高校軟控股份公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)教材-wenkub
2023-05-16 19:33:39 本頁(yè)面
【正文】 往來(lái)帳目的需財(cái)務(wù)管理部往來(lái)帳會(huì)計(jì)審核。 5 原則 ? 所有購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的支出必須遵循帳物二人經(jīng)手的原則，實(shí)物保管人須在發(fā)票上簽字。 ? 生產(chǎn)用資產(chǎn) 采購(gòu)部門(mén) — 設(shè)備動(dòng)力部 — 內(nèi)務(wù)審計(jì)部 — 財(cái)務(wù)管理部有權(quán)審批人 —分管副總經(jīng)理。 ? 現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)單張發(fā)票或單次結(jié)算 2000元以上需使用部門(mén)分管副總經(jīng)理審批。 ? 1萬(wàn)元以上需分管副總經(jīng)理審批。 ? 員工之間相互轉(zhuǎn)借款項(xiàng)，必須出具經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書(shū)面證據(jù) 15 部 門(mén) 借款種類百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 部門(mén)負(fù)責(zé)人： 借款人：借 款 單 現(xiàn)金 電匯 匯票 美元用 途（大寫(xiě)）金 額年 月 日 16 借款制度 — 標(biāo)準(zhǔn)及審批 ? 出差、業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等因公借款： ? 經(jīng)辦人 — 部門(mén)經(jīng)理 — 財(cái)務(wù)管理部 ? *5000元以上分管副總加批， 1萬(wàn)元以上總經(jīng)理加批 ? *備用金原則上不得超過(guò) 1萬(wàn)元，未轉(zhuǎn)正員工不能借備用金 ? 其他特殊借款及因私借款： （相關(guān)文件另有約定的按文件執(zhí)行） ? 經(jīng)辦人 — 部門(mén)經(jīng)理 — 財(cái)務(wù)管理部 — 分管副總經(jīng)理－總經(jīng)理 ? 5萬(wàn)元以上須董事長(zhǎng)加批 ? 借款 5000元以上提前一天到財(cái)務(wù)報(bào)計(jì)劃，借外幣應(yīng)提前２天報(bào)計(jì)劃，有出國(guó)業(yè)務(wù)的，最好提前申請(qǐng)銀行卡。 ? 在廠家安裝調(diào)試時(shí)發(fā)生的招待費(fèi)用，需單獨(dú)報(bào)銷，不得與差旅費(fèi)一起報(bào)銷，同時(shí)也應(yīng)附有詳細(xì)情況說(shuō)明。 ? 各種單據(jù)要按“ 差旅費(fèi)結(jié)算單 ”的內(nèi)容分門(mén)別類粘貼整齊。 ? 報(bào)銷出差地出租車(chē)票時(shí)如金額較大，必須寫(xiě)明情況。 ? 國(guó)內(nèi)個(gè)人飯費(fèi)一律不予報(bào)銷； ? 國(guó)外伙食費(fèi)用： 實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)自負(fù) ? 最高標(biāo)準(zhǔn)： ? 北美、歐洲、日本及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家， 25美元 /天； ? 東南亞或發(fā)展中國(guó)家， 10美元 /天； ? 上述未包括的地區(qū)，出國(guó)前由部門(mén)根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平確定標(biāo)準(zhǔn)； 30 差旅費(fèi) — 住宿標(biāo)準(zhǔn) 安裝調(diào)試等時(shí)間較長(zhǎng)業(yè)務(wù) ? 單位較近、價(jià)位較低的地方住宿，標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò) 40元 /間 ，如超此標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)先向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，報(bào)銷時(shí)需附詳細(xì)情況說(shuō)明，發(fā)票需單獨(dú)簽字審批。 33 交通費(fèi) ? 出租車(chē)票 ? 普通員工 在市內(nèi)外出或出差地外出，原則上只報(bào)銷普通交通車(chē)票，車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)，無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車(chē)票。 ? 火車(chē)票等可以取得公開(kāi)準(zhǔn)確金額的票據(jù)， 經(jīng)總務(wù)部等相關(guān)部門(mén)簽字證明并經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。 38 罰 則 ? 所有人員應(yīng)據(jù)實(shí)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不得弄虛作假，如發(fā)現(xiàn)任何弄虛作假行為，按照所涉及金額的 5倍處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重、金額較大的除予以 5倍罰款外并予以辭退或追究法律責(zé)任 。 40 工資發(fā)放事項(xiàng) ? l、工資發(fā)放采用銀行代發(fā)工資的形式，代發(fā)工資的銀行為建設(shè)銀行保稅區(qū)分理處，工資卡通存通兌。 41 ? 工資發(fā)放數(shù)額按 人力資源部“工資通知單”執(zhí)行，新員工到公司時(shí)間不滿一個(gè)月的按實(shí)際工作日計(jì)算（日工資*實(shí)際工作日，日平均工資用核定的月工資 /26天，實(shí)際工作日不計(jì)算周日），每月工資所屬日期為上月 1日 上月月底。 ? 辦公類資產(chǎn)由總務(wù)部負(fù)責(zé)管理 ? 生產(chǎn)用資產(chǎn)由設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)管理 ? 各部門(mén)均設(shè)置資產(chǎn)管理員 43 固定資產(chǎn)管理 – 維修保管 ? 資產(chǎn)使用人必須妥善保管所領(lǐng)用資產(chǎn) ， 如有丟失或非正常損壞 ， 則視具體情況予以賠償 ， 資產(chǎn)發(fā)生故障 ，由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行維修； ? 部門(mén)之間不得隨意調(diào)換資產(chǎn) ， 如需調(diào)換必須由公司相關(guān)資產(chǎn)管理員辦理手續(xù)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后方可調(diào)換；部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)換由各部門(mén)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理有關(guān)手續(xù)； 44 （附個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算方法） 工資薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為 5% 45% ，見(jiàn)附表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（ % ） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò) 500 元的 5 0
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