【正文】  (三)各部門財(cái)務(wù)人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)領(lǐng)用物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。第十八條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無(wú)遺漏或短少。第十六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符，有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。三、 財(cái)務(wù)稽核第十五條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) (一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(六)保險(xiǎn)柜鎖匙及密碼表的掌握部門，放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(二)現(xiàn)金是否存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，如有存放他處者，應(yīng)立即查明原因。(八)舊賬簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，是否加蓋“空白作廢”戮記注銷。(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，漏記的空白帳頁(yè)，是否劃“”或紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。第十二條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。二、 賬務(wù)稽核第十一條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴項(xiàng)目部實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。7. 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。：由公司對(duì)當(dāng)期出現(xiàn)的特殊問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)分析。：公司對(duì)本季度及年初至本季度末的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析。4. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的形式：公司財(cái)務(wù)報(bào)表要進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明，并于次月5日前隨報(bào)表一起報(bào)公司總經(jīng)理，報(bào)表中至少應(yīng)包括下列文件：（詳見附件）。分析項(xiàng)目總合同收入,已結(jié)算收入,預(yù)計(jì)結(jié)算收入及其他收入。通過(guò)資金分析，著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，對(duì)下期資金形勢(shì)做出預(yù)測(cè)，促使公司提高貨款回收率，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。2. 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：對(duì)本期利潤(rùn)完成情況進(jìn)行全面分析，剖析營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素之間的相互關(guān)系及其對(duì)本期利潤(rùn)的影響程度，分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素，找出原因，以促使公司提高經(jīng)濟(jì)效益。 、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第十二條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。 第九條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 第六條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。 第三條 記賬方法采用借貸記賬法。原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者第五條 原始憑證的審核支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)必須取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，由于特殊原因金額較?。ú怀^(guò)人民幣100元）的可以用收據(jù)代替（2）對(duì)于公司購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：該企業(yè)的名稱地址、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)、單價(jià)及總價(jià)、交易日期、（3）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證應(yīng)記明下列各項(xiàng)：該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；收入憑證的審核各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或者營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證：（1）營(yíng)業(yè)收入及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：日期、客戶名稱及地址、商品或其他資產(chǎn)名稱和數(shù)量、單價(jià)及總價(jià)、企業(yè)的名稱地址及印章（2）收入憑證有下列情況之一者應(yīng)當(dāng)視為不合法收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合；收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符；數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤；手續(xù)不全；其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況第六條 記賬憑證的合法性記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證并予以更正：記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫未依規(guī)定程序編制記載內(nèi)容與原始憑證不符會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章而未經(jīng)其簽名蓋章，但財(cái)務(wù)經(jīng)理已在原始憑證上簽章者記賬憑證上可以不簽章有記載計(jì)算錯(cuò)誤而未遵照規(guī)定更正其他與法律企業(yè)規(guī)章不合的情況第四節(jié)會(huì)計(jì)記賬處理規(guī)范第七條出納人員應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬。 招待費(fèi)按部門進(jìn)行核算，年度終了，由財(cái)務(wù)部向總經(jīng)理提供各部門招待費(fèi)的開支額度，由總經(jīng)理作為各部門年終業(yè)績(jī)考核的參考。4． 承辦人員將經(jīng)上述領(lǐng)導(dǎo)審核后的出差單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核并加蓋“已審核”章，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核后再報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部?jī)H對(duì)符合相關(guān)規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)確認(rèn)報(bào)銷，對(duì)其中不符合規(guī)定的票據(jù)金額財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。第十一條 對(duì)于公司購(gòu)買的貴重禮品，如未用于業(yè)務(wù)招待，須將該貴重禮品交還公司辦公室，由辦公室作入庫(kù)記錄，統(tǒng)一保管，領(lǐng)用時(shí)按相關(guān)的手續(xù)辦理出庫(kù)。第七條 來(lái)賓只報(bào)銷從火車站到公司的出租車票。乘坐動(dòng)車組火車視同為乘坐軟臥車。凡對(duì)外饋贈(zèng)禮品、安排到酒店就餐等應(yīng)酬開支，應(yīng)堅(jiān)持一支筆審批。觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。第十一條 財(cái)務(wù)部按規(guī)定審核無(wú)誤后加蓋“已審核”章，再交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后交報(bào)銷人員。二、報(bào)銷手續(xù)及流程第八條 報(bào)銷時(shí)，出差人員一律憑真實(shí)、合法、有效的票據(jù)報(bào)銷，按公司票據(jù)粘貼要求和報(bào)賬單據(jù)填寫要求認(rèn)真填寫報(bào)銷單據(jù)。（6）出差期間因工作需要或生病等原因需延長(zhǎng)出差時(shí)間或改變差旅路線，應(yīng)立即請(qǐng)示公司批準(zhǔn)出差的領(lǐng)導(dǎo)。（4）同行出差人員，同性別者要求兩人同住一間（即每?jī)蓚€(gè)人只能報(bào)銷一間客房住宿費(fèi)）；總經(jīng)理及及部門經(jīng)理可單人單間；其他因工作需要住單間的員工需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意。出差補(bǔ)助費(fèi)同車船等交通費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，逾期不予補(bǔ)發(fā)。乘坐動(dòng)車組火車視同為乘坐軟臥車?；毓救掌诎雌湓谪?cái)務(wù)部注銷出差日期為準(zhǔn)。借款有關(guān)的具體事宜見公司關(guān)于《個(gè)人借款財(cái)務(wù)規(guī)定》。否則對(duì)造成的損失承擔(dān)全部責(zé)任。簽字確認(rèn)后的費(fèi)用被審查出不合理或不真實(shí)的，要承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。（特殊情況除外）第七、違反報(bào)銷制度的處罰：（1） 對(duì)于不合法，不合理的費(fèi)用及虛報(bào)、假報(bào)、多報(bào)費(fèi)用的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)沒收?qǐng)?bào)銷的單據(jù)外，還要上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，以情節(jié)輕重給以相應(yīng)的處罰。 報(bào)銷費(fèi)用均應(yīng)由分管分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。填寫要求：將所需要報(bào)銷的合法單據(jù)，粘貼整齊、大小寫分列、用鋼筆或簽字筆填寫、本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。第十條 凡開立銀行賬戶時(shí)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)第十一條 銀行款項(xiàng)的支付要遵照《銀行法》執(zhí)行。 第八條 銀行賬戶往來(lái)帳，應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。 第二條 財(cái)務(wù)印章和銀行票據(jù)不能由一人保管，要由兩人分管。第六條 須用支票支付業(yè)務(wù)客戶欠款的，由公司相關(guān)部門填寫付款審批單，部門經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，出納人員根據(jù)審批單開具支票，填寫時(shí)要填寫客戶名稱、付款金額、日期加蓋財(cái)務(wù)印章后交客戶，客戶開具收款收據(jù)，并在支票存根上簽字，同時(shí)在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第三條 公司內(nèi)部人員需用支票外出采購(gòu)或支付費(fèi)用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第九條 發(fā)票及報(bào)銷單由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填制記賬憑證。第六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度第一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金職員工資津貼獎(jiǎng)金個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支前款結(jié)算起點(diǎn)定為2000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定第二條 除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金第三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。對(duì)于沒有資金支付計(jì)劃的一律不予支付，特殊殊情況需支付的，要做出說(shuō)明，需總經(jīng)理特批。11本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表 公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表的工作，及時(shí)掌握公司資金余額，