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《ISO9001管理體系》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及美國(guó)《薩班斯——奧克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act），綜合考慮XXXX管理的特點(diǎn)，在XXXX實(shí)施應(yīng)收賬款管理體系將達(dá)到如下目標(biāo)：l 增加現(xiàn)金流量；l 提高賒銷(xiāo)額和利潤(rùn)率；l 減少壞賬損失；l 降低整個(gè)收入循環(huán)的管理成本；l 降低折扣損失；l 改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量；l 減輕業(yè)務(wù)部門(mén)的管理負(fù)擔(dān)。l 確保管理體系的可操作性、業(yè)務(wù)處理的正確性、可靠性?？傮w方案設(shè)計(jì)總體方案設(shè)計(jì)依據(jù)本總體方案設(shè)計(jì)依據(jù)的是XXXX的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來(lái)管理需求，并結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《ISO9001管理體系》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及美國(guó)《薩班斯——奧克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)設(shè)計(jì)的。陜西XXXX股份有限公司應(yīng)收賬款管理體系解決方案Note:Note:Note:Note:Note:Note: Control Number and Version are marked by a Word Bookmark so that they can be easily reproduced in the header and footer of documents. When you change either of these values, be careful not to accidentally delete the bookmark. You can make bookmarks visible by selecting ToolsOptions匳iew and checking the Bookmarks option in the Show region.審批人簽字： Note: To add additional approval lines, Press [Tab] from the last cell in the table above.Note: You can delete any elements of this cover page that you do not need for your document. For example, Copy Number is only required if this is a controlled document and you need to track each copy that you distribute.文檔文檔控制修改記錄時(shí)間作者版本更改參考32008/10/13徐海濤建立文件傳閱姓名職位簽字分發(fā)編碼姓名地點(diǎn)及位置12345Note: The copy numbers referenced above should be written into the Copy Number space on the cover of each distributed copy. If the document is not controlled, you can delete this table and the Copy Number label from the cover page.(9Dec96)目錄概述 4文檔說(shuō)明 4實(shí)施范圍 4總體方案設(shè)計(jì) 4實(shí)施目標(biāo) 4相關(guān)文檔 5總體方案 6業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 6問(wèn)題 7解決方案 8組織結(jié)構(gòu)管理 14業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 14問(wèn)題 15解決方案 15新客戶開(kāi)發(fā)管理 18業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 18解決方案 18客戶信用調(diào)查 22業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 22解決方案 22客戶信用等級(jí)評(píng)估 35業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 35解決方案 35銷(xiāo)售合同管理 45業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 45解決方案 45產(chǎn)品訂貨價(jià)格 46業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 46解決方案 46客戶信用控制評(píng)估 47業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 47解決方案 47訂單處理 52業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 52解決方案 52發(fā)票開(kāi)具 56業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 56解決方案 56應(yīng)收賬款管理 58業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 58解決方案 58收款管理 69業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 69解決方案 69折扣管理 72業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 72解決方案 72逾期帳款和及時(shí)付款折扣管理 75業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 75解決方案 75問(wèn)題賬款管理 78業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 78解決方案 78應(yīng)收賬款催收管理 82業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 82解決方案 82呆、壞賬管理 88業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 88解決方案 88銷(xiāo)