【正文】 二、公司財(cái)務(wù)部部門職責(zé)，不斷改進(jìn)和完善公司公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為。2. 定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，全面分析公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)建議。、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)考核，監(jiān)督各單位降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。，如發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為要及時(shí)予以糾正和制止。、現(xiàn)金出納崗位一. 職責(zé)范圍1．負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。 (3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，應(yīng)在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期以及規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的支票登記簿上簽字，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)收回注消，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。、支出、結(jié)存情況。 (1)認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證正確填制轉(zhuǎn)賬憑證和匯總記賬憑證，按順序登記各明細(xì)賬，及時(shí)核對(duì)有關(guān)賬目做到賬賬相符。 (7)負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)交稅金核算，按照規(guī)定按時(shí)申報(bào)納稅。3. 樹立良好的職業(yè)道德，做到精于核算善于理財(cái)，處理問題要實(shí)事求是廉潔奉公。2 基本原則 公司對(duì)資金采用集權(quán)的原則。公司的收入必須存入指定帳戶。8 擔(dān)保管理凡以公司資產(chǎn)和信譽(yù)為公司內(nèi)部單位提供各種擔(dān)保必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；公司對(duì)外部單位一律不得提供擔(dān)保。財(cái)務(wù)部每月的資金支出嚴(yán)格按領(lǐng)導(dǎo)審批的資金支付。因特殊情況確需坐支的應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，坐支金額大于1萬元的由財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理審批。第十四條 出納人員每日編制資金日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理第五節(jié) 支票管理制度第一條 為加強(qiáng)公司銀行票據(jù)的管理，保證公司票據(jù)的安全特制定本規(guī)定第二條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度第一條 公司財(cái)務(wù)印章與私人印章分開管理，財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定專人保管 私人印章由出納保管。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)所有費(fèi)用的審核。（4）各部門經(jīng)理審核報(bào)銷費(fèi)用的合理性、真實(shí)性，對(duì)實(shí)行定額報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督。第二節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷制度一、 關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定第一條 公司員工因公出差的，需部門經(jīng)理批準(zhǔn)（部門經(jīng)理出差的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)），并填寫員工出差審批單,審批單經(jīng)部門經(jīng)理簽字后（部門經(jīng)理出差的需經(jīng)總經(jīng)理簽字），交存于公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部門據(jù)以登記并作為考勤的依據(jù)，依此掌握公司各部門人員的動(dòng)態(tài)，員工出差需借款的，憑部門經(jīng)理簽批的出差審批單復(fù)印件及借款單（部門經(jīng)理需經(jīng)總經(jīng)理簽批）,到公司財(cái)務(wù)部借款。第六條 副總以下崗位的員工原則上不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥、二等及二等以上艙位。（3）凡參加交費(fèi)會(huì)議和短期培訓(xùn)的人員必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，且一律不發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，按會(huì)議召集及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一安排據(jù)實(shí)報(bào)銷。（8）凡出差期間投親靠友無住宿費(fèi)發(fā)票者，住宿費(fèi)按40%計(jì)算。三、違反制度的處罰規(guī)定第十四條 偽造及用虛假票據(jù)報(bào)銷、違規(guī)批準(zhǔn)報(bào)銷的，公司將視情節(jié)輕重分別給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降職、開除等處分。第五條 來公司聯(lián)系業(yè)務(wù)的一般人員不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥、二等及二等以上艙位。第十條 招待費(fèi)一般采取最高負(fù)責(zé)人報(bào)銷制度，即在一次招待費(fèi)的花銷過程中，應(yīng)由負(fù)責(zé)本公司招待的職位最高負(fù)責(zé)人作為報(bào)銷人簽字報(bào)銷。觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。 第二條 公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第十一條 公司對(duì)境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第七章 財(cái)務(wù)分析管理辦法1. 目的為促進(jìn)公司財(cái)務(wù)分析體系的規(guī)范化，提升財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。1. 5收入分析：分析收入狀況，計(jì)算計(jì)劃完成指標(biāo)，剖析影響本期收入增減的因素。、效果以及報(bào)送的及時(shí)性等，對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人進(jìn)行考核。第七條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。(四)應(yīng)加蓋的印章、編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬單是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。(二)各部門財(cái)務(wù)人員對(duì)于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。(六)有無損壞報(bào)廢物品，賬簿是否注明，所存的報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第十七條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已按規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(九)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善。(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。第五條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往的檢查報(bào)告詳予研究，以作參考。隨時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。：通過分析營業(yè)成本計(jì)劃的完成情況，揭示影響營業(yè)成本變動(dòng)的因素及費(fèi)用支出額分別利潤升降的影響，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，促使事業(yè)部，增加工作效率。 第十七條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外），其賬齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 第十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。具體如下： ，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第八條 出現(xiàn)以下情況應(yīng)結(jié)賬會(huì)計(jì)年度終了企業(yè)改組合并企業(yè)解散第九條 結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄折舊、壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄材料等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄第十條 每年12月底結(jié)賬后，應(yīng)有專人及時(shí)打印，裝訂會(huì)計(jì)帳簿第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)范第十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一者應(yīng)予更正其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤編寫計(jì)算等錯(cuò)誤未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核其他與法律企業(yè)規(guī)定不符的情況第十二條 各種會(huì)計(jì)報(bào)表均應(yīng)留存底稿，會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意給予任何其他企業(yè)或個(gè)人第十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的方式，應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解會(huì)計(jì)報(bào)表。5． 承辦人員依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批通過的票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部，進(jìn)行沖銷個(gè)人借款或支取現(xiàn)金。第八條 來賓的住宿費(fèi)按2人90元，三人130元計(jì)算。無論金額大小一律由總經(jīng)理審批（包括電話請(qǐng)示同意）。第十二條 報(bào)銷人員依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批通過的票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部，進(jìn)行沖銷個(gè)人借款或支取現(xiàn)金。未經(jīng)許可而擅自延長出差時(shí)間或改變差旅路線者，不予報(bào)銷差旅費(fèi)；情節(jié)嚴(yán)重的，按照公司有關(guān)規(guī)定予以處分。（2） 從晚8時(shí)到次日早7時(shí)期間內(nèi)乘坐6小時(shí)以上或連續(xù)乘坐超過8小時(shí)以上的可購買硬臥車票，不買硬臥車票的凡乘慢車或直快車的，按同等硬座票價(jià)的70%發(fā)乘車補(bǔ)助。第四條 出差人員需以合法的票據(jù)按規(guī)定程序報(bào)銷，不得以任何形式的白條、收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。（7）出納：審核報(bào)銷單是否按規(guī)定程序報(bào)批，各負(fù)責(zé)人是否簽字；審核金額與單據(jù)是否相符；如果出納在核實(shí)過程中，發(fā)現(xiàn)未按程序?qū)徟虿缓戏▎螕?jù)的，有權(quán)拒絕付款. 否則對(duì)造成的損失承擔(dān)全部責(zé)任。（2） 對(duì)于以取得的費(fèi)用單據(jù)不合財(cái)務(wù)要求的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接收，退回經(jīng)辦人更換符合財(cái)務(wù)規(guī)定的單據(jù)。第四、審核、審批權(quán)限 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門人員所報(bào)銷的費(fèi)用負(fù)責(zé)審核。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第七條 出納員不得簽發(fā)空頭支票，當(dāng)銀行存款不足時(shí)，出納人員不得再簽發(fā)該銀行的支票。第十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料，代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員當(dāng)月以銀行打卡的方式發(fā)放工資，因特殊情況需提現(xiàn)金發(fā)放的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提現(xiàn)發(fā)放，填制記賬憑證、進(jìn)行賬務(wù)處理第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單由部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核時(shí)間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)無誤并復(fù)核后，報(bào)送總經(jīng)理簽字、由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)第十二