某公司財(cái)務(wù)管理改革方案設(shè)計(jì)(文件)
【正文】 現(xiàn)代化會計(jì)核算和管理方法，實(shí)施會計(jì)電算化，建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算體系和內(nèi)部控制管理流程。n 具體負(fù)責(zé)總公司的資金調(diào)配，監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用和分配，提高資金的利用率。提高會計(jì)核算質(zhì)量，真實(shí)、正確反映經(jīng)營成果，真實(shí)、正確反映基本建設(shè)投資成本，辦理工程竣工決算，交付使用等手續(xù)。n 協(xié)調(diào)總公司財(cái)務(wù)部門預(yù)各級委辦的關(guān)系。n 負(fù)責(zé)總公司流動資產(chǎn)管理（包括債務(wù)管理）工作，對流動資產(chǎn)的策略性運(yùn)用提出建議，監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況，協(xié)助會計(jì)綜合部建立完整的流動資產(chǎn)臺帳。u 負(fù)責(zé)制定運(yùn)營總部、資源開發(fā)、建設(shè)總部以及總公司其他部門的預(yù)算管理制度，制定全公司預(yù)算管理體系（含各種流程和表格），監(jiān)督各事業(yè)部和各職能部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向總公司總裁報(bào)告本部預(yù)算執(zhí)行情況。l 定期業(yè)績分析報(bào)告工程預(yù)決算部主要任務(wù) 對包括新線建設(shè)在內(nèi)的各項(xiàng)基建工程進(jìn)行預(yù)決算管理，對計(jì)量支付進(jìn)行審核。l 及時參與審核合同變更申請l 研究帶普遍性的計(jì)價、變更具體問題，提出處理意見。主要職責(zé)：l 負(fù)責(zé)運(yùn)營、建設(shè)、資源事業(yè)部以及公司其他各部門會計(jì)核算，并及時向預(yù)算預(yù)分析部提供會計(jì)核算資料。 實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算體制，總公司是經(jīng)濟(jì)組織和基本核算單位。一、 總公司實(shí)行獨(dú)立核算，統(tǒng)一管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司統(tǒng)一向國家取得投資，向銀行取得貸款，上交稅金等各項(xiàng)款項(xiàng)。三、 幾項(xiàng)具體管理的說明1． 總公司的資金管理。按照資產(chǎn)、資金有償使用原則，總公司對固定資產(chǎn)和預(yù)撥資金按一定比例收取使用費(fèi)?？偣緦?shí)行獨(dú)立核算，統(tǒng)一計(jì)算盈虧，總公司的管理費(fèi)用、稅金適當(dāng)分?jǐn)偨o事業(yè)總部、子公司；事業(yè)總部和子公司按內(nèi)部結(jié)算分別計(jì)算內(nèi)部利潤，在改革初期，如條件不具備的，也可以采用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行；4． 總公司的內(nèi)部結(jié)算，可以采取銀行支票方式結(jié)算，或其他形式。總公司成本要層層分解，落實(shí)到基層，分清各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算；內(nèi)部實(shí)行計(jì)價費(fèi)用歸口責(zé)任制；財(cái)務(wù)總部計(jì)算完全成本，事業(yè)總部按內(nèi)部結(jié)算價格計(jì)算本單位成本（不包括總公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用），子公司要結(jié)算本單位成本，班組實(shí)行班核算；職能部門核算其分管的指標(biāo)；財(cái)務(wù)總部會同企管總部對成本、費(fèi)用指標(biāo)定期進(jìn)行評估、考核。如儲備資金、采購資金由財(cái)務(wù)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。3． 在總公司對外采購物資和營銷的基礎(chǔ)上，由總公司統(tǒng)一向其他單位辦理采購結(jié)算和銷售收入結(jié)算，事業(yè)總部一般不對外發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系；4． 總公司統(tǒng)一向銀行辦理各種借款，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，事業(yè)總部在銀行一般只開設(shè)存款戶；5． 總公司統(tǒng)一核算全公司的總成本，統(tǒng)一計(jì)算盈虧，統(tǒng)一組織全公司的會計(jì)核算；二、 總公司對事業(yè)總部、子公司實(shí)行分級管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司給事業(yè)總部核定一定數(shù)量的固定資產(chǎn)和流動資金，事業(yè)總部在總公司核定的計(jì)劃（核算）的范圍內(nèi)支配使用；2． 事業(yè)總部提取的各項(xiàng)專用費(fèi)用，可以按照規(guī)定比例提取一部分，自已支配使用；3． 事業(yè)總部需核算成本，計(jì)算成本超降，核算盈虧；4． 事業(yè)總部與事業(yè)總部之間、子公司與子公司之間、事業(yè)總部和子公司及各職能部門之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，一律按內(nèi)部結(jié)算價格實(shí)行計(jì)價結(jié)算；5． 事業(yè)總部、子公司和職能部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；6． 事業(yè)總部、子公司都要建立完整的賬簿組織，設(shè)置比較全面的會計(jì)科目，獨(dú)立編制資產(chǎn)負(fù)債表和其他會計(jì)報(bào)表。這種管理體制，既能集中財(cái)權(quán)，使資金得到有效的使用，又給事業(yè)總部相當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)權(quán)限和經(jīng)濟(jì)利益，使事業(yè)總部承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，充分調(diào)動他們提高生產(chǎn)、經(jīng)營效果的積極性。l 負(fù)責(zé)總公司稅務(wù)管理工作，包括所有的流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅，特定目的的稅類、財(cái)產(chǎn)和行為稅類、關(guān)稅等。l 辦理工
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