【正文】 18分1）注冊(cè)資本滿分4分（1）注冊(cè)資本在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上4分（2）注冊(cè)資本在50萬(wàn)元——100萬(wàn)元2分（3）注冊(cè)資本在50萬(wàn)元以下0分評(píng)估指標(biāo)分值2）年?duì)I業(yè)額滿分6分（1）年?duì)I業(yè)額8000萬(wàn)萬(wàn)以上6分（2）年?duì)I業(yè)額5000萬(wàn)元——8000萬(wàn)元5分（3）年?duì)I業(yè)額2000萬(wàn)元——5000萬(wàn)元4分（4）年?duì)I業(yè)額1000萬(wàn)元——2000萬(wàn)元3分（5）年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)元——1000萬(wàn)元2分（6）年?duì)I業(yè)額300萬(wàn)元——500萬(wàn)元1分（7）年?duì)I業(yè)額300萬(wàn)元0分3）年?duì)I業(yè)額增長(zhǎng)率滿分4分營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率＝（上季銷售收入額前季銷售收入額）/前季銷售收入額　滿意值為10％（高于或等于10％均得滿分）　得分＝實(shí)際值*4/10％　盈利能力評(píng)價(jià)6分1）銷售毛利率滿分3分銷售毛利率＝至上季銷售毛利/至上季銷售額　上季銷售毛利＝上季銷售額上季銷售成本　滿意值為6％（高于或等于6％均得滿分），毛利為負(fù)值的不得分　得分＝實(shí)際值*3/6%　2)銷售凈利潤(rùn)滿分3分銷售荊利潤(rùn)＝至上季凈利潤(rùn)/至上季銷售額?。ィǎゾ脻M分），凈利潤(rùn)為負(fù)值的不得分　得分＝實(shí)際值*3/%　總分　三、信用登記標(biāo)準(zhǔn)能提供財(cái)務(wù)報(bào)表的客戶1）長(zhǎng)期固定客戶（1）AAA級(jí)。得分為90分（含90分）以上，且信用履約率的得分為滿分，按時(shí)履約率得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于10億元。（2）AA級(jí)。得分為80——90分（含80分），且信用履約率的得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于8億元。（3）A級(jí)。得分為70——80分（含70分），且信用履約率的得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于5億元。（4）B級(jí)。得分為60——70分（含60分），且信用履約率的得分不低于18分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。（5）C級(jí)。得分為50——60分（含50分），且信用履約率的得分不低于15分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。2）零散客戶（1）AAA級(jí)。得分為85分（含85分）以上，且信用履約率的得分為滿分，按時(shí)履約率得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。（2）AA級(jí)。得分為75——85分（含75分），且信用履約率的得分為滿分，按時(shí)履約率得分不低于12分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于1億元。（3）A級(jí)。得分為65——75分（含65分），且信用履約率的得分為滿分，按時(shí)履約率得分不低于10分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于6000萬(wàn)元。（4）B級(jí)。得分為55——65分（含55分），且信用履約率的得分不低于16分，按時(shí)履約率得分不低于9分，無呆、壞賬記錄。（5）C級(jí)。得分為45——55分（含45分），且信用履約率的得分不低于10分，按時(shí)履約率得分不低8分，無呆、壞賬記錄。不能提供財(cái)務(wù)報(bào)表的客戶對(duì)于不愿意提供財(cái)務(wù)報(bào)表的客戶，其信用等級(jí)最高只能評(píng)為B級(jí)1）B級(jí)。得分為60分（含60分）以上，且信用履約率的得分不低于18分，無呆、壞賬記錄。2）C級(jí)。得分為50——60分（含50分），且信用履約率的得分不低于15分，無呆、壞賬記錄。附錄三：客戶信用評(píng)估與建議審批表No:日期：客戶編號(hào)　客戶名稱　成立日期　評(píng)估結(jié)論品質(zhì)特征　信用履約　償債能力　經(jīng)營(yíng)能力　預(yù)計(jì)銷貨向本公司采購(gòu)產(chǎn)品：每月平均采購(gòu)數(shù)量、金額：采購(gòu)?fù)荆翰少?gòu)淡季：建議信用評(píng)定信用等級(jí)：　信用額度：　信用期限：　業(yè)務(wù)部門審核　會(huì)計(jì)部審核　內(nèi)控審計(jì)部審核　副總裁審批　總裁審批　銷售合同管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前此業(yè)務(wù)是由各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)員執(zhí)行后報(bào)部門總監(jiān)批準(zhǔn)。解決方案從應(yīng)收賬款管理的角度看，合同管理的全部?jī)?nèi)容就是索要發(fā)票上的正確價(jià)格。價(jià)格不符是發(fā)票爭(zhēng)議的主要原因，這會(huì)造成延遲付款、付款不足和大量重復(fù)性勞動(dòng)。交易條款和條件銷售合同中的交易條款和條件要明確及詳實(shí)，而且必須是買賣雙方一致協(xié)商同意，否則，發(fā)票就會(huì)引起爭(zhēng)議。雙方簽訂的合同是協(xié)商一致的證明，因?yàn)樵S多沒有法律效力的合同都被用于約束與客戶形成的商業(yè)關(guān)系。一定要簽訂合同，而且確保簽約各方經(jīng)過授權(quán)。如果懷疑某人是否有權(quán)簽訂合同，就要從董事會(huì)得到一份是否授權(quán)決議的證明。確保合同的有效性在簽訂的合同中最好含有一項(xiàng)“長(zhǎng)期有效”或自動(dòng)續(xù)訂、延長(zhǎng)期限的條款，以保持合同的有效性，直到合同以任何一種方式取消。1）運(yùn)用一個(gè)系統(tǒng)工具（合同管理軟件）來跟蹤管理所有的合同和它們的起止日期，這個(gè)工具應(yīng)該在合同臨近到期日時(shí)，提前通知負(fù)責(zé)合同的續(xù)簽人；2） 對(duì)于早期客戶的合同，在合同到期日前90——120天啟動(dòng)續(xù)簽提示功能；3）交易條款和條件必須隨時(shí)更新。對(duì)于各項(xiàng)工作流程及制度嚴(yán)格執(zhí)行，確保合同系統(tǒng)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。產(chǎn)品訂貨價(jià)格業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前定價(jià)是由公司根據(jù)不同客戶進(jìn)行不同的定價(jià)。解決方案準(zhǔn)確的定價(jià)是應(yīng)收賬款成功管理的最重要的決定因素之一。盡可能使定價(jià)制度簡(jiǎn)單。業(yè)務(wù)員在報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)清楚價(jià)格的六要素：1）產(chǎn)品的低價(jià)；2）適用的折扣；3）運(yùn)輸條款；4）付款期限（包括及時(shí)付款折扣）；5）適用的稅率；6）逾期付款的罰款。確保定價(jià)的文檔和個(gè)別客戶定價(jià)安排的所有要素最新和有效。確保促銷定價(jià)置于XXXX完全的控制下。所有的促銷活動(dòng)經(jīng)過授權(quán)，且在生效前與內(nèi)部和外部進(jìn)行了溝通。在開具發(fā)票時(shí)采用折扣后的價(jià)格。客戶信用控制評(píng)估 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前無沒有對(duì)客戶進(jìn)行信用控制評(píng)估。解決方案客戶的信用狀況并不是一成不變的，一些突發(fā)事件會(huì)迅速惡化客戶的信用狀況。所以，XXXX必須隨時(shí)關(guān)注客戶信用狀況的變化，及時(shí)尋找交易中的應(yīng)對(duì)措施以確保應(yīng)收賬款的安全?？蛻粜庞每刂乒ぷ髁鞒谈戒浺豢蛻粜庞脿顩r變化分析表附錄二客戶信用度變更表附錄三附錄一：附錄二：客戶信用狀況變化分析表查 核 項(xiàng) 目是不清楚否全盤經(jīng)營(yíng)方面銷售成長(zhǎng)現(xiàn)象戛然而止？　　　雖然做了大規(guī)模的投資，但新的事業(yè)卻不見起色？　　　雖然庫(kù)存嚇人，但卻一直毫無消化的動(dòng)靜？　　　雖然并無確定的市場(chǎng)展望，然而卻由生產(chǎn)部門維持過剩的產(chǎn)量？　　　實(shí)際業(yè)績(jī)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)？　　　盡管訂單數(shù)量和銷售數(shù)量與計(jì)劃的目標(biāo)有著巨大的差異，卻仍不斷地增添生產(chǎn)設(shè)備？　　　企業(yè)長(zhǎng)期以來的主力熱門產(chǎn)品的銷售增長(zhǎng)率已經(jīng)譜下休止符，然而卻仍然未能開發(fā)出可資取代的第二種主力產(chǎn)品？　　　財(cái)務(wù)管理方面銀行依賴度甚高，利息負(fù)擔(dān)很重？　　　自有資金過少，負(fù)債比率過高？　　　慘淡經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)期沒有利潤(rùn)？　　　設(shè)備投資過于龐大？　　　開始著手投資新的設(shè)備？　　　開始進(jìn)行多元化的經(jīng)營(yíng)？　　　庫(kù)存過多，資金負(fù)擔(dān)增大？　　　收入少開銷多，資金負(fù)擔(dān)增大？　　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)年資短淺，變動(dòng)要素多？　　　經(jīng)常出現(xiàn)回收不易的呆賬？　　　經(jīng)常出現(xiàn)以支票四處調(diào)現(xiàn)，弄得焦頭爛額的景象？　　　呈現(xiàn)經(jīng)營(yíng)赤字不斷增高的現(xiàn)象？　　　經(jīng)營(yíng)者的言行舉止方面為人過于霸道，公私不分？　　　對(duì)部屬采取差別待遇？　　　不信任部屬，猜疑心很強(qiáng)？　　　不指導(dǎo)、培育部屬，許多事都攬著自己做？　　　每天很晚才到公司，對(duì)工作的努力程度不夠？　　　為了榮譽(yù)頭銜的事務(wù)或個(gè)人的嗜好活動(dòng)而經(jīng)常外出，因而荒廢工作？　　　交際費(fèi)非?？捎^，揮霍無度？　　　缺乏虛懷若谷的心態(tài)，執(zhí)意不肯學(xué)習(xí)別家公司的優(yōu)點(diǎn)？　　　是否以疾病為由而經(jīng)常向公司告假？　　　個(gè)性優(yōu)柔寡斷，領(lǐng)導(dǎo)能力不足？　　　倒閉的征兆方面是否票據(jù)到期，對(duì)方卻來電請(qǐng)求延期呢？　　　是否草率、毫不計(jì)較地高價(jià)進(jìn)貨呢？　　　進(jìn)貨時(shí)的驗(yàn)收是否相當(dāng)隨便？　　　是否以票據(jù)向人抵押告貨？　　　對(duì)其他廠商的票據(jù)信用如何？　　　最近是否有變賣資產(chǎn)的情況？　　　是否與主要往來銀行建立良好的人際關(guān)系？　　　會(huì)計(jì)人員是否加班辦事？　　　公司的重要干部間是否存在著對(duì)立的現(xiàn)象？　　　老板是否經(jīng)常到現(xiàn)場(chǎng)巡視？　　　公司里的人才是否不斷離職他去？　　　公司的員工是否工作情緒低落？　　　開始向高利貸發(fā)放者調(diào)錢周轉(zhuǎn)？　　　鬧出薪水遲發(fā)的情況？　　　大量解雇員工？　　　附錄三：客戶信用度變更表No:日期：客戶名稱　法人代表　地 址　聯(lián)系方式　年度交易額　信用等級(jí)變更原因　信用度變更內(nèi)容　發(fā)展對(duì)策　銷售部審核　會(huì)計(jì)部審核　內(nèi)控審計(jì)部審核　副總裁審批　總裁審批　備 注　訂單處理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前根據(jù)“關(guān)于下發(fā)銷貨、退貨、到期回收、換貨、補(bǔ)貨工作流程及說明的通知”的規(guī)定執(zhí)行，但此規(guī)定在執(zhí)行過程中有很多的問題。解決方案訂單管理工作流程圖附錄一訂單管理具體操作方案附錄二附錄一：附錄二訂單管理具體操作方案訂單處理是恰當(dāng)快速地履行交貨、準(zhǔn)確地開具訂單發(fā)票的前提，這將使客戶感到滿意，為及時(shí)地全額付款打下基礎(chǔ)。然而，無法準(zhǔn)確的履行交貨和送交賬單，將會(huì)造成延遲全額付款或少付、客戶不滿意、重新處理訂單的額外成本、退貨處理、重新開發(fā)票等。如果長(zhǎng)期這樣，將會(huì)促使客戶流向那些能恰當(dāng)、快速地履行交貨和開具賬單的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。訂單處理指的是接收客戶訂單、確保其滿足可接受訂單的條件，在公司內(nèi)部傳送以履行交貨的職能。速度固然重要，但以客戶期望的方式履行訂單是主要任務(wù)，也是交易成敗的決定性因素。在接受訂單后，履行交貨之前，必須對(duì)訂單進(jìn)行在檢查，確保其滿足可接受定單的條件，有以下條件：1）價(jià)格；2）運(yùn)輸條款（由哪一方支付運(yùn)費(fèi)）；3）付款日期；4）交貨日期。如果訂單不滿足可接受訂單的基本要素，必須通過一個(gè)例外條款，或告知客戶訂單所不能接受部分。如果訂單滿足可接受訂單的基本要素，在下達(dá)履行交貨指令之前，檢查客戶的信用狀況。 訂單有效性訂單必須是真實(shí)合法。必須是有權(quán)訂貨的客戶發(fā)出?？蛻艚?jīng)常通過采購(gòu)訂單來實(shí)現(xiàn)訂單的有效性，這種方法是一種法律承諾，承諾如果對(duì)履行的交貨滿意，就接受和支付訂單。有效訂單和可以適當(dāng)履行的訂單，必須包含以下信息：1）采購(gòu)訂單號(hào)（大多數(shù)公司不會(huì)對(duì)發(fā)票付款，除非提供一個(gè)有效的采購(gòu)單作參考）；2）對(duì)訂購(gòu)產(chǎn)品的清楚描述；3）付款期限；4）運(yùn)輸條款；5）交貨日期；6）價(jià)格；7）訂購(gòu)產(chǎn)品的數(shù)量。發(fā)票開具業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前對(duì)發(fā)票開具職能很少需要人介入，因此經(jīng)常被忽略。但是，發(fā)票開具的準(zhǔn)確性是應(yīng)收賬款有效管理的最重要的因素。準(zhǔn)確的開具發(fā)票有以下直接效果：1） 逾期應(yīng)收賬款的減少和現(xiàn)金流量的增加；2） 壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)的減少；3） 管理整個(gè)收入循環(huán)成本的降低；4） 有爭(zhēng)議款項(xiàng)的折讓降低；5） 客戶服務(wù)質(zhì)量和滿意度的提高。解決方案開具發(fā)票的兩個(gè)主要目標(biāo)是準(zhǔn)確和快速1） 準(zhǔn)確性：滿足客戶的及時(shí)付款要求。雖然有時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)票會(huì)被客戶丟失或被延遲支付，但是導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款的主要原因是未能滿足客戶的發(fā)票開具要求，政府機(jī)構(gòu)或大客戶的發(fā)票開具要求與零散客戶不同。2） 快速性：在協(xié)議條款允許的前提下，盡可能地將發(fā)票提交給客戶。許多公司從收到供應(yīng)商的發(fā)票就開始到期日的倒計(jì)時(shí)，因而發(fā)票開具的速度對(duì)應(yīng)收賬款資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的最大化非常重要。開具發(fā)票必須明確以下信息：接受公司的地址、名稱；發(fā)票必須郵寄到客戶的付款部門；發(fā)票號(hào)碼；客戶采購(gòu)單號(hào)；運(yùn)送貨物的日期；交付貨物和服務(wù)的數(shù)量和其他描述；單價(jià)；到期應(yīng)付額；所適用的運(yùn)費(fèi)和銷售額；應(yīng)付總金額；1付款期限；1到期日；1匯款地址、銀行帳號(hào)；1如果客戶對(duì)發(fā)票有疑問，聯(lián)系人的電話號(hào)碼、姓名；1表明“請(qǐng)于XX年XX月XX日前支付XX元”的黑色大號(hào)字體信息；1 及時(shí)付款折扣（如果有折扣）的說明，“如果在XX年XX月XX日前收到付款，就可以節(jié)省XXXXX元”；1 逾期付款費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用說明。應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前對(duì)應(yīng)收賬款的管理沒有制度進(jìn)行規(guī)范，是一個(gè)空白點(diǎn)。解決方案解決策略1．分析應(yīng)收賬款組成的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和復(fù)雜性。1）賒銷客戶的數(shù)量；2）應(yīng)收賬款的價(jià)值；3）應(yīng)收賬款的集中程度。組成總價(jià)值的大部分是由少數(shù)客戶構(gòu)成，帕累托法則（80/20法則）是否適用于應(yīng)收賬款的組成。對(duì)應(yīng)收賬款組成進(jìn)行