【正文】 有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的民事責(zé)任。 4 二、 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科暫時(shí)定編 4 人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 1 人，費(fèi)用審核 1 人，客戶往來(lái)管理 1 人，財(cái)務(wù)處理、出納 1 人，各崗位職責(zé)如下 ： 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的日常工作。 為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費(fèi)用開(kāi)支、庫(kù)存、客 戶往來(lái)等資料，確實(shí)為銷售服務(wù)。 5 組織財(cái)務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳目 清楚、明晰。 按照公司市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的市場(chǎng)推廣費(fèi)的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)的開(kāi)支情況及分析報(bào)告。 三、客戶住來(lái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)公司各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并與銷售部核 對(duì)公司存貨的收發(fā)存情況。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開(kāi)的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開(kāi)收 據(jù)。 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門(mén)的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等 部門(mén)報(bào)送各種報(bào)表。 保管公司的各種財(cái)務(wù)資料。 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào) 公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。 三、分公司財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)： 組織與職責(zé)： 1）、分公司財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)， 業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項(xiàng)管理制度； 4）、主管分公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財(cái)務(wù)管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對(duì)于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來(lái) 帳目的核對(duì)、清收。 5）、按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時(shí)與各客戶核對(duì)。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開(kāi)具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 第三條 會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第七條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十一條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章和更正人員的私章。 第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫(xiě)明全稱，不得只填寫(xiě)代碼或簡(jiǎn)寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 第三十四條 啟用帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表 上簽名，并加蓋公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù) 數(shù)余額。 第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無(wú)余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“ 0”表示。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫(xiě)。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 現(xiàn)金、有價(jià)證券根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。帳帳、帳物不一致時(shí)，由移交人員查明原因。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀 態(tài)下進(jìn)行交接。 第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 18 五、 帳務(wù)處理規(guī)范 為 了規(guī)范空調(diào)公司的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品 流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是 *****公司）。 27 以銀行匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書(shū)的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，及時(shí)填寫(xiě)《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，并在 24 小時(shí)以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標(biāo)識(shí)碼 B、銀行匯票鑒別事項(xiàng) 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)： 表明“銀行匯票”的字樣 無(wú)條件支付的承諾 出票金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。（公司全稱是 *****公 司，多一字少一字都是錯(cuò)誤的。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。 C、銀行承兌匯票鑒別事項(xiàng) 銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)： 表明“銀行承兌匯票”字樣 無(wú)條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人 名稱 出票日期、到期日 出票人簽章 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。（出票人須蓋其公章和法人代表或財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。 銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起 10 日內(nèi)。 分公 司會(huì)計(jì)、辦事處經(jīng)理對(duì)收到的票據(jù)鑒別無(wú)誤后于 24 小時(shí)內(nèi)填寫(xiě)票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，通知財(cái)務(wù)科查收。 2） 、 銀行票據(jù)寄回 空調(diào) 公 司財(cái)務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司 /辦 事處承擔(dān)。 應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型國(guó)有商業(yè)倉(cāng)庫(kù)作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)的存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點(diǎn)、確保存貨的安全、完好。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認(rèn)通知書(shū)后，須對(duì)運(yùn)輸途中的貨物隨時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)在正常時(shí)間范圍內(nèi)未及時(shí)到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時(shí)向空調(diào)公司聯(lián)系。《 *****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》和《 *****公司產(chǎn)品出庫(kù)單》格式及簽名模式見(jiàn)附件。對(duì)于個(gè)別長(zhǎng)期經(jīng)銷，商業(yè)信譽(yù)好的大型零 售商，可根據(jù)實(shí)際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。 六、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的盤(pán)點(diǎn)： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、經(jīng)理務(wù)必于每月底或公司需要時(shí)對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并與倉(cāng)庫(kù)、空調(diào)公司財(cái)務(wù)科帳目進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。 本規(guī)定由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從 2021 年 1 月 1 日開(kāi)始實(shí)施。 超出空調(diào)公司費(fèi)用額度的費(fèi)用由總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。 2）、報(bào)銷差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用，須填制格朗靈公司費(fèi)用報(bào)銷單，準(zhǔn)確、完整填寫(xiě)摘要等相關(guān)欄位。 六、報(bào)銷程序： 38 報(bào)銷人憑合法之報(bào)銷憑證，呈部門(mén)主管審批后，送財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管審核。 權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款）。 39 附：流程圖 費(fèi) 經(jīng) 粘貼工整之費(fèi)用憑證 部 真實(shí)、合理性審核 用 手 門(mén) 審 人 主 核 管 主 管 付 審 款 核 出 財(cái) 董事長(zhǎng) 權(quán) 付款審核 務(wù) 責(zé) 納 科 核準(zhǔn)（空調(diào)公司額度內(nèi)） 主 長(zhǎng) 管 十、分公司（辦事處）費(fèi)用管理制度 本著勵(lì)行節(jié)約，明確權(quán)責(zé)的費(fèi)用管理原則，為了保障分公司 /辦事處（指銷售公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設(shè)置的二級(jí)辦事處）銷售業(yè)務(wù)開(kāi)展正常費(fèi)用的開(kāi)支，堅(jiān)持對(duì)費(fèi)用“定額管理、據(jù)實(shí)報(bào)銷、先 申請(qǐng)后實(shí)施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生真實(shí)、合理、高效”，對(duì)分公司（辦事處）日常的費(fèi)用管理如下： 一、費(fèi)用的分類： 為了便于對(duì)分公司（辦事處）發(fā)生的費(fèi)用實(shí)行定額、比率管理，依據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的來(lái)源，申報(bào)、審批方式以及費(fèi)用控制責(zé)任的不同將費(fèi)用劃分為： 公司總部主控費(fèi)用： 空調(diào)公司總部主控費(fèi)用，由分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定和分 40 公司（辦事處）實(shí)際工作需要申報(bào)，經(jīng)空調(diào)公司相關(guān)部門(mén)審批后，限額使用。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用包括：分公司、辦事處人員（會(huì)計(jì)除外）的工資及獎(jiǎng)金，辦公費(fèi)，郵電費(fèi)，差旅費(fèi)，招待費(fèi)，交通費(fèi)，水電費(fèi)，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費(fèi)用、分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。 3）、導(dǎo)購(gòu)費(fèi)用：含導(dǎo)購(gòu)人員工資、提成、商場(chǎng)管理費(fèi)等。 4）、安裝維 修費(fèi)：安裝費(fèi)指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位的安裝費(fèi)以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費(fèi)用；維修費(fèi)指因質(zhì)量原因發(fā)生的空調(diào)維修費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用： 分公司（辦事處）主控費(fèi)用分為： 1）、銷售環(huán)節(jié)費(fèi)：包括分公司人員工資及獎(jiǎng)金（財(cái)務(wù)除外）、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)人中差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、銷售傭金等。 ③ 、其他費(fèi)用補(bǔ)充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場(chǎng)狀況臨時(shí)制訂的面向分公司（辦事處）的費(fèi)用補(bǔ)充政策。 四、費(fèi)用項(xiàng)目的申報(bào)、審批、用款下 撥及報(bào)帳： 公司總部主控費(fèi)用： 1）、開(kāi)辦費(fèi)：按空調(diào)公司的批準(zhǔn)用款額度，發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人據(jù) 實(shí)制單列出明細(xì)開(kāi)支項(xiàng)目。 3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室，每月憑空調(diào)公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。 ② 、路牌、燈箱制作費(fèi)：具備制作合同，工程預(yù)（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場(chǎng)照片以及項(xiàng)目審批表。 ⑥ 、廣告片制作費(fèi)：具備廣告制作合同、廣告片實(shí)物以及項(xiàng)目審批表。這樣相應(yīng)地加重了公司的稅收負(fù)擔(dān)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：分公司（辦事處）財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)具備外出辦公申請(qǐng)表或述職報(bào)告。 ④ 、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收 入庫(kù)單以及項(xiàng)目審批表。 五、具體費(fèi)用報(bào)銷的附件要求： 客戶政策 費(fèi)用：具備項(xiàng)目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。 5）