【正文】 XXX近期相繼成立了XX銷售部、XX事業(yè)部。如果XXXX應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了XXXX經(jīng)營成果，增加了XXXX的風(fēng)險成本。應(yīng)收賬款帶來銷售收入，并未實(shí)際收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計(jì)算依據(jù)的，XXXX必須按時以現(xiàn)金交納。（3）現(xiàn)金利潤的分配，也同樣存在這樣的問題，另外，應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的回收成本都會加速XXXX現(xiàn)金流出。解決方案管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒有任何激動人心的事件發(fā)生。方案一：一、 事前控制應(yīng)收賬款的事前控制也就是在銷售環(huán)節(jié)的控制，對于應(yīng)收賬款管理非常重要，他們直接影響著應(yīng)收賬款的的質(zhì)量。建議在用友ERPU8中增加應(yīng)收款模塊，應(yīng)收款模塊介紹如下：應(yīng)收款模塊，通過發(fā)票、其它應(yīng)收單、收款單等單據(jù)的錄入，對企業(yè)的往來賬款進(jìn)行綜合管理，及時、準(zhǔn)確地提供客戶的往來賬款余額資料，提供各種分析報表，如賬齡分析表， 周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款分析情況分析等，通過各種分析報表，幫助公司合理地進(jìn)行資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。在合同中要詳細(xì)注明產(chǎn)品的銷售價格、信用政策、還款方式、還款期限等。內(nèi)控部應(yīng)對賒銷客戶的信用資料進(jìn)行動態(tài)管理，隨時關(guān)注對方的相關(guān)信息。三、事后控制事后控制包括賒銷合同到期時款項(xiàng)的收回控制以及款項(xiàng)到期由于各種原因無法收回而形成壞賬損失的處理。如果確認(rèn)為壞賬損失，會計(jì)部應(yīng)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理，在賬面上核銷該筆應(yīng)收賬款；但會計(jì)部和相關(guān)業(yè)務(wù)人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時催收；會計(jì)部門也應(yīng)對已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，并加強(qiáng)監(jiān)督；內(nèi)控部應(yīng)查明壞賬產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門，并提出處理建議報副總裁或總裁審批；內(nèi)控部應(yīng)根據(jù)賬款回收情況相應(yīng)調(diào)整原先的信用政策，對逾期不歸還賬款的賒銷客戶應(yīng)調(diào)減或取消它的信用額度；公司內(nèi)控部應(yīng)定期或不定期的對應(yīng)收賬款管理體系的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評價，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時加以糾正、完善。XXXX在向客戶提供賒銷信用之前，必須嚴(yán)格調(diào)查及分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)后方可提供，以控制XXXX的信用風(fēng)險。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三方面。合理的信用政策應(yīng)將信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催款力度XXXX在應(yīng)收賬款發(fā)生后，XXXX應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項(xiàng)。同時應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。盡早開具銷售發(fā)票如果對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持合同的有效性，那么XXXX為了早日收回賬款，可以盡早向?qū)Ψ絾挝婚_具銷售發(fā)票，注意這個前提是XXXX對客戶提供的是長期的或連續(xù)保持的有效合同?？蛻舻膽?yīng)收賬款由各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收。解決方案方案一：建議成立內(nèi)控部負(fù)責(zé)客戶信用管理，制定及XXXX的內(nèi)部流程、政策、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；依據(jù)XXXX管理的需求組織并執(zhí)行XXXX的內(nèi)部審計(jì)及控制工作，幫助下屬各分公司及控股子公司現(xiàn)場規(guī)范相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險；協(xié)調(diào)XXXX的內(nèi)部控制自我評估項(xiàng)目，確保XXXX的有效控制達(dá)到董事會或管理層的控制目標(biāo)；檢查各分公司及控股公司執(zhí)行XXXX的相關(guān)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)政策及流程情況；制定及優(yōu)化XXXX各分公司及控股公司風(fēng)險評估體系；幫助管理層鑒別各分公司及管理上存在的風(fēng)險；做好XXXX內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制問題的改良跟蹤，確保審計(jì)及內(nèi)部控制問題得以解決；進(jìn)行XXXX內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及市場審計(jì)業(yè)務(wù)；進(jìn)行XXXX全面預(yù)算管理并進(jìn)行考核；根據(jù)XXXX董事會及管理層的安排進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。方案二：方案二與方案一的不同之處：沒有建立內(nèi)控審計(jì)部 優(yōu)點(diǎn)：減少了管理成本；避免機(jī)構(gòu)臃腫。 應(yīng)收賬款形成壞賬的風(fēng)險率提高。解決方案客戶信用調(diào)查工作流程 附錄一客戶信用調(diào)查具體操作方案 附錄二客戶信用調(diào)查明細(xì)表 附錄三客戶信用分析表 附錄四附錄一：附錄二：客戶信用調(diào)查具體操作方案 一、調(diào)查機(jī)構(gòu)的選擇： 外部調(diào)查：外部調(diào)查是聘請外部的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶信用的調(diào)查。內(nèi)部調(diào)查優(yōu)點(diǎn)：（1）可以把握具體細(xì)節(jié)；（2）所需費(fèi)用少；（3）能夠?qū)崿F(xiàn)公司的調(diào)查意圖。2）分析網(wǎng)絡(luò)等渠道上的報道：（1）通過客戶子公司經(jīng)營不景氣的消息，判斷母公司經(jīng)營情況；（2）由某行業(yè)大公司經(jīng)營危機(jī)，判斷客戶的經(jīng)營情況等。對發(fā)現(xiàn)的異常情況，按“緊急報告”類處理、口頭或電話報告。附錄三：客戶信用調(diào)查明細(xì)表公司編號地址電話負(fù)責(zé)人住所電話創(chuàng)業(yè)日期年 月 日營業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營方式□獨(dú)資 □合伙 □企業(yè)開始交易日期年 月 日營業(yè)區(qū)域經(jīng)營地點(diǎn)□市場 □住宅 □郊外負(fù)責(zé)人情況性格□溫柔 □開朗 □古怪 □自大氣質(zhì)□穩(wěn)重 □寡言 □急躁 □饒舌興趣名譽(yù)職位學(xué)歷□博士 □碩士 □大學(xué) □高中 籍貫經(jīng)歷口才□佳 □普通 □口拙思想□穩(wěn)健派 □保守派 □革新激進(jìn)派嗜好酒□飲 □不飲香煙□抽 □不抽優(yōu)點(diǎn)特長缺點(diǎn)技術(shù)□熟練 □略懂 □不懂財(cái)務(wù)狀況往來銀行銀行信用□很好 □好 □普通 □差 □很差賬務(wù)體系□完備 □不完備同業(yè)者評為□很好 □好□普通 □差 □很差經(jīng)營組織□股份公司 □個人經(jīng)營 □有限公司 □合資公司資本額元付款態(tài)度□爽快 □普通 □尚可□遲延 □為難 □拖欠尾款營業(yè)執(zhí)照登記號碼其他說明店鋪情況資產(chǎn)自有汽車輛自有租用場所□處于繁華區(qū)□一般商業(yè)區(qū)□偏僻地區(qū)面積面積裝飾□精裝 □普通 □差層數(shù)營業(yè)狀況交易品種品種品牌月銷售量金額年銷售量金額備注信用評定信用等級信用評分付款方式選擇賒銷限額是否擔(dān)保備注總監(jiān)： 經(jīng)理： 調(diào)查人：附錄四：客戶信用分析表客戶企業(yè)狀況分析項(xiàng)目是不清楚否業(yè)界動向1．有生意往來的公司的動向是好是壞　　　2．現(xiàn)今國際環(huán)境下的動向如何　　　3．金融環(huán)境如何　　　4．行業(yè)未來的展望是光明的還是黑暗的　　　5．行業(yè)的長期展望如何　　　經(jīng)營素質(zhì)1．有生意往來的公司的經(jīng)營是法人還是個人　　　2．其資本、資金如何　　　3．同行的評價如何　　　4．總公司、關(guān)系企業(yè)、主要銀行的信用如何　　　業(yè)界評語1．是否有不正當(dāng)交易的謠傳　　　2．是否有政治性不明朗的謠傳　　　3．與問題多的外部團(tuán)體的聯(lián)系如何　　　4．是否有計(jì)算上不公正的謠傳　　　5．稅務(wù)是否正當(dāng)　　　市場情況1．主力商品的利益率多少　　　2．銷售戰(zhàn)略是否困難　　　3．批發(fā)商或零售商品是否安全　　　4．對新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)開發(fā)是否熱心　　　5．庫存管理、交貨措施是否萬全　　　財(cái)務(wù)狀況1．過去的平均利益如何　　　2．公司的資產(chǎn)怎樣　　　3．貸款是否適當(dāng)　　　4．過剩投資是否安全　　　5．是否有不良的債權(quán)　　　總體評價　客戶管理人員分析項(xiàng)目是不清楚否管理人員的素質(zhì)1．管理人員的人品是否可信賴　　　2．管理人員的領(lǐng)導(dǎo)能力如何　　　3．管理人員的健康、體力如何　　　4．管理人員的年齡是多少　　　5．經(jīng)營理念是否堅(jiān)定　　　管理人員的個人條件1．管理人員的家庭是否圓滿　　　2．是否有花邊新聞　　　3．人品是否很壞　　　4．是否愛好賭博　　　5．是否有很多興趣、嗜好　　　管理人員的評語1．在行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)如何　　　2．是否受職員敬愛　　　3．是否有不明朗的政治關(guān)系　　　4．是否與特別團(tuán)體有關(guān)聯(lián)　　　5．是否有犯罪的丑聞　　　負(fù)責(zé)人的經(jīng)營能力1．管理人員的經(jīng)營手腕如何　　　2．業(yè)績?nèi)绾巍　　?．指導(dǎo)部屬是否卓越　　　4．是否費(fèi)心地培育后繼人材　　　5．顧客或主要銀行的評語如何　　　管理人員的資產(chǎn)1．管理人員的個人資產(chǎn)與其經(jīng)營規(guī)模是否成正比　　　2．個人貸款是否過多　　　3．是否有個人的事業(yè)　　　4．凡事是否都不編列預(yù)算，隨意支出　　　5．抵押狀況如何　　　總體評價　客戶員工分析項(xiàng)目是不清楚否士氣1．全員的士氣很高昂　　　2．全員有干勁　　　3．很多職員都誠實(shí)、親切　　　4．很多職員都有謙虛的品性　　　5．職員間很和睦　　　上進(jìn)心1．經(jīng)常教育、訓(xùn)練職員　　　2．貫徹公司商品的知識　　　3．熱心于產(chǎn)品開發(fā)　　　4．熱心于設(shè)備的革新　　　5．熱心于技術(shù)的革新　　　社會評價1．沒有派系對峙的傳聞　　　2．沒有花邊新聞的丑聞　　　3．沒有職員受賄賂的丑聞　　　4．沒有勞資對立的謠傳　　　5．沒有職員間對立的謠傳　　　工作態(tài)度1．工作是否勤勉　　　2．工作時服裝是否整潔　　　3．工作崗位的整理、整頓做得很到位　　　4．機(jī)敏的工作態(tài)度　　　5．有效率　　　薪資情況1．薪金在一般水平　　　2．沒有不公平的薪金制度　　　3．沒有延誤發(fā)薪的傳聞　　　4．職員的儲蓄率很高　　　總體評價　客戶信用等級評估 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前XXXX客戶信用等級主要是以各業(yè)務(wù)部門總監(jiān)的職業(yè)判斷為主，沒有具體的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。一、評估步驟收集客戶的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證的復(fù)印件、財(cái)務(wù)報表（上年末及上季度末）等相關(guān)資料；填寫《客戶基本情況表》；根據(jù)客戶實(shí)際情況填寫《客戶信用等級評分表》；按客戶實(shí)際得分評定其信用等級。得分為80——90分（含80分），且信用履約率的得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于8億元。得分為60——70分（含60分），且信用履約率的得分不低于18分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。得分為85分（含85分）以上，且信用履約率的得分為滿分，按時履約率得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。得分為65——75分（含65分），且信用履約率的得分為滿分，按時履約率得分不低于10分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于6000萬元。得分為45——55分（含45分），且信用履約率的得分不低于10分，按時履約率得分不低8分，無呆、壞賬記錄。得分為50——60分（含50分），且信用履約率的得分不低于15分，無呆、壞賬記錄。交易條款和條件銷售合同中的交易條款和條件要明確及詳實(shí)，而且必須是買賣雙方一致協(xié)商同意，否則，發(fā)票就會引起爭議。確保合同的有效性在簽訂的合同中最好含有一項(xiàng)“長期有效”或自動續(xù)訂、延長期限的條款，以保持合同的有效性，直到合同以任何一種方式取消。解決方案準(zhǔn)確的定價是應(yīng)收賬款成功管理的最重要的決定因素之一。確保促銷定價置于XXXX完全的控制下。解決方案客戶的信用狀況并不是一成不變的，一些突發(fā)事件會迅速惡化客戶的信用狀況。然而，無法準(zhǔn)確的履行交貨和送交賬單，將會造成延遲全額付款或少付、客戶不滿意、重新處理訂單的額外成本、退貨處理、重新開發(fā)票等。在接受訂單后，履行交貨之前，必須對訂單進(jìn)行在檢查，確保其滿足可接受定單的條件，有以下條件：1）價格；2）運(yùn)輸條款（由哪一方支付運(yùn)費(fèi)）；3）付款日期；4）交貨日期。必須是有權(quán)訂貨的客戶發(fā)出。但是，發(fā)票開具的準(zhǔn)確性是應(yīng)收賬款有效管理的最重要的因素。2） 快速性：在協(xié)議條款允許的前提下，盡可能地將發(fā)票提交給客戶。解決方案解決策略1．分析應(yīng)收賬款組成的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和復(fù)雜性。制定具體處理方法1）對于資本不充足、適度盈利的客戶，采取策略：（1）大量的、言詞逐漸嚴(yán)厲的自動催款信；（2）大量的收款電話、著重強(qiáng)調(diào)迅速付款；（3）低資源、低成本的應(yīng)收賬款管理。第3條 歸口管理部門應(yīng)收賬款由會計(jì)部歸口管理，會計(jì)部、內(nèi)控部、各業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員辦理有關(guān)應(yīng)收賬款的