【正文】 ⑤ 銀行和現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理； （ 3） 、 負(fù)責(zé)進(jìn)出口公司 、 培訓(xùn)中心業(yè)務(wù)管理和核算方式指導(dǎo)； （ 4） 、 財(cái)務(wù)計(jì)劃部檔案管理； （ 5） 、 財(cái)務(wù)計(jì)劃部?jī)?nèi)部管理 。 （二）成本價(jià)格科 職能： 計(jì)劃 、 組織 、 協(xié)調(diào) 、 控制 、 分析 、 報(bào)告 、 考核 職責(zé)： （ 1） 、 本單位月度 、 季度 、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行； （ 2） 、 本單位成本管理體系的建立； （ 3） 、 內(nèi)部成本管理制度的制定 、 實(shí)施及考核； （ 4） 、 成本降低計(jì)劃的提報(bào) 、 目標(biāo)成本的制定 、 實(shí)施 、 檢查 、 考核； （ 5） 、 質(zhì)量成本制度的制定 、 實(shí)施于考核； （ 6） 、 產(chǎn)品計(jì)劃價(jià)格的制定及內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的執(zhí)行； （ 7） 、 物資采購(gòu)價(jià)格 、 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的制定與執(zhí)行； （ 8） 、 價(jià)格信息檔案的調(diào)查與建立； （ 9） 、 新產(chǎn)品的產(chǎn)品盈虧平衡分析 （ 10） 、 成本費(fèi)用核算 、 控制 、 管理 。 （二）內(nèi)部管理報(bào)告 ◆ 編制的內(nèi)部管理報(bào)告主要是產(chǎn)品可行性分析報(bào)告、產(chǎn)品盈虧平衡分析報(bào)告、產(chǎn)品成本分析報(bào)告、中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告等； ◆ 這些報(bào)告既能夠?yàn)楣緫?zhàn)略決策提供依據(jù)，也能夠充分反映公司戰(zhàn)略決策實(shí)施的情況； （三）專(zhuān)題報(bào)告 ◆ 編制的專(zhuān)題報(bào)告主要是監(jiān)督反饋性報(bào)告，如經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告、工程決算審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等； ◆ 這些報(bào)告既能夠反映企業(yè)內(nèi)部管理制度執(zhí)行的好壞，也能夠反映企業(yè)在內(nèi)部管理控制存在的問(wèn)題 ，從而可以規(guī)范內(nèi)部管理制度，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 兼 顧 眼 前 與 長(zhǎng) 遠(yuǎn)財(cái)富最 大 化 ， 實(shí) 現(xiàn) 公 司 的 可 持 續(xù) 發(fā) 展 ? 組 合 效 應(yīng) 。 公司可獲得的資源限制，是公司進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理的根本原因。預(yù)算表明了在一定期間內(nèi)組織對(duì)所有部門(mén)和所有人員的期望和要求 溝通功能 預(yù)算詳列了各個(gè)部門(mén)應(yīng)作的工作以使部門(mén)間的活動(dòng)能協(xié)調(diào)一致，使 企業(yè)資源達(dá)到最有效配置 控制功能 根據(jù)表述清晰的預(yù)算目標(biāo)，使員工清楚了解公司的希望，使其保持高昂的戰(zhàn)斗力，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)；在經(jīng)營(yíng)期末，公司預(yù)算還可以作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算代表了在預(yù)算期間內(nèi)對(duì)公司員工和部門(mén)行為結(jié)果的期望和要求，可以用此來(lái)評(píng)價(jià)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果的業(yè)績(jī)， 通過(guò)依據(jù)預(yù)算經(jīng)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)激勵(lì)員工。 ◆ 現(xiàn)金永遠(yuǎn)比利潤(rùn)重要 。 ◆ 是否有限制資金 …….. 進(jìn)行短期投資 …….. 資金短缺時(shí)立即變現(xiàn) （三）成本管理 設(shè)計(jì)階段 （ 事前 ） 成本預(yù)測(cè) （ 成本計(jì)劃 ） 確定成本目標(biāo) 、 制定計(jì)劃 、實(shí)行成本歸口分級(jí)管理及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 執(zhí)行階段 （ 事中 ） 成本核算 、 成本控制 實(shí)行制度控制 、 定額限額 、 預(yù)算控制及會(huì)計(jì)控制 考核階段 （ 事后 ） 成本分析 、 成本考核 進(jìn)行成本差異分析 ， 確定責(zé)任歸屬 ， 糾正偏差、 考核業(yè)績(jī) 提供決策信息 （一）預(yù)算編制及執(zhí)行情況分析 （ 1）各自在公司中的分額和地位？資源是如何在各業(yè)務(wù)之間分配的； （ 2）誰(shuí)發(fā)生了異常，需要采取什么措施； （ 3）與目標(biāo)發(fā)生了偏異 ….. 什么原因 …… 調(diào)整行為還是調(diào)整目標(biāo) . （二）哪個(gè)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)將是利潤(rùn)和現(xiàn)金二者重要貢獻(xiàn)者 ,那些業(yè)務(wù)將是主要市場(chǎng)占有者 ,如何組合能達(dá)到兩者的最優(yōu) (1)現(xiàn)有業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立核算 ……… 各自貢獻(xiàn) ? (2)現(xiàn)有業(yè)務(wù)各自相對(duì)空間、彈性 …… 該關(guān)閉誰(shuí) ,該支持誰(shuí) 。 (2)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程 。 ◆ 目標(biāo)的分解 ……. 目標(biāo)按照責(zé)任歸屬進(jìn)行分解； ◆ 控制 …….. 事前控制、事中控制、事后控制； ◆ 從管理角度設(shè)計(jì)控制科目和中間輸出報(bào)告格式； ◆ 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì) 平衡計(jì)分卡 ………. 兼顧眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn) 取值技術(shù) 評(píng)價(jià)與考核的區(qū)別 ……. 對(duì)業(yè)務(wù)和對(duì)人 ◆ 靈活性 ……. 管理是一種技術(shù) ,也是一種藝術(shù) 設(shè)計(jì)模型要靠考慮可能區(qū)間與承受能力的大小 . 財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變 ◆ 早期傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理的方式是營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)制定銷(xiāo)售計(jì)劃，再由 采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)預(yù)測(cè)，再在生產(chǎn)部門(mén)之間確定生產(chǎn)計(jì)劃和所需要的資金， 財(cái)務(wù)部門(mén)最后負(fù)責(zé)資金的供應(yīng)； ◆ 在將來(lái)的時(shí)期，財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)資金的供應(yīng)已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 需要。 ◆ 應(yīng)該設(shè)計(jì)合理有效的考核指標(biāo) ,進(jìn)行人本管理的思想 ,將管理人員的創(chuàng)新、效率、無(wú)能、過(guò)于保守、不符責(zé)任從管理報(bào)告反映出來(lái)，以利于激勵(lì)作用。 ◆ 針對(duì)不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告 ,落實(shí)基層業(yè)務(wù)應(yīng)提供的財(cái)務(wù)信息種類(lèi)和加工傳遞流程 ,使財(cái)務(wù)信息充分反映戰(zhàn)略實(shí)施的情況 ,從而使財(cái)務(wù)在戰(zhàn)略實(shí)施中扮演重要角色 。 把經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解落實(shí)到盡可能小的生產(chǎn)主體并適當(dāng)?shù)募?lì)，以保證目標(biāo)可靠的實(shí)現(xiàn)。 (2)用杠桿分析 ,短期融資還是長(zhǎng)期融資 。 ◆ 現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心 ,必須加強(qiáng)日常資金管理 ,盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快，貨幣資金的控制、應(yīng)收性款項(xiàng)管理、原料物資合理庫(kù)存管理、設(shè)備購(gòu)置與管理； ◆ 為了保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否需要籌資 ……. 什么時(shí)間籌集 ……. 用什么方式籌集 ……. 籌集多少 。這可以保證在預(yù)算過(guò)程中有可靠的控制行動(dòng) ? 不管預(yù)算和實(shí)際之間的差異有多小，都要了解這些差異產(chǎn)生的原因。 高層領(lǐng)導(dǎo)可以通過(guò)預(yù)算表達(dá)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 減少各個(gè)部門(mén)間操作的隔閡， 成為公司內(nèi)部溝通的工具。 控 制 更 多 企 業(yè) ， 提高 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 規(guī) 模 ， 制 造 企 業(yè) 規(guī) 模 擴(kuò) 大 而帶 來(lái) 的 企 業(yè) 投 資 和 經(jīng) 營(yíng) 成 本 的 節(jié) 約 ， 獲得 較 多 利 潤(rùn) ? 財(cái) 務(wù) 協(xié) 同 效 益 。 確定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要考慮以下等因素： ◆ 企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃、短期規(guī)劃； ◆ 資本報(bào)酬率； ◆ 資金成本率； ◆ 可持續(xù)增長(zhǎng)率等； ◆ 利潤(rùn)率； 整 體財(cái) 富持 續(xù) 最 大 化 跨業(yè)務(wù)分配資源 激勵(lì)新業(yè)務(wù)創(chuàng)新 組織與管理業(yè)務(wù) 間的關(guān)系 集中服務(wù)共享資源 內(nèi)