某公司財務(wù)管理改革方案設(shè)計(存儲版)
【正文】 ，可以按照規(guī)定比例提取一部分，自已支配使用；3． 事業(yè)總部需核算成本，計算成本超降，核算盈虧；4． 事業(yè)總部與事業(yè)總部之間、子公司與子公司之間、事業(yè)總部和子公司及各職能部門之間發(fā)生經(jīng)濟往來，一律按內(nèi)部結(jié)算價格實行計價結(jié)算；5． 事業(yè)總部、子公司和職能部門實行經(jīng)濟責(zé)任制；6． 事業(yè)總部、子公司都要建立完整的賬簿組織，設(shè)置比較全面的會計科目，獨立編制資產(chǎn)負(fù)債表和其他會計報表?？偣境杀疽獙訉臃纸?，落實到基層，分清各單位的經(jīng)濟責(zé)任，加強經(jīng)濟核算；內(nèi)部實行計價費用歸口責(zé)任制；財務(wù)總部計算完全成本，事業(yè)總部按內(nèi)部結(jié)算價格計算本單位成本（不包括總公司管理費用、財務(wù)費用），子公司要結(jié)算本單位成本，班組實行班核算；職能部門核算其分管的指標(biāo)；財務(wù)總部會同企管總部對成本、費用指標(biāo)定期進行評估、考核。按照資產(chǎn)、資金有償使用原則，總公司對固定資產(chǎn)和預(yù)撥資金按一定比例收取使用費。一、 總公司實行獨立核算，統(tǒng)一管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司統(tǒng)一向國家取得投資，向銀行取得貸款，上交稅金等各項款項。主要職責(zé)：l 負(fù)責(zé)運營、建設(shè)、資源事業(yè)部以及公司其他各部門會計核算，并及時向預(yù)算預(yù)分析部提供會計核算資料。l 定期業(yè)績分析報告工程預(yù)決算部主要任務(wù) 對包括新線建設(shè)在內(nèi)的各項基建工程進行預(yù)決算管理，對計量支付進行審核。n 負(fù)責(zé)總公司流動資產(chǎn)管理（包括債務(wù)管理）工作，對流動資產(chǎn)的策略性運用提出建議，監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況，協(xié)助會計綜合部建立完整的流動資產(chǎn)臺帳。提高會計核算質(zhì)量，真實、正確反映經(jīng)營成果，真實、正確反映基本建設(shè)投資成本，辦理工程竣工決算，交付使用等手續(xù)。 主要職責(zé)n 負(fù)責(zé)總公司的財務(wù)管理，會計核算、會計監(jiān)督、推行現(xiàn)代化會計核算和管理方法，實施會計電算化，建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟核算體系和內(nèi)部控制管理流程。3． 對資產(chǎn)管理部和預(yù)算分析部的人員到位，在總公司和二級公司有關(guān)處、室、部物色和培訓(xùn)相關(guān)人員，經(jīng)集中強化培訓(xùn)后，在財務(wù)總部組件值日就開始運作。其中涉及工程建設(shè)項目的還要進行工程預(yù)決算、合同法培訓(xùn)，使其成為復(fù)合型人才；一般財會人員還要進行系統(tǒng)的財會人員專業(yè)培訓(xùn)，使其在12年內(nèi)取得會計專業(yè)初級或中級的任職資格。第二、重點加強過程控制：進行支付控制，建立和貫徹合理的各類支付流程；授權(quán)管理，按照授權(quán)預(yù)職責(zé)分離原則，從一般公司管理人員到總裁，嚴(yán)格按所受權(quán)限執(zhí)行；進行重點成本控制，建立全公司成本控制責(zé)任體系，分層次按內(nèi)容（成本）確立重點成本控制項目和控制點，并加以實施。4． 管理流程新的財務(wù)管理系統(tǒng)將以預(yù)算—控制—反饋三個關(guān)鍵流成為核心，形成職責(zé)明確，分工協(xié)調(diào)的有序系統(tǒng)，從而在管理上實行有效的監(jiān)控，提高工作效率。財務(wù)總部與各事業(yè)總部的關(guān)系主要體現(xiàn)在事業(yè)部會計核算由總公司財務(wù)總部駐地會計部完成；財務(wù)總部是各事業(yè)部經(jīng)營發(fā)展的財務(wù)管理支持系統(tǒng)，負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財務(wù)信息及金融服務(wù)。例如：總公司財務(wù)處陷于工程財務(wù)報賬和公司出納等大量的具體事務(wù)，對運營、實業(yè)等重要業(yè)務(wù)控制十分薄弱，同時也沒有管理資場合融資的專門部門。第三，現(xiàn)在財務(wù)人力資源遠(yuǎn)未達(dá)到優(yōu)化，現(xiàn)有的財務(wù)人員構(gòu)成以初、中級人員居多，缺乏高級財務(wù)人員，財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提高。新的財務(wù)總部為職責(zé)明確、功能全面、富有橫向協(xié)調(diào)責(zé)任的職能總部，下設(shè)四個業(yè)務(wù)部門：(1) 資產(chǎn)管理財務(wù)部：負(fù)責(zé)總公司的融資管理、債務(wù)管理、財務(wù)風(fēng)險管理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)管理，協(xié)助會計綜合部建立完整的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)臺帳；監(jiān)控資產(chǎn)變動狀況。這樣，將全公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動納入了有序的軌道。以是建立規(guī)范的閱讀財務(wù)分析報告制度，為總公司領(lǐng)導(dǎo)層提供相關(guān)、簡潔、準(zhǔn)確、及時地財務(wù)
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