【正文】 第一章 財(cái)務(wù)管理概述 ? 主要內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)管理對(duì)公司發(fā)展的重要意義 ? 部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面的責(zé)任 ? 財(cái)務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 ? 學(xué)完本章您將能夠 ? 明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ? 理解財(cái)務(wù)管理對(duì)公司的重要意義 ? 明確財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ? 了解財(cái)務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo) ? 公司價(jià)值最大化 ? 財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo) ? 資本獲利增值目標(biāo)：權(quán)益資本保值增值 ? 銷售持續(xù)增長(zhǎng)目標(biāo)：市場(chǎng)份額及銷售增長(zhǎng)率 ? 資產(chǎn)流動(dòng)目標(biāo)：資產(chǎn)質(zhì)量及運(yùn)營(yíng)效率 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避目標(biāo)：資本結(jié)構(gòu)及債務(wù)期限結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理對(duì)公司發(fā)展的重要意義 ? 財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到公司的價(jià)值 ? 財(cái)務(wù)管理是公司管理中非常重要的一環(huán) ? 財(cái)務(wù)管理水平低會(huì)引發(fā)危機(jī)甚至破產(chǎn) 部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面的責(zé)任 ? 協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 在企業(yè)總目標(biāo)指導(dǎo)下編制并實(shí)施本部門預(yù)算 ? 改進(jìn)作業(yè)流程、控制成本費(fèi)用、提高部門業(yè)績(jī) ? 優(yōu)化操作程序、提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度 ? 為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供準(zhǔn)確資料 ? 搞好本部門財(cái)務(wù)控制工作 財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ? 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 投資管理 ? 融資與資本結(jié)構(gòu)管理 ? 收益分配管理 ? 財(cái)務(wù)狀況分析 財(cái)務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 ? 收集和報(bào)告財(cái)務(wù)信息 ? 符合法律和法規(guī)的要求 ? 符合摩托羅拉管理層的要求 ? 協(xié)助管理層控制風(fēng)險(xiǎn) ? 內(nèi)部控制 本章小結(jié) ? 本章我們主要介紹了 : ? 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ? 財(cái)務(wù)管理對(duì)公司發(fā)展的意義 ? 財(cái)務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 ? 主要內(nèi)容 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 第二節(jié) 以凈資產(chǎn)收益率為核心的財(cái)務(wù)分析與控制 ? 第三節(jié) 摩托羅拉財(cái)務(wù)控制的特點(diǎn) ? 學(xué)完本章您將能夠： ? 讀解幾個(gè)主要的財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 掌握幾個(gè)財(cái)務(wù)分析的基本方法 ? 了解以凈資產(chǎn)收益率為核心的財(cái)務(wù)綜合分析與控制 第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的類型 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu) ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的功能 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的作用 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表之一：資產(chǎn)負(fù)債表 ? 功能 ? 提供企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（自有資本）的存量及其結(jié)構(gòu) ? 關(guān)系 ? 作用 ? 有助于管理者了解某一時(shí)點(diǎn)上各類資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對(duì)應(yīng)關(guān)系，明確個(gè)人和企業(yè)受托責(zé)任及義務(wù)，作出基于優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營(yíng)效率的判斷和決策 資產(chǎn)所有者權(quán)益負(fù)債 ??資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 資 產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 在建工程 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 實(shí)收資本／股本 未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 資 產(chǎn) 財(cái)務(wù)管理 （投資） 負(fù)債及所有者權(quán)益 財(cái)務(wù)管理 （融資）現(xiàn)金 現(xiàn)金管理 短期借款 銀行信用短期投資 證券評(píng)價(jià) 應(yīng)付帳款 商業(yè)信用應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款管理 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債融資 （資本結(jié)構(gòu)）長(zhǎng)期投資 證券評(píng)價(jià) 實(shí)收資本／股本 權(quán)益融資 （資本結(jié)構(gòu)）固定資產(chǎn) 投資管理 未分配利潤(rùn) 股利分配 （留存收益）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表之二：損益表（利潤(rùn)表） ? 功能 ? 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生虧損數(shù)量 ? 關(guān)系 ? 作用 ? 有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、各項(xiàng)期間費(fèi)用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項(xiàng)利潤(rùn)來(lái)源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營(yíng)策略 ）當(dāng)期損益當(dāng)期確認(rèn)的成本及費(fèi)用當(dāng)期確認(rèn)的收入及收益具體計(jì)算關(guān)系見(jiàn)后(??凈利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 = 所得稅 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 投資收益 + 營(yíng)業(yè)外收支凈額 + 銷售利潤(rùn) = 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售成本 = 銷售收入 銷售稅金 銷售費(fèi)用 = 稅后凈利潤(rùn)的計(jì)算 損益表的結(jié)構(gòu) 項(xiàng) 目 一、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 二、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 期間費(fèi)用 三、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額 四、 利潤(rùn)總額 減：所得稅 五、 凈利潤(rùn) 損益表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)管理 銷售收入 銷售規(guī)模及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 減： 變動(dòng)成本 固定成本 （付現(xiàn)部分） 經(jīng)營(yíng)杠桿 固定成本 （非付現(xiàn)部分） 息稅前利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 減： 費(fèi)用化利息 財(cái)務(wù)杠桿 稅前利潤(rùn) 投資收益 資本運(yùn)營(yíng) 減： 所得稅 稅務(wù)規(guī)劃 稅后利潤(rùn) 股東收益和風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表之三：現(xiàn)金流量表 ? 功能 ? 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息 ? 關(guān)系 ? 作用 ? 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量 現(xiàn)金持有量的變化現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入 ??現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu) 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 融資活動(dòng)現(xiàn)金流入 融資活動(dòng)現(xiàn)金流出 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金流量表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理 一、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 1 ． 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于 支持經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模、償還債 務(wù)本息和支持長(zhǎng)期投資的內(nèi)源融資 二、投資現(xiàn)金凈流量 2 ． 投資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實(shí)物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性虛 擬資產(chǎn)和這類投資的本金與收益的回 收。如為負(fù)值意味著需要內(nèi)外源融資 三、籌資現(xiàn)金凈流量 3 ． 籌資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 外源融資能力 ： 吸收投資、發(fā)行股票， 分配利潤(rùn)、支付股利、償付債務(wù)本息、 返還股本或投資。 四、匯率對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金凈增加額 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表之四：利潤(rùn)分配表 ?