【正文】 收賬款管理體系解決方案 9 方案一： 接 觸接 觸接 觸111洽 談洽 談洽 談222簽 約簽 約簽 約333發(fā) 貨發(fā) 貨發(fā) 貨444收 款收 款收 款555客 戶 篩 選客 戶 篩 選客 戶 篩 選111信 用 政 策信 用 政 策信 用 政 策222合 同 保 障合 同 保 障合 同 保 障333賬 物 跟 蹤賬 物 跟 蹤賬 物 跟 蹤444普 通 催 收普 通 催 收普 通 催 收555頻 繁 溝 通實(shí) 地 考 察信 用 調(diào) 查信 用 形 式信 用 期 限信 用 額 度擔(dān) 保抵 押保 險(xiǎn)電 話 確 認(rèn)信 函 提 示實(shí) 地 走 訪分 析 征 兆保 持 壓 力適 度 催 收客 戶 信 息 系 統(tǒng) 客 戶 信 用 分 析 系 統(tǒng)欠 款 追 收 系 統(tǒng)和事 前 控 制 點(diǎn)事 中 控 制 點(diǎn)事 中 控 制 點(diǎn)欠 款 監(jiān) 控 系 統(tǒng)危 機(jī) 處 理清 欠分 析 征 兆診 斷追 討?yīng)?罰事后控制點(diǎn)事后控制點(diǎn)應(yīng) 收 賬 款 管 理 體 系 價(jià) 值 鏈566 一、 事前控制 應(yīng)收 賬款 的事前控制也就是在銷售環(huán)節(jié)的控制 ，對(duì)于應(yīng)收 賬款 管理非常重要，他們直接影響著應(yīng)收 賬款 的的質(zhì)量 。 德魯克 應(yīng)收 賬款 管理體系的解決方案 是 作為 XXXX內(nèi)部控制 管理 體系的 一 個(gè)重要組成部分，在服從 XXXX總體目標(biāo)的同時(shí)又對(duì)其做出了細(xì)化，即通過(guò)規(guī)定相關(guān)部門、相關(guān)個(gè)人在產(chǎn)品銷售、貨款回收方面的行為來(lái)保證 XXXX既擁有維持自身運(yùn)營(yíng)所需的充足的現(xiàn)金流量，又能夠在銷售市場(chǎng)上擁有充分的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能夠及時(shí)回收賒銷款項(xiàng)，避免發(fā)生不必要的壞 賬 損失 ，同時(shí)可降低 XXXX整個(gè)銷售收入 循環(huán)的管理成本、降低折扣損失，改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量，減輕銷售部門的 管理負(fù)擔(dān)。 解決方案 管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒有任何激動(dòng)人心的事件發(fā)生 。由此看出，不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長(zhǎng)，影響了 XXXX資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使 XXXX現(xiàn)金短 缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購(gòu)買，嚴(yán)重影響了 XXXX正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 。 （ 3）現(xiàn)金利潤(rùn)的分配，也同樣存在這樣的問(wèn)題，另外，應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的回收成本都會(huì)加速 XXXX現(xiàn)金流出。 （ 2）所得稅的支出。應(yīng)收賬款 帶來(lái)銷售收入，并未實(shí)際收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計(jì)算依據(jù)的， XXXX必須按時(shí)以現(xiàn)金交納。 XXXX因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動(dòng)資金，久而久之必將影響 XXXX資金的周轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致 XXXX經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況被掩蓋，影響 XXXX生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等，無(wú)法實(shí)現(xiàn) XXXX既定的效益目標(biāo)。 如果 XXXX應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了 XXXX經(jīng)營(yíng)成果，增加了 XXXX的風(fēng)險(xiǎn)成本。 應(yīng)收賬款管理體系解決方案 7 問(wèn)題 目前 XXXX在 應(yīng)收 賬款 管理中 將會(huì) 存在 及產(chǎn) 生 以下幾種問(wèn)題： 夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果 由于我國(guó)企業(yè)實(shí)行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部記入當(dāng)期收入。 目前 XXXX為了 擴(kuò)大銷售 額 ，增強(qiáng)了 XXXX的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 ， XXXX近期 相繼成立了 XX銷售部、 XX事業(yè)部。 應(yīng)收賬款是 公司 資金 管理 的重要組成部分， 如果 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理， 可以 提高資金使用率、降低 公司 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ，提高公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力。 應(yīng)收賬款管理體系解決方案 6 總 體 方案 業(yè)務(wù) 現(xiàn)狀 資金是一個(gè) 公司 的血液，如果企業(yè)缺少血液，輕則“營(yíng)養(yǎng)不良”，重則“奄奄一息”，隨時(shí)都有死亡的可能。 實(shí)施目標(biāo) 實(shí)施目標(biāo) 根據(jù) 《企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范》、 《 ISO9001管理體系》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 及 美國(guó)《薩班斯 —— 奧克斯利法案》（ Sarbanes— Oxley Act） ，綜合考慮 XXXX管理的特點(diǎn)，在 XXXX實(shí)施 應(yīng)收 賬款 管理體系 將達(dá)到如下目標(biāo)： 應(yīng)收賬款管理體系解決方案 5 ? 增加現(xiàn)金流量； ? 提高 賒銷額和利潤(rùn)率； ? 減少壞賬損失； ? 降低整個(gè)收入循環(huán)的管理成本； ? 降低折扣損失； ? 改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量； ? 減輕業(yè)務(wù)部門的管理負(fù)擔(dān)。 ? 確保 管理 體系的可操作性、業(yè)務(wù)處理的正確性、可靠性。 總體方案設(shè)計(jì) 總體方案設(shè)計(jì)依據(jù) 本總體方案設(shè)計(jì)依據(jù)的是 XXXX的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來(lái)管理需求，并結(jié)合 《 企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范 》、《 ISO9001管理體系 》 、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 及美國(guó)《薩班斯 —— 奧克 斯 利法案》 （ Sarbanes— Oxley Act） 控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)設(shè)計(jì)的。 陜西 XXXX股份有限公司 應(yīng)收 賬款 管理 體系 解決方案 審批 人 簽字 ： 應(yīng)收賬款管理體系解決方案 1 文檔控制 修改記錄 時(shí)間 作者 版本 更改參考 3 建立文件 傳閱 姓名 職位 簽字 分發(fā) 編碼 姓名 地點(diǎn)及位置 1 2 3 4 5 應(yīng)收賬款管理體系解決方案 2 目錄 概述 ............................................................................. 4 文檔說(shuō)明 ....................................................... 4 實(shí)施范圍 ....................................................... 4 總體方案設(shè)計(jì) ................................................... 4 實(shí)施目標(biāo) ....................................................... 4 相關(guān)文檔 ....................................................... 5 總體方案 ......................................................................... 6 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ....................................................... 6 問(wèn)題 ........................................................... 7 解決方案 ....................................................... 8 組織結(jié)構(gòu)管理 .................................................................... 14 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 14 問(wèn)題 .......................................................... 15 解決方案 ...................................................... 15 新客戶開發(fā)管理 .................................................................. 18 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 18 解決方案 ...................................................... 18 客戶信用調(diào)查 .................................................................... 22 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 22 解決方案 ...................................................... 22 客戶信用等級(jí)評(píng)估 ................................................................ 35 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 35 解決方案 ...................................................... 35 銷售合同管理 .................................................................... 45 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 45 解決方案 ...................................................... 45 產(chǎn)品訂貨價(jià)格 .................................................................... 46 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 46 解決方案 ...................................................... 46 客戶信用控制評(píng)估 ................................................................ 47 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 47 解決方案 ...................................................... 47 訂單處理 ........................................................................ 52 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 52 解決方案 ...................................................... 52 發(fā)票開具 ........................................................................ 56 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ...................................................... 56 解 決方案 ...................................................... 56