【正文】 陜西XXXX股份有限公司應(yīng)收賬款管理體系解決方案Note:Note:Note:Note:Note:Note: Control Number and Version are marked by a Word Bookmark so that they can be easily reproduced in the header and footer of documents. When you change either of these values, be careful not to accidentally delete the bookmark. You can make bookmarks visible by selecting ToolsOptions匳iew and checking the Bookmarks option in the Show region.審批人簽字： Note: To add additional approval lines, Press [Tab] from the last cell in the table above.Note: You can delete any elements of this cover page that you do not need for your document. For example, Copy Number is only required if this is a controlled document and you need to track each copy that you distribute.文檔文檔控制修改記錄時(shí)間作者版本更改參考32008/10/13徐海濤建立文件傳閱姓名職位簽字分發(fā)編碼姓名地點(diǎn)及位置12345Note: The copy numbers referenced above should be written into the Copy Number space on the cover of each distributed copy. If the document is not controlled, you can delete this table and the Copy Number label from the cover page.(9Dec96)目錄概述 4文檔說明 4實(shí)施范圍 4總體方案設(shè)計(jì) 4實(shí)施目標(biāo) 4相關(guān)文檔 5總體方案 6業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 6問題 7解決方案 8組織結(jié)構(gòu)管理 14業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 14問題 15解決方案 15新客戶開發(fā)管理 18業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 18解決方案 18客戶信用調(diào)查 22業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 22解決方案 22客戶信用等級(jí)評(píng)估 35業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 35解決方案 35銷售合同管理 45業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 45解決方案 45產(chǎn)品訂貨價(jià)格 46業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 46解決方案 46客戶信用控制評(píng)估 47業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 47解決方案 47訂單處理 52業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 52解決方案 52發(fā)票開具 56業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 56解決方案 56應(yīng)收賬款管理 58業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 58解決方案 58收款管理 69業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 69解決方案 69折扣管理 72業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 72解決方案 72逾期帳款和及時(shí)付款折扣管理 75業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 75解決方案 75問題賬款管理 78業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 78解決方案 78應(yīng)收賬款催收管理 82業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 82解決方案 82呆、壞賬管理 88業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 88解決方案 88銷售退貨處理 91業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 91解決方案 91兼并公司 93業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 93解決方案 93用友ERP應(yīng)收賬款模塊 94業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 94解決方案 94懲罰及獎(jiǎng)勵(lì)管理 96業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 96解決方案 96(9Dec96)100 / 101概述 文檔說明該文檔描述了陜西XXXX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “XXXX”）應(yīng)收賬款管理體系解決方案，該文檔是以后進(jìn)行應(yīng)收賬款管理指導(dǎo)文件，該文檔適用于XXXX應(yīng)收賬款管理事務(wù)。實(shí)施范圍本方案設(shè)計(jì)涵蓋了XXXX各個(gè)部門、子公司及控股公司?？傮w方案設(shè)計(jì)總體方案設(shè)計(jì)依據(jù)本總體方案設(shè)計(jì)依據(jù)的是XXXX的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來管理需求，并結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《ISO9001管理體系》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及美國(guó)《薩班斯——奧克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)計(jì)的?？傮w方案設(shè)計(jì)原則l 確保體系設(shè)計(jì)的管理模式及業(yè)務(wù)流程在實(shí)際業(yè)務(wù)中是可行的。l 確保管理體系的可操作性、業(yè)務(wù)處理的正確性、可靠性。l 確保管理體系的高效率。實(shí)施目標(biāo)實(shí)施目標(biāo)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《ISO9001管理體系》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及美國(guó)《薩班斯——奧克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act），綜合考慮XXXX管理的特點(diǎn)，在XXXX實(shí)施應(yīng)收賬款管理體系將達(dá)到如下目標(biāo)：l 增加現(xiàn)金流量；l 提高賒銷額和利潤(rùn)率；l 減少壞賬損失；l 降低整個(gè)收入循環(huán)的管理成本；l 降低折扣損失；l 改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量；l 減輕業(yè)務(wù)部門的管理負(fù)擔(dān)。相關(guān)文檔 陜西XXXX股份有限公司的相關(guān)規(guī)定（銷售、財(cái)務(wù)部分）。總體方案 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀資金是一個(gè)公司的血液，如果企業(yè)缺少血液，輕則“營(yíng)養(yǎng)不良”，重則“奄奄一息”，隨時(shí)都有死亡的可能。現(xiàn)實(shí)中很多公司正是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不良而破產(chǎn)，倒閉。應(yīng)收賬款是公司資金管理的重要組成部分，如果加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，可以提高資金使用率、降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力。，2006年、%、％％，而且截至2008年8月31日，％，、1——、2——；，％，％、1——，占總額的100％、2——。目前XXXX為了擴(kuò)大銷售額，增強(qiáng)了XXXX的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，XXXX近期相繼成立了XX銷售部、XX事業(yè)部。但在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的情況下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式，尤其在市場(chǎng)疲軟，資金匱乏的情況下，賒銷具有明顯的促銷作用，對(duì)于XXXX的產(chǎn)品來說，可以達(dá)到迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，從而快速獲得利潤(rùn)，當(dāng)然這樣也會(huì)產(chǎn)生一些風(fēng)險(xiǎn)；而且XXXX持有存貨，相應(yīng)的要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等開支，相反如果XXXX把存貨變成應(yīng)收賬款則沒有這方面的煩惱，但是應(yīng)收賬款是把雙刃劍，XXXX在得到上述一些好處的同時(shí)，相應(yīng)的也會(huì)為應(yīng)收賬款的存在付出一些代價(jià)。問題目前XXXX在應(yīng)收賬款管理中將會(huì)存在及產(chǎn)生以下幾種問題：夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果 由于我國(guó)企業(yè)實(shí)行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部記入當(dāng)期收入。因此，XXXX的賬上利潤(rùn)的增加并不表示能如期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入。如果XXXX應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了XXXX經(jīng)營(yíng)成果，增加了XXXX的風(fēng)險(xiǎn)成本。降低資金使用效率由于XXXX的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售產(chǎn)品已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢(shì)必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生XXXX流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。XXXX因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動(dòng)資金，久而久之必將影響XXXX資金的周轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致XXXX經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況被掩蓋，影響XXXX生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等，無法實(shí)現(xiàn)XXXX既定的效益目標(biāo)。費(fèi)用的增加賒銷雖然能使XXXX產(chǎn)生較多的利潤(rùn)，但是并未真正使XXXX的現(xiàn)金流入增加，反而使XXXX不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了XXXX的現(xiàn)金流出，主要表現(xiàn)為：（1）流轉(zhuǎn)稅的支出。應(yīng)收賬款帶來銷售收入，并未實(shí)際收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計(jì)算依據(jù)的，XXXX必須按時(shí)以現(xiàn)金交納。XXXX交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅以及城市建設(shè)稅等，必然會(huì)隨著銷售收入的增加而增加。（2）所得稅的支出。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤(rùn)，但并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)，而交納所得稅必須按時(shí)以現(xiàn)金支付。（3）現(xiàn)金利潤(rùn)的分配，也同樣存在這樣的問題，另外，應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的回收成本都會(huì)加速XXXX現(xiàn)金流出。資金周轉(zhuǎn)不良營(yíng)業(yè)周期即從取得存貨到銷售存貨，并收回現(xiàn)金為止的這段時(shí)間，營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短取決于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，營(yíng)業(yè)周期為兩者之和。由此看出，不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長(zhǎng)，影響了XXXX資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使XXXX現(xiàn)金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購(gòu)買，嚴(yán)重影響了XXXX正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。呆賬XXXX如果面對(duì)龐雜的應(yīng)收款賬戶，核算差錯(cuò)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)了解應(yīng)收款動(dòng)態(tài)情況以及應(yīng)收款對(duì)方公司詳情，造成責(zé)任不明確，應(yīng)收賬款的合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的散落、遺失，有可能使XXXX已發(fā)生的應(yīng)收賬款該按時(shí)收的不能按時(shí)收回，該全部收回的只有部分收回，能通過法律手段收回的，卻由于資料不全而不能收回，直至到最終形成XXXX資產(chǎn)的損失。解決方案管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒有任何激動(dòng)人心的事件發(fā)生?！说玫卖斂藨?yīng)收賬款管理體系的解決方案是作為XXXX內(nèi)部控制管理體系的一個(gè)重要組成部分，在服從XXXX總體目標(biāo)的同時(shí)又對(duì)其做出了細(xì)化，即通過規(guī)定相關(guān)部門、相關(guān)個(gè)人在產(chǎn)品銷售、貨款回收方面的行為來保證XXXX既擁有維持自身運(yùn)營(yíng)所需的充足的現(xiàn)金流量，又能夠在銷售市場(chǎng)上擁有充分的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能夠及時(shí)回收賒銷款項(xiàng)，避免發(fā)生不必要的壞賬損失，同時(shí)可降低XXXX整個(gè)銷售收入循環(huán)的管理成本、降低折扣損失，改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量，減輕銷售部門的管理負(fù)擔(dān)。XXXX建立健全內(nèi)部控制管理體系是為了增強(qiáng)XXXX自身的自我控制、自我調(diào)節(jié)能力、糾正經(jīng)營(yíng)過程中偏離公司整理目標(biāo)及損害XXXX利益的行為，以保證實(shí)現(xiàn)XXXX價(jià)值最大化，最終是為XXXX股東服務(wù)的管理體系，即XXXX股東的“看門狗”。方案一：一、 事前控制應(yīng)收賬款的事前控制也就是在銷售環(huán)節(jié)的控制，對(duì)于應(yīng)收賬款管理非常重要，他們直接影響著應(yīng)收賬款的的質(zhì)量。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，也就是說應(yīng)收賬款是由于企業(yè)的銷售行為產(chǎn)生的，因此要有效的控制應(yīng)收賬款必須從其產(chǎn)生的源頭即公司的銷售行為抓起。下面有一個(gè)簡(jiǎn)單的公式就能說明：高的客戶滿意度+有效的控制體系＝卓越的應(yīng)收賬款管理成果高質(zhì)量的訂單滿足率產(chǎn)生較高的客戶滿意率，再加上有效的控制體系，就可以使錯(cuò)誤、折價(jià)和應(yīng)收賬款的成本就可以大大降低，既而使整個(gè)應(yīng)收賬款管理的收益達(dá)到最大化。建議成立內(nèi)控部負(fù)責(zé)客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計(jì)及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評(píng)估項(xiàng)目，確保XXXX的有效控制達(dá)到董事會(huì)或管理層的控制目標(biāo)；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關(guān)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)；做好XXXX內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制問題的改良跟蹤，確保審計(jì)及內(nèi)部控制問題得以解決；進(jìn)行XXXX內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)；進(jìn)行XXXX全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核；根據(jù)XXXX董事會(huì)及管理層的安排進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。建議在用友ERPU8中增加應(yīng)收款模塊，應(yīng)收款模塊介紹如下：應(yīng)收款模塊，通過發(fā)票、其它應(yīng)收單、收款單等單據(jù)的錄入，對(duì)企業(yè)的往來賬款進(jìn)行綜合管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供客戶的往來賬款余額資料，提供各種分析報(bào)表，如賬齡分析表， 周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款分析情況分析等，通過各種分析報(bào)表，幫助公司合理地進(jìn)行資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。內(nèi)控部在應(yīng)收賬款事前控制中的作用是對(duì)各業(yè)務(wù)部門提出的賒銷申請(qǐng)根據(jù)事先制定好的授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。為此，內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)在各業(yè)務(wù)部門收集相關(guān)客戶的資料之后，對(duì)賒銷客戶的資信狀況進(jìn)行審議及復(fù)查，詳細(xì)審核該客戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊(cè)資金、主營(yíng)業(yè)務(wù)、管理水平、經(jīng)濟(jì)效益、以往的信譽(yù)記錄等，經(jīng)過仔細(xì)評(píng)估后將意見匯簽于賒銷申請(qǐng)單上；對(duì)于經(jīng)評(píng)估發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或信用不好的客戶，內(nèi)控部可以要求其出具信用證明或經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，在經(jīng)責(zé)任業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)部、內(nèi)控部、審計(jì)部填匯簽后，上報(bào)副總裁或總裁審批，審批后責(zé)任業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)部、審計(jì)部、內(nèi)控部各留一份審批復(fù)印件，原件在銷售業(yè)務(wù)部門定期歸整后，統(tǒng)一交與行政部保管；會(huì)計(jì)部應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析；內(nèi)控部定期向債務(wù)客戶匯寄應(yīng)收賬款余額對(duì)賬函進(jìn)行核對(duì)，并通知會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部責(zé)成業(yè)務(wù)部門及時(shí)催收貨款。在內(nèi)控部審核批準(zhǔn)賒銷申請(qǐng)后，業(yè)務(wù)人員與客戶簽定銷售合同。在合同中要詳細(xì)注明產(chǎn)品的銷售價(jià)格、信用政策、還款方式、還款期限等。會(huì)計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的賒銷申請(qǐng)單、銷售合同開具銷售發(fā)票；根據(jù)銷售發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證并登入相應(yīng)的明細(xì)分類賬及總賬；根據(jù)倉(cāng)庫(kù)部門的貨物運(yùn)送憑證等隨時(shí)或定期結(jié)轉(zhuǎn)成本，沖銷庫(kù)存。業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票業(yè)務(wù)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)部門的貨物運(yùn)送憑證編制銷售臺(tái)賬；倉(cāng)庫(kù)部門編制實(shí)物賬，以便查對(duì)。二、 事中控制賒銷合同簽定至應(yīng)收賬款收回之前這段時(shí)間相應(yīng)的