【正文】 殘值按總金額 的5%提取折舊。 第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。包括：填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表，財產(chǎn)清查、成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范第二節(jié) 會計業(yè)務(wù)范圍及其程序規(guī)范第二條 會計業(yè)務(wù)范圍原始憑證的核簽記賬憑證的編制會計賬簿的登記會計報表的編制分析和解釋內(nèi)部審核會計檔案的整理和保管其他依法應(yīng)辦理的會計事務(wù)第三條 會計業(yè)務(wù)的處理程序根據(jù)合法的原始憑證填寫記賬憑證根據(jù)合法的記賬憑證登記會計賬簿根據(jù)會計賬簿編制會計報表其中：不能以原始憑證代替記賬憑證第三節(jié) 會計憑證處理規(guī)范第四條 原始憑證的合法性。3． 由總經(jīng)理審批通過，然后財務(wù)總經(jīng)理簽字核準(zhǔn)?？蛙嚢磳?shí)際票價報銷。第三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約”的原則支出。財務(wù)部僅對符合相關(guān)規(guī)定的報銷單據(jù)確認(rèn)報銷，對其中不符合規(guī)定的票據(jù)金額財務(wù)部不予報銷。如若誤餐，每人每天補(bǔ)助5元。返回12點(diǎn)以后的按全天，12點(diǎn)以前的按半天。第三條 對于回公司一周內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員，財務(wù)部有權(quán)按每拖延一天按報銷金額的千分之一，且不低于10元的罰款。根據(jù)權(quán)限審核把關(guān)和核準(zhǔn)。第六、報銷時間：費(fèi)用的報銷時間以發(fā)票開具的日期為依據(jù)，報銷時不得超過發(fā)票開具日期7天，（事業(yè)部人員報銷除外）事業(yè)部人員的費(fèi)用報銷，以回公司日期為依據(jù)，在回公司后三天內(nèi)報銷。第三、各項(xiàng)費(fèi)用報銷時必須有合法的原始單據(jù)（一般為稅務(wù)發(fā)票），蓋有出票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。 第七條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。第五條 支票付款時，對付款的金額、日期、用途必須如實(shí)填寫，缺一不可。財務(wù)人員有權(quán)對不符合規(guī)定的憑證不予受理。財務(wù)人員做好費(fèi)用統(tǒng)計及審核工作，并及時反饋給各部門。 10 本辦法執(zhí)行情況納入責(zé)任人的月度考核范圍。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；觸犯法律的，依法追究其法律責(zé)任。4資金調(diào)撥權(quán)限，對公司資金統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一安排。第五條 資金預(yù)算編制數(shù)據(jù)來來源年度預(yù)算：公司根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制年度資金預(yù)算，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，于每年12月20日前報到公司財務(wù)部。2. 負(fù)責(zé)總賬核算，編制會計報表和。按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)報銷規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行審核，并正確計算出差補(bǔ)助。a) 崗位職責(zé)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)、流動負(fù)債、長期負(fù)債、股東權(quán)益的核算,負(fù)責(zé)公司成本、費(fèi)用、收入的核算。，負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳各種應(yīng)交稅款。4. 辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 、控制各項(xiàng)財務(wù)收支，促進(jìn)公司增收節(jié)支、壓縮費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。，參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)問題的研究、分析、審查和決策。 三、財務(wù)部各崗位職責(zé)描述與工作標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。，保證投資的安全完整和保值增值。 、業(yè)務(wù)發(fā)展資等問題做出決策。 ，定期對財會人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核，不斷提高財會人員的政治理論和業(yè)務(wù)水平。3. 負(fù)責(zé)編制相關(guān)資金報表。按照國家會計制度規(guī)定，及時逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并隨時結(jié)出余額，現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，對未達(dá)賬款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租出借給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行報銷制度，報銷的原始單據(jù)必須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。1. 按照會計制度規(guī)定的順序和股東大會決議，正確分配稅后利潤。第二條 資金范圍 本制度所稱資金系指庫存現(xiàn)金銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券為編表計算及收支運(yùn)用方便預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列 第三條 公司財務(wù)核算部負(fù)責(zé)公司資金預(yù)算的編制 第四條 資金預(yù)算編制期間年度資金預(yù)算應(yīng)于上年12月30日前編制完成，月度資金預(yù)算應(yīng)于上月28日前編制完成。公司定期對其使用情況進(jìn)行檢查，對于擅自改變用途、挪用資金的行為將視情節(jié)輕重給予處罰。財務(wù)部每天對報表進(jìn)行記錄考勤，納入月末綜合考評。第三條 各部門的費(fèi)用控制：各部門的費(fèi)用按定額管理，各部門負(fù)責(zé)人要做好本部門的費(fèi)用控制，不允許超額使用。第八條 符合本規(guī)定第一條的憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證（例如借款申請單等），經(jīng)手人簽字、會計審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納支付現(xiàn)金。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第四章 費(fèi)用報銷制度第一節(jié) 費(fèi)用報銷制度為規(guī)范公司各項(xiàng)費(fèi)用的報銷,特制定本規(guī)定:第一、費(fèi)用范圍包括：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、加油費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通迅費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用等（差旅費(fèi)、招待費(fèi)、汽車費(fèi)的具體規(guī)定依照差旅費(fèi)、招待費(fèi)、汽車費(fèi)的報銷規(guī)定執(zhí)行）第二、各項(xiàng)費(fèi)用的報銷必須以真實(shí)、合理、合法的公司業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，不得虛報，假報，多報。第五、報銷流程：經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼好原始單據(jù)簽字后報事業(yè)部經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審核簽字分管財務(wù)總經(jīng)理審核簽字財務(wù)經(jīng)理理審核簽字。 （6） 財務(wù)經(jīng)理：審核總體合理性，手續(xù)完整。報賬時應(yīng)先沖抵其財務(wù)借款，不足沖抵欠款的，報銷人員可用現(xiàn)金還款，對于沒有還款的，財務(wù)部有權(quán)在發(fā)放工資時扣除。第七條 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按不同地區(qū)及職務(wù)或職稱劃分見下表： 出差人員乘坐交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)（上限） 項(xiàng)目級別車船標(biāo)準(zhǔn) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)長途汽車縣級及縣級以下內(nèi)地一般城市省會直轄市特區(qū)縣級及縣級以下內(nèi)地一般城市省會直轄市特區(qū)董事長/總經(jīng)理軟臥一等公務(wù)艙按實(shí)報銷按實(shí)按實(shí)按實(shí)按實(shí)事業(yè)部經(jīng)理硬臥二等經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報銷10016020036030405060部門經(jīng)理硬臥二等按實(shí)報銷8012016020020304050一般員工硬臥三等按實(shí)報銷3040508010203040第八條報銷時間及其他的有關(guān)事宜（1）補(bǔ)助發(fā)放的時間的計算：啟程與返回的時間界定為：啟程在（中午）12點(diǎn)以前的按全天計算，12點(diǎn)以后的按半天計算。（5）市內(nèi)出差，市內(nèi)交通費(fèi)（不包括出租車票）據(jù)實(shí)報銷，只報銷公交車費(fèi)。第十條 報銷人員再報財務(wù)副總、總經(jīng)理簽字后送交財務(wù)部。第三節(jié) 招待費(fèi)報銷制度第一條 招待費(fèi)包括餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等 第二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)只準(zhǔn)用于洽談業(yè)務(wù)、溝通信息、為提高經(jīng)濟(jì)效益協(xié)調(diào)關(guān)系以及來公司幫助、指導(dǎo)、檢查工作等而支付的必要的應(yīng)酬費(fèi)用。第六條 從晚8時到次日早7時期間內(nèi)乘坐6小時以上或連續(xù)乘坐超過8小時以上的可購買硬臥車票。2． 承辦人員將填寫合格的票據(jù)按財務(wù)要求粘貼后，交本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報分管財務(wù)總經(jīng)理審批。第五章 會計工作規(guī)范管理制度第一節(jié) 范圍第一條 企業(yè)對會計工作進(jìn)行規(guī)范。以人民幣為記賬位幣。 對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： ； （含室內(nèi)裝修）5年； 、運(yùn)輸工具5年； 。 ，沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。：分析當(dāng)期資金來源的構(gòu)成及合理性、資金分布情況及各類資金占用的比例結(jié)構(gòu)、資金使用的效果及合理性。，定量分析與定性分析相結(jié)合。：由公司對全年財務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)分析。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為：賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事四項(xiàng)，另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第九條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。 (六)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，核對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購買計劃相符。31 / 31