某公司財(cái)務(wù)管理改革方案設(shè)計(jì)(存儲版)
【正文】 ，可以按照規(guī)定比例提取一部分，自已支配使用；3． 事業(yè)總部需核算成本，計(jì)算成本超降，核算盈虧；4． 事業(yè)總部與事業(yè)總部之間、子公司與子公司之間、事業(yè)總部和子公司及各職能部門之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，一律按內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)行計(jì)價(jià)結(jié)算；5． 事業(yè)總部、子公司和職能部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；6． 事業(yè)總部、子公司都要建立完整的賬簿組織，設(shè)置比較全面的會計(jì)科目，獨(dú)立編制資產(chǎn)負(fù)債表和其他會計(jì)報(bào)表?？偣境杀疽獙訉臃纸?，落實(shí)到基層，分清各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算；內(nèi)部實(shí)行計(jì)價(jià)費(fèi)用歸口責(zé)任制；財(cái)務(wù)總部計(jì)算完全成本，事業(yè)總部按內(nèi)部結(jié)算價(jià)格計(jì)算本單位成本（不包括總公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用），子公司要結(jié)算本單位成本，班組實(shí)行班核算；職能部門核算其分管的指標(biāo)；財(cái)務(wù)總部會同企管總部對成本、費(fèi)用指標(biāo)定期進(jìn)行評估、考核。按照資產(chǎn)、資金有償使用原則，總公司對固定資產(chǎn)和預(yù)撥資金按一定比例收取使用費(fèi)。一、 總公司實(shí)行獨(dú)立核算，統(tǒng)一管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司統(tǒng)一向國家取得投資，向銀行取得貸款，上交稅金等各項(xiàng)款項(xiàng)。主要職責(zé)：l 負(fù)責(zé)運(yùn)營、建設(shè)、資源事業(yè)部以及公司其他各部門會計(jì)核算，并及時(shí)向預(yù)算預(yù)分析部提供會計(jì)核算資料。l 定期業(yè)績分析報(bào)告工程預(yù)決算部主要任務(wù) 對包括新線建設(shè)在內(nèi)的各項(xiàng)基建工程進(jìn)行預(yù)決算管理，對計(jì)量支付進(jìn)行審核。n 負(fù)責(zé)總公司流動(dòng)資產(chǎn)管理（包括債務(wù)管理）工作，對流動(dòng)資產(chǎn)的策略性運(yùn)用提出建議，監(jiān)控流動(dòng)資產(chǎn)的狀況，協(xié)助會計(jì)綜合部建立完整的流動(dòng)資產(chǎn)臺帳。提高會計(jì)核算質(zhì)量，真實(shí)、正確反映經(jīng)營成果，真實(shí)、正確反映基本建設(shè)投資成本，辦理工程竣工決算，交付使用等手續(xù)。 主要職責(zé)n 負(fù)責(zé)總公司的財(cái)務(wù)管理，會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、推行現(xiàn)代化會計(jì)核算和管理方法，實(shí)施會計(jì)電算化，建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算體系和內(nèi)部控制管理流程。3． 對資產(chǎn)管理部和預(yù)算分析部的人員到位，在總公司和二級公司有關(guān)處、室、部物色和培訓(xùn)相關(guān)人員，經(jīng)集中強(qiáng)化培訓(xùn)后，在財(cái)務(wù)總部組件值日就開始運(yùn)作。其中涉及工程建設(shè)項(xiàng)目的還要進(jìn)行工程預(yù)決算、合同法培訓(xùn)，使其成為復(fù)合型人才；一般財(cái)會人員還要進(jìn)行系統(tǒng)的財(cái)會人員專業(yè)培訓(xùn)，使其在12年內(nèi)取得會計(jì)專業(yè)初級或中級的任職資格。第二、重點(diǎn)加強(qiáng)過程控制：進(jìn)行支付控制，建立和貫徹合理的各類支付流程；授權(quán)管理，按照授權(quán)預(yù)職責(zé)分離原則，從一般公司管理人員到總裁，嚴(yán)格按所受權(quán)限執(zhí)行；進(jìn)行重點(diǎn)成本控制，建立全公司成本控制責(zé)任體系，分層次按內(nèi)容（成本）確立重點(diǎn)成本控制項(xiàng)目和控制點(diǎn)，并加以實(shí)施。4． 管理流程新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)將以預(yù)算—控制—反饋三個(gè)關(guān)鍵流成為核心，形成職責(zé)明確，分工協(xié)調(diào)的有序系統(tǒng)，從而在管理上實(shí)行有效的監(jiān)控，提高工作效率。財(cái)務(wù)總部與各事業(yè)總部的關(guān)系主要體現(xiàn)在事業(yè)部會計(jì)核算由總公司財(cái)務(wù)總部駐地會計(jì)部完成；財(cái)務(wù)總部是各事業(yè)部經(jīng)營發(fā)展的財(cái)務(wù)管理支持系統(tǒng)，負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財(cái)務(wù)信息及金融服務(wù)。例如：總公司財(cái)務(wù)處陷于工程財(cái)務(wù)報(bào)賬和公司出納等大量的具體事務(wù)，對運(yùn)營、實(shí)業(yè)等重要業(yè)務(wù)控制十分薄弱，同時(shí)也沒有管理資場合融資的專門部門。第三，現(xiàn)在財(cái)務(wù)人力資源遠(yuǎn)未達(dá)到優(yōu)化，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員構(gòu)成以初、中級人員居多，缺乏高級財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提高。新的財(cái)務(wù)總部為職責(zé)明確、功能全面、富有橫向協(xié)調(diào)責(zé)任的職能總部，下設(shè)四個(gè)業(yè)務(wù)部門：(1) 資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)總公司的融資管理、債務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)管理，協(xié)助會計(jì)綜合部建立完整的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)臺帳；監(jiān)控資產(chǎn)變動(dòng)狀況。這樣，將全公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)納入了有序的軌道。以是建立規(guī)范的閱讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度，為總公司領(lǐng)導(dǎo)層提供相關(guān)、簡潔、準(zhǔn)確、及時(shí)地財(cái)務(wù)
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