【正文】 、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根據(jù)空 44 調(diào)公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準并組織實施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調(diào)公司報銷。 2）、倉租：在空調(diào)公司核定的倉租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會計填寫項目申請，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。費用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場 POP 制作 43 費、新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費，以及銷售公司批準列入的其他市場推廣費。 分公司（辦事處）主控費用 的來源及標準： ① 、分公司（辦事處）營運最低保障金：按 2021 年度分公司 /辦事處保障金確定辦法。倉租標準由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦 42 事處）所在地城市消費水平等統(tǒng)一制定。 2）、分公司會計人員工資及獎金：空調(diào)公司派駐分公司的會計人員的工資，具體工資標準由公司辦公室與財務(wù)科共同制定，分公司會計人員的獎金按空調(diào)公司主管人員的獎金標準，根據(jù)綜合考評結(jié)果發(fā)放。 分公司（辦事處）協(xié)控費用暫定為：由分公司組織實施的市場推廣費，具 41 體包括以下幾項： 1）、廣告宣傳費：含媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場 POP 制作費、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費，新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，以及其他廣告宣傳費用。 空調(diào)公司 主控費用包括：開辦費，分公司會計人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費，客戶訂貨（展銷）會會務(wù)費，安裝維修費，倉租及長途運輸費，裝卸費，以及空調(diào)公司批準承擔的其他費用。 七、報帳時間： 已經(jīng)發(fā)生的費用務(wù)必及時報帳，在費用發(fā)生時及時收集相關(guān)單據(jù)，當月發(fā)生的費用務(wù)必在次月 5 日前報銷完畢，次月 5 日后不再接受任何報支。 財務(wù)科費用審核主管對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實合理進行審核，對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調(diào)公司財務(wù)科費用審核主管具有否決權(quán)。 2）、費用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費用報銷單”上。 四、報銷額度： 為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內(nèi)交通費等幾種主要費用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費用在額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷，超過規(guī)定額度部份不予報銷。 二、范圍： 凡須從空調(diào)公司財務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。保證中轉(zhuǎn)倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會計的重要職責(zé)。 附：出庫、退貨流程圖： 需貨計劃 貨物存量、貨 填寫出庫指令 款余額初審 傳至財務(wù)科 經(jīng)銷商 分公司財務(wù) 分公司財務(wù) 開具出庫單 簽發(fā) 出庫指令 貨物存量、貨物 余額審核 分公司財務(wù) 財務(wù)科長 財務(wù)科主管會計 五、存貨出庫的責(zé)任劃分： 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處經(jīng)理對中轉(zhuǎn)倉存貨負完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負責(zé)結(jié)清所有銷售欠款，對于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分 公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負完全責(zé)任。 中轉(zhuǎn)倉從其他中轉(zhuǎn)倉庫調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請，送空調(diào)公司財務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財務(wù)科下發(fā)出庫指令單，財務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。 存貨驗收入庫后，財務(wù)人員應(yīng)將存貨的實際驗收情況記入收貨確認通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對運輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。公司以倉庫為單位對各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實行總部一級核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。 八、中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立 由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時補充貨源，根據(jù)市場需求，在有較大銷售潛力、 2021 年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，所有中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立必須報經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準。 將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出 票人、票據(jù)號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財務(wù)科收。 二、銀行票據(jù)的傳遞： 分公司 /辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。 中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標識碼。（注意大、小月份，二月份沒有 30 號和 31 號。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財務(wù)科）。 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是 否由原記載人簽章證明。（為防止編造票據(jù)的出 票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如 2 月 19 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如 10 月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 一、銀行票據(jù)的鑒別： A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別 自 1999 年 6 月 1 日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、 28 商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。同時 24 小時內(nèi)將回款 票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。 三、幾種銷售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款： 客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經(jīng)出納人員驗收無誤 后，開具收款收據(jù)，辦 理發(fā)貨手續(xù)； 客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項到達公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 四、非銷售走貨核算 如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費用科目 —— 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號 五、客戶政策基金核算 每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價 補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：銀行存款 —— 帳戶 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶 七、總部費用核算 現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會計核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借 ：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào) 公司 貸：銀行存款 —— 銀行或現(xiàn)金 銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)出行） 計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 單位：折舊費 借：管理費用 —— 折舊費 25 貸：累計折舊 —— 九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤 借：商品銷售收入 —— 貸：本年利潤 借：本年利潤 —— 貸：商品銷售成本 —— 貸：經(jīng)營費用 —— 貸：管理費用 —— 貸：財務(wù)費用 —— 十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作： 借：本年利潤 貸：利潤分配 本年度贏利，再進行分配利潤作： 借：利潤分配 —— 貸：相關(guān)科目 26 六、銷售回款管理規(guī)定 銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標志。 第五十八條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務(wù)、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責(zé)任。 17 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。不一致時，移交人 員必須查清并提交書面說明。 第五十一條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由公司指定監(jiān)交人員負責(zé) 監(jiān)交。 第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并統(tǒng)一保 管。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。 第四十條 每筆記錄的日期、編號、摘 要等項目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“ ″ ”代替，每頁及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容 填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占 1/2行寬。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。 12 第十六條 從外單位取得的原 始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。公司應(yīng)當合理安排會計人員的培訓(xùn)， 保證會計人員有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。（倉管除外） 第十條 會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。 第五條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實、項目完整、手續(xù) 齊全、資料可靠。 10 四、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范