【正文】 22 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號 收到客戶結(jié)算單時，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時作： 借：商品銷售成本 —— 分公司：型號 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉 型號（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品 —— 分公司 客戶 型號（零售客戶） 若遇客戶退機，應(yīng)填寫紅字出庫單，帳務(wù)處理用紅字沖銷即可。 第五十三條 對于財務(wù)主管的移交，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說明。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。 第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。 第四十三條 各明細(xì)帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計”、“累計”，并在下面劃單紅線；年終填列 全年累計發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計”。 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 第五章 會計帳簿 第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳采用活頁帳簿。 第四章 記帳憑證 第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 第十九條 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。 第十二條 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 第四條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 10）、按時向空調(diào)公司報送各業(yè)報表。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度， 嚴(yán)把費用開支關(guān)； 8）、按時向空調(diào)公司填報各類報表及提供其他信息； 9）、負(fù)責(zé)辦事處財務(wù)資料的審核，對辦事處日常業(yè)務(wù)進行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項業(yè)務(wù)審計； 11）、保管分公司各種財務(wù)資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時交給其他任務(wù)。 負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別， 負(fù)責(zé)與客戶往來會計進行資金回籠核對。 負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對，準(zhǔn)時出具各種會計信息，并負(fù)責(zé)各種會 計信息的審核。 負(fù)責(zé)統(tǒng)計分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。 1 負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。 組織、統(tǒng)籌、運用、分配好空調(diào)公司的資金動作，及時組織銷售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財務(wù)科的財務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對財務(wù) 科各員工進行評價考核。 *****公司 2021 年度 財 務(wù) 管 理 規(guī) 范 二零零三年十二月 2 目 錄 總 則 P3 財務(wù)科崗位職責(zé) P4 分公司財務(wù)崗位職責(zé) P7 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 P10 財務(wù)處理規(guī)范 P18 銷售回款管理規(guī)定 P26 票據(jù)管理規(guī)范 P27 中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范 P31 費用報銷管理制度 P35 分公司費用管理制度 P39 1差旅費開支、報銷管理規(guī) 定 P47 3 *****公司財務(wù)管理規(guī)范 一、 總則 為了適應(yīng) *****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運作的實際情況，制定本制度。 根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時制定切實可行的財務(wù)制度、財 務(wù)核算體系和報表體系。 1 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。 按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來明細(xì)帳， 6 做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進行帳目核對。 指導(dǎo)分公司會計正確處理日常會計帳務(wù)。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 權(quán)限： 9 1）、對分公司銷售管理實施財務(wù)監(jiān)督； 2）、對空調(diào)公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。 11）、嚴(yán)守公司秘密，維護公司利益。 第五條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實、項目完整、手續(xù) 齊全、資料可靠。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)， 保證會計人員有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容 填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占 1/2行寬。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。 第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。不一致時，移交人 員必須查清并提交書面說明。 17 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 四、非銷售走貨核算 如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費用科目 —— 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號 五、客戶政策基金核算 每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價 補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：銀行存款 —— 帳戶 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶 七、總部費用核算 現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會計核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借 ：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào) 公司 貸：銀行存款 —— 銀行或現(xiàn)金 銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)出行） 計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 單位：折舊費 借：管理費用 —— 折舊費 25 貸：累計折舊 —— 九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤 借：商品銷售收入 —— 貸：本年利潤 借：本年利潤 —— 貸：商品銷售成本 —— 貸：經(jīng)營費用 —— 貸：管理費用 —— 貸：財務(wù)費用 —— 十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作： 借：本年利潤 貸：利潤分配 本年度贏利，再進行分配利潤作： 借：利潤分配 —— 貸：相關(guān)科目 26 六、銷售回款管理規(guī)定 銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標(biāo)志。同時 24 小時內(nèi)將回款 票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。（為防止編造票據(jù)的出 票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如 2 月 19 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如 10 月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財務(wù)科）。 中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識碼。 將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出 票人、票據(jù)號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財務(wù)科收。公司以倉庫為單位對各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實行總部一級核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。 中轉(zhuǎn)倉從其他中轉(zhuǎn)倉庫調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請，送空調(diào)公司財務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財務(wù)科下發(fā)出庫指令單，財務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。保證中轉(zhuǎn)倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會計的重要職責(zé)。 四、報銷額度： 為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內(nèi)交通費等幾種主要費用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費用在額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷，超過規(guī)定額度部份不予報銷。 財務(wù)科費用審核主管對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實合理進行審核，對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調(diào)公司財務(wù)科費用審核主管具有否決權(quán)。 空調(diào)公司 主控費用包括：開辦費，分公司會計人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費，客戶訂貨（展銷）會會務(wù)費，安裝維修費，倉租及長途運輸費，裝卸費，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費用。 2）、分公司會計人員工資及獎金：空調(diào)公司派駐分公司的會計人員的工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由公司辦公室與財務(wù)科共同制定，分公司會計人員的獎金按空調(diào)公司主管人員的獎金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)綜合考評結(jié)果發(fā)放。 分公司（辦事處）主控費用 的來源及標(biāo)準(zhǔn)： ① 、分公司（辦事處）營運最低保障金：按 2021 年度分公司 /辦事處保障金確定辦法。 2）、倉租：在空調(diào)公司核定的倉租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會計填寫項目申請，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。 五、具體費用報銷的附件要求： 客戶政策 費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。 財務(wù)費用 ：分公司（辦事處）財務(wù)人員差旅費的報銷應(yīng)具備外出辦公申請表或述職報告。 ⑥ 、廣告片制作費：具備廣告制作合同、廣告片實物以及項目審批表。 分公司（辦事處）主控費用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。 四、費用項目的申報、審批、用款下 撥及報帳： 公司總部主控費用： 1）、開辦費：按空調(diào)公司的批