【正文】 有企業(yè)經濟活動過程中的全部債權并承擔經濟活動過程中的民事責任。 4 二、 空調公司財務科崗位職責 空調公司財務科暫時定編 4 人，分別為：財務科長 1 人，費用審核 1 人，客戶往來管理 1 人，財務處理、出納 1 人，各崗位職責如下 ： 財務科長： 組織、指揮、協(xié)調空調公司財務科的日常工作。 為公司及時、準確、完整地提供銷售、回款、費用開支、庫存、客 戶往來等資料，確實為銷售服務。 5 組織財務科人員定期與供應商、代理商進行帳目核對，做到帳目 清楚、明晰。 按照公司市場推廣費管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費的真實性、 合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對市場推廣費用進行額度控制，定期或公司領導需要時為公司領導層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。 三、客戶住來會計崗位職責： 負責公司各倉庫發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核 對公司存貨的收發(fā)存情況。 負責客戶發(fā)票填開的數據審核，并給帳務處理會計提供發(fā)票填開收 據。 協(xié)調公司與稅務、工商等部門的業(yè)務關系，按規(guī)定向工商、稅務等 部門報送各種報表。 保管公司的各種財務資料。 負責公司日常銀行存款收、付業(yè)務，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結算業(yè)務，做到日清月結。 財務人員編制屬空調 公司財務科，享受空調公司總部主管級待遇。 三、分公司財務人員工作職責： 組織與職責： 1）、分公司財務人員由空調公司直接委派，行政上接受所在分公司領導， 業(yè)務上接受空調公司財務科領導； 2）、貫徹執(zhí)行空調公司財務管理制度和銷售管理政策； 3）、根據空調公司財務管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經理制定分公司各 項管理制度； 4）、主管分公司日常財務會計業(yè)務，協(xié)助區(qū)域經理搞好銷售財務管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對于空調公司的調入的各類存貨建立進、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產的安全、完整、增值；負責辦事處客戶往來 帳目的核對、清收。 5）、按客戶提貨型號、數量、金額及回款等明細內容設置應收帳款明細帳， 并及時與各客戶核對。 9）、設置客戶銀行票據登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據的 傳遞情況。 13）、月底費用備用金流水帳復印件，寄回空調公司審核、備案。 第三條 會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 第二章 會計機構和會計人員 第七條 空調公司財務科、分公司根據會計業(yè)務的需要，設置相應的會計工作崗位，配備相應的會計人員，財務科長及會計人員報公司總經理批準。 第十一條 會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 第十四條 會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。不得多本同時啟用，作廢時，應當注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位公章和更正人員的私章。 第二十六條 憑證摘要應當簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內容，后填貸方內容。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 第三十四條 啟用帳簿時，財務負責人和財務科長、財務人員必須在啟用表 上簽名，并加蓋公司公章；更換財務人員時，有關交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關欄目內簽名。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負 數余額。 第三十八條 各帳戶的余額，應在帳頁“借或貸”欄內注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內采用“ 0”表示。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。 第四十六條 年終結帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結轉下年”。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 現金、有價證券根據會計帳簿有關記錄進行點交。帳帳、帳物不一致時，由移交人員查明原因。 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員 從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀 態(tài)下進行交接。 第五十六條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 18 五、 帳務處理規(guī)范 為 了規(guī)范空調公司的會計核算，統(tǒng)一會計核算標準，明確空調公司日常業(yè)務的會計處理方法，及時、準確反映公司經營成果和資產狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉，根據《商品 流通企業(yè)會計制度》和本公司的實際情況，特制定本規(guī)范。 一、所有代銷商、經銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據的收款人只能是 *****公司）。 27 以銀行匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司。財務人員收到銀行承兌匯票正本時，應認真仔細檢查鑒別票據真?zhèn)危瑢τ诒硶你y行承兌匯票還需進行電查，鑒別無誤后，及時填寫《回款票據傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復印件一起傳真至空調公司財務科，并在 24 小時以內將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調公司財務科。 銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側空白處印有二維標識碼 B、銀行匯票鑒別事項 銀行匯票必須記載下列事項： 表明“銀行匯票”的字樣 無條件支付的承諾 出票金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。（公司全稱是 *****公 司，多一字少一字都是錯誤的。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。 C、銀行承兌匯票鑒別事項 銀行承兌匯票必須記載下列事項： 表明“銀行承兌匯票”字樣 無條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人 名稱 出票日期、到期日 出票人簽章 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。（出票人須蓋其公章和法人代表或財務專用章和法人代表章。 銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過 6 個月，提示付款期限自匯票到期日起 10 日內。 分公 司會計、辦事處經理對收到的票據鑒別無誤后于 24 小時內填寫票據傳遞跟蹤表并簽名，將票據傳遞跟蹤表與票據復印件傳真至空調公司財務科，通知財務科查收。 2） 、 銀行票據寄回 空調 公 司財務科，否則由此造成的損失，由分公司 /辦 事處承擔。 應選擇設備完善、管理良好的在大型國有商業(yè)倉庫作為區(qū)域中轉倉，中轉倉的存貨應分類管理、碼放整齊、便于清點、確保存貨的安全、完好。 中轉倉所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認通知書后，須對運輸途中的貨物隨時進行跟蹤，對在正常時間范圍內未及時到貨，應引起高度重視，并及時向空調公司聯(lián)系。《 *****產品出庫指令單》和《 *****公司產品出庫單》格式及簽名模式見附件。對于個別長期經銷，商業(yè)信譽好的大型零 售商，可根據實際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經公司領導審查批準后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。 六、中轉倉存貨的盤點： 中轉倉所在分公司、辦事處財務人員、經理務必于每月底或公司需要時對中轉倉庫存進行實地盤點，并與倉庫、空調公司財務科帳目進行核對，做到帳帳相符、帳實相符，保證公司資產的安全、完整。 本規(guī)定由空調公司財務科負責解釋，從 2021 年 1 月 1 日開始實施。 超出空調公司費用額度的費用由總經理簽批后報銷。 2）、報銷差旅費以外的其他費用，須填制格朗靈公司費用報銷單，準確、完整填寫摘要等相關欄位。 六、報銷程序： 38 報銷人憑合法之報銷憑證，呈部門主管審批后，送財務科費用審核主管審核。 權責主管簽批后，轉財務科科長審核，審核合格后轉出納付款（注：若需更高一級領導審批，尚需相關領導審批后，方可付款）。 39 附：流程圖 費 經 粘貼工整之費用憑證 部 真實、合理性審核 用 手 門 審 人 主 核 管 主 管 付 審 款 核 出 財 董事長 權 付款審核 務 責 納 科 核準（空調公司額度內） 主 長 管 十、分公司（辦事處）費用管理制度 本著勵行節(jié)約，明確權責的費用管理原則，為了保障分公司 /辦事處（指銷售公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內設置的二級辦事處）銷售業(yè)務開展正常費用的開支，堅持對費用“定額管理、據實報銷、先 申請后實施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項費用的發(fā)生真實、合理、高效”，對分公司（辦事處）日常的費用管理如下： 一、費用的分類： 為了便于對分公司（辦事處）發(fā)生的費用實行定額、比率管理，依據各項費用的來源，申報、審批方式以及費用控制責任的不同將費用劃分為： 公司總部主控費用： 空調公司總部主控費用，由分公司（辦事處）根據空調公司有關規(guī)定和分 40 公司（辦事處）實際工作需要申報，經空調公司相關部門審批后，限額使用。 分公司（辦事處）主控費用包括：分公司、辦事處人員（會計除外）的工資及獎金，辦公費，郵電費，差旅費，招待費，交通費，水電費，辦公、住宿房租，以及除空調公司主控費用、分公司（辦事處）協(xié)控費用以外的其他費用。 3）、導購費用：含導購人員工資、提成、商場管理費等。 4）、安裝維 修費：安裝費指按公司統(tǒng)一規(guī)定結算給特約單位的安裝費以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費用；維修費指因質量原因發(fā)生的空調維修費，標準按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用分為： 1）、銷售環(huán)節(jié)費：包括分公司人員工資及獎金（財務除外）、通訊費、業(yè)務人中差旅費、業(yè)務招待費、市內交通費、銷售傭金等。 ③ 、其他費用補充，如：空調公司總部根據市場狀況臨時制訂的面向分公司（辦事處）的費用補充政策。 四、費用項目的申報、審批、用款下 撥及報帳： 公司總部主控費用： 1）、開辦費：按空調公司的批準用款額度，發(fā)生開辦費用時，由經辦人據 實制單列出明細開支項目。 3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權屬空調公司辦公室，每月憑空調公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調公司辦公室審查、備案。 分公司（辦事處）主控費用原始單據由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據轉回總部存檔。 ② 、路牌、燈箱制作費：具備制作合同，工程預（決）算表及廣告制作物現場照片以及項目審批表。 ⑥ 、廣告片制作費：具備廣告制作合同、廣告片實物以及項目審批表。這樣相應地加重了公司的稅收負擔。 財務費用 ：分公司（辦事處）財務人員差旅費的報銷應具備外出辦公申請表或述職報告。 ④ 、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收 入庫單以及項目審批表。 五、具體費用報銷的附件要求： 客戶政策 費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據。 5）