【正文】 簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門(mén)主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）；有記載、抄寫(xiě)、計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正者；其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。帳簿修改更正方法: 紅字更正法:發(fā)生錯(cuò)帳后，如果是記帳科目、帳戶錯(cuò)誤，要編制一張和錯(cuò)誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。第九條 財(cái)務(wù)人員要努力研究公司的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)報(bào)表根據(jù)帳務(wù)記錄自動(dòng)生成。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限可根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)延長(zhǎng)。第五條 出納人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。 各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符。交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品。 魅力服務(wù) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)牢記本公司的經(jīng)營(yíng)理念,樹(shù)立起管理也是服務(wù)的觀念,運(yùn)用集團(tuán)所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn)。第九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限 會(huì)計(jì)檔案的保管其限，從年度終了的第一天算起。第五條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表對(duì)公司內(nèi)部人員區(qū)別對(duì)待，根據(jù)各自分管業(yè)務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理報(bào)表。第二條 公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)碛凶罡邲Q策權(quán)，任何人不得干預(yù)。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專(zhuān)人審核,一般不得先行記帳,各公司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖的戳記。第三條 原始憑證內(nèi)容的審核 原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書(shū)面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。第二條 本制度是處理某公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于某公司所有部門(mén)。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。（4）購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單及審批單據(jù)）。第四條 記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第十八條 會(huì)計(jì)憑證的裝訂根據(jù)記帳憑證登記各類(lèi)帳簿完畢后,要及時(shí)對(duì)記帳憑證整理,不得零散存放,根據(jù)憑證多少?zèng)Q定裝訂冊(cè)數(shù)。 補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯(cuò)誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號(hào)第七條 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單之間要求定時(shí)對(duì)帳,每月未要編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找原因。第十條 報(bào)表編出審核后,要加蓋財(cái)務(wù)部公章、部門(mén)負(fù)責(zé)人章及制表人章后,裝訂成冊(cè),按規(guī)定報(bào)送時(shí)間及時(shí)報(bào)相關(guān)部門(mén)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)第五章 會(huì)計(jì)檔案管理第一條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和憑據(jù)。第十條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由辦公室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理審查，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。第三章 財(cái)務(wù)人員回避制度第一條 會(huì)計(jì)人員的任用實(shí)行回避制度。 接管的會(huì)計(jì)人員慶繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)等。 嚴(yán)守秘密 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不能私自向外界提供或者泄露本公司的會(huì)計(jì)信息。凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱會(huì)計(jì)檔案者，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密制度，在會(huì)計(jì)檔案存入地點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁拆散或毀損，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)印和借出，第八條 凡經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)借出的會(huì)計(jì)檔案，必須詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期等。第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對(duì)外報(bào)表： 稅務(wù)部門(mén) 公司的貸款銀行 為公司貸款或其他經(jīng)營(yíng)行為提供擔(dān)保的單位 為公司采購(gòu)活動(dòng)提供大額