【正文】 、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：分公司（辦事處）根據(jù)空 44 調(diào)公司的廣告項(xiàng)目審批表、按要求填寫(xiě)，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實(shí)施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單寄回空調(diào)公司報(bào)銷(xiāo)。 2）、倉(cāng)租：在空調(diào)公司核定的倉(cāng)租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會(huì)計(jì)填寫(xiě)項(xiàng)目申請(qǐng)，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。費(fèi)用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng) POP 制作 43 費(fèi)、新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費(fèi)，以及銷(xiāo)售公司批準(zhǔn)列入的其他市場(chǎng)推廣費(fèi)。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用 的來(lái)源及標(biāo)準(zhǔn)： ① 、分公司（辦事處）營(yíng)運(yùn)最低保障金：按 2021 年度分公司 /辦事處保障金確定辦法。倉(cāng)租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷(xiāo)售任務(wù)，分公司（辦 42 事處）所在地城市消費(fèi)水平等統(tǒng)一制定。 2）、分公司會(huì)計(jì)人員工資及獎(jiǎng)金：空調(diào)公司派駐分公司的會(huì)計(jì)人員的工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由公司辦公室與財(cái)務(wù)科共同制定，分公司會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)金按空調(diào)公司主管人員的獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果發(fā)放。 分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用暫定為：由分公司組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)，具 41 體包括以下幾項(xiàng)： 1）、廣告宣傳費(fèi)：含媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng) POP 制作費(fèi)、總部統(tǒng)一制作的促銷(xiāo)禮品費(fèi)，新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，以及其他廣告宣傳費(fèi)用。 空調(diào)公司 主控費(fèi)用包括：開(kāi)辦費(fèi)，分公司會(huì)計(jì)人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷(xiāo)禮品費(fèi)，客戶訂貨（展銷(xiāo)）會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)，安裝維修費(fèi)，倉(cāng)租及長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費(fèi)用。 七、報(bào)帳時(shí)間： 已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必及時(shí)報(bào)帳，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)及時(shí)收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月 5 日前報(bào)銷(xiāo)完畢，次月 5 日后不再接受任何報(bào)支。 財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管對(duì)單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實(shí)合理進(jìn)行審核，對(duì)支出不真實(shí)、不合理、不合法的各項(xiàng)費(fèi)用，空調(diào)公司財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管具有否決權(quán)。 2）、費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費(fèi)用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”上。 四、報(bào)銷(xiāo)額度： 為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)制定開(kāi)支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)規(guī)定額度部份不予報(bào)銷(xiāo)。 二、范圍： 凡須從空調(diào)公司財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。保證中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)的重要職責(zé)。 附：出庫(kù)、退貨流程圖： 需貨計(jì)劃 貨物存量、貨 填寫(xiě)出庫(kù)指令 款余額初審 傳至財(cái)務(wù)科 經(jīng)銷(xiāo)商 分公司財(cái)務(wù) 分公司財(cái)務(wù) 開(kāi)具出庫(kù)單 簽發(fā) 出庫(kù)指令 貨物存量、貨物 余額審核 分公司財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì) 五、存貨出庫(kù)的責(zé)任劃分： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨負(fù)完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清所有銷(xiāo)售欠款，對(duì)于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分 公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其他中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請(qǐng)，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫(kù)指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫(kù)指令單開(kāi)具“出庫(kù)單”辦理出貨手續(xù)。 存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨的實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確認(rèn)通知書(shū)傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時(shí)將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。公司以倉(cāng)庫(kù)為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出、入庫(kù)實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。 八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立 由于公司銷(xiāo)售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷(xiāo)售潛力、 2021 年度銷(xiāo)售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出 票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科收。 二、銀行票據(jù)的傳遞： 分公司 /辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。（注意大、小月份，二月份沒(méi)有 30 號(hào)和 31 號(hào)。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是 否由原記載人簽章證明。（為防止編造票據(jù)的出 票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如 2 月 19 日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾玖日，再如 10 月 20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。 一、銀行票據(jù)的鑒別： A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別 自 1999 年 6 月 1 日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、 28 商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。同時(shí) 24 小時(shí)內(nèi)將回款 票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 三、幾種銷(xiāo)售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷(xiāo)售回款： 客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷(xiāo)售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無(wú)誤 后，開(kāi)具收款收據(jù)，辦 理發(fā)貨手續(xù)； 客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷(xiāo)售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開(kāi)具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 四、非銷(xiāo)售走貨核算 如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 五、客戶政策基金核算 每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià) 補(bǔ)差、返利、促銷(xiāo)費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷(xiāo)） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶收據(jù)作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷(xiāo)） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請(qǐng)退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：銀行存款 —— 帳戶 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷(xiāo)售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶 七、總部費(fèi)用核算 現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷(xiāo)個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開(kāi)具的收款收據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會(huì)計(jì)核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借 ：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào) 公司 貸：銀行存款 —— 銀行或現(xiàn)金 銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)出行） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 單位：折舊費(fèi) 借：管理費(fèi)用 —— 折舊費(fèi) 25 貸：累計(jì)折舊 —— 九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn) 借：商品銷(xiāo)售收入 —— 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) —— 貸：商品銷(xiāo)售成本 —— 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 貸：管理費(fèi)用 —— 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 十、年終結(jié)算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作： 借：利潤(rùn)分配 —— 貸：相關(guān)科目 26 六、銷(xiāo)售回款管理規(guī)定 銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷(xiāo)售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷(xiāo)售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。 第五十八條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 17 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。不一致時(shí)，移交人 員必須查清并提交書(shū)面說(shuō)明。 第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé) 監(jiān)交。 第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保 管。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。 第四十條 每筆記錄的日期、編號(hào)、摘 要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)，不得空白或以“ ″ ”代替，每頁(yè)及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫(xiě)日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫(xiě)“同上”字樣。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開(kāi)發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容 填制必須齊全，書(shū)寫(xiě)字體規(guī)范，字體只占 1/2行寬。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。 12 第十六條 從外單位取得的原 始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開(kāi)出憑證必須加蓋公司公章。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)， 保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。（倉(cāng)管除外） 第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù) 齊全、資料可靠。 10 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范