【正文】 主控費(fèi)用超支由分公司（辦事處）經(jīng)理自行承擔(dān)，嚴(yán)禁坐支或挪用其他款項(xiàng)。 3）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：空調(diào)公司針對(duì)各分公司（辦事處）銷售市場(chǎng)實(shí)際情況，策劃實(shí)施的廣告活動(dòng)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用。 ② 、分公司 /辦事處包干費(fèi)：分公司（辦事處） 2021 年銷售年度費(fèi)用控制及薪資方案執(zhí)行。該項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，憑核定的分公司（辦事處）倉(cāng)租定額、項(xiàng)目審批書、租賃合同和原始發(fā)票連同費(fèi)用報(bào)銷單定期寄回空調(diào)公司進(jìn)行此項(xiàng)費(fèi)用的審核 、報(bào)銷（一般按月或季、半年進(jìn)行審核）。 廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)： ① 、媒體發(fā)布費(fèi)：具備廣告合同，相應(yīng)的電視、電臺(tái)節(jié)目播出單、報(bào)紙、報(bào)刊、雜志樣報(bào)和報(bào)價(jià)單以及項(xiàng)目審批表。 六、費(fèi)用報(bào)銷原始單據(jù)的要求： 原則上所有費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)發(fā) 票管理辦法》之要求，否則，地稅部門不給予進(jìn)入商品銷售費(fèi)用，不作為公司所得稅的計(jì)算扣除 46 數(shù)。 ⑤ 、專柜展臺(tái)制作：具備廣告制作合同、費(fèi)用預(yù)（決）算表， *****專柜展臺(tái)設(shè)置申請(qǐng)表，專柜展臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)照片以及項(xiàng)目審批表。 附：公司主控費(fèi)用使用一般流程圖 費(fèi) 用 項(xiàng) 審 批 審 核 借支費(fèi) 目 申 請(qǐng) 備 案 用（用款） 分公司（辦事處） 空調(diào)公司 費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)手人 費(fèi)用報(bào)帳 付 款 或 審 核 傳遞表 費(fèi)用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉(zhuǎn)移 收集費(fèi)用單據(jù)、填 轉(zhuǎn) 帳 跟蹤表 制費(fèi)用報(bào)銷單 空調(diào)公司財(cái)務(wù) 相關(guān)部門 分公司（辦事處）財(cái)務(wù) 費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)手人 分公司（辦事處）主控費(fèi)用： 費(fèi)用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)制單，會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批。年終決算，該項(xiàng)費(fèi)用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費(fèi)用來(lái)源或獎(jiǎng)金中扣除；若有結(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎(jiǎng)勵(lì)。 6）、空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費(fèi)用：該項(xiàng)費(fèi)用主要包括： ① 、公司總部統(tǒng)一組織的開會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、旅游等 費(fèi)用； ② 、突發(fā)事故處理費(fèi)用； ③ 、財(cái)務(wù)人員外出對(duì)帳差旅費(fèi)； ④ 、空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品等。 2）、終端建設(shè)費(fèi)：含專柜展臺(tái)制作費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等涉及終端建設(shè)的費(fèi)用。 八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，從公布之日起實(shí)施。 3）、費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。 三、審批權(quán)限： 根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特作如下規(guī) 定： 空調(diào)公司費(fèi)用額度以內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報(bào)銷。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對(duì)先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時(shí)進(jìn)行跟蹤、對(duì)帳、清收，并對(duì)超過(guò)期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時(shí)上報(bào)公司。 附：存貨入庫(kù)管理流程圖： 需貨申請(qǐng) 審 核 發(fā) 貨 驗(yàn) 收 信息反饋 分公司 /辦事處 空調(diào)公司 工 廠 倉(cāng)庫(kù)、分公司 分 公 司 三、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的出庫(kù)管理： 出庫(kù)依據(jù)： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)必須憑經(jīng)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)或授權(quán)人簽名的《 *****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》傳真件和分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員（未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開具的《 *****公司產(chǎn)品出庫(kù)單》倉(cāng)庫(kù)聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的 33 任何單據(jù)都不準(zhǔn)出庫(kù)。 為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的 庫(kù)存，合理配置分公司存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。 從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對(duì)行結(jié)算。） 30 匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無(wú)絲毫差異，不得隨意 增加或減少。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日” 票面左側(cè)印明“（ 99）廠 1999 年印制”。 以電匯方式銷售回款： 客戶電匯回款公司總部時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)公司總部帳戶后，方可開具收款 收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 第七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從二零零四年一月一日起實(shí)施。 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。 第五十二條 移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。 第六章 會(huì)計(jì)離任交接 第四十八條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 第四十一條 每一張帳頁(yè)登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和 15 “承前頁(yè)”。 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)。 第二 十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序疊放，裝訂成冊(cè)，每本厚度約 2 厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫(kù)單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 2）、財(cái)務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識(shí)； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)； 4）、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；熟悉本公司各項(xiàng)管理規(guī)定； 8 5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適 應(yīng)本職工作的要求。 7 負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 向公司內(nèi)部報(bào)送各種報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)安全 完整。對(duì)庫(kù)存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。 空調(diào)公司的會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注 冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的民事責(zé)任。 為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費(fèi)用開支、庫(kù)存、客 戶往來(lái)等資料，確實(shí)為銷售服務(wù)。 按照公司市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的市場(chǎng)推廣費(fèi)的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)的開支情況及分析報(bào)告。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開收 據(jù)。 保管公司的各種財(cái)務(wù)資料。 財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào) 公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。 5）、按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時(shí)與各客戶核對(duì)。 13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第七條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。 第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡(jiǎn)寫會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 第三十四條 啟用帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表 上簽名，并加蓋公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。 第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無(wú)余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“ 0”表示。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。帳帳、帳物不一致時(shí)，由移交人員查明原因。 第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是 *****公司）。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，及時(shí)填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，并在 24 小時(shí)以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。（公司全稱是 *****公 司，多一字少一字都是錯(cuò)誤的。 C、銀行承兌匯票鑒別事項(xiàng) 銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)： 表明“銀行承兌匯票”字樣 無(wú)條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人 名稱 出票日期、到期日 出票人簽章 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。 銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起 10 日內(nèi)。 2） 、 銀行票據(jù)寄回 空調(diào) 公 司財(cái)務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司 /辦 事處承擔(dān)。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認(rèn)通知書后，須對(duì)運(yùn)輸途中的貨物隨時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)在正常時(shí)間范圍內(nèi)未及時(shí)到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時(shí)向空調(diào)公司聯(lián)系。對(duì)于個(gè)別長(zhǎng)期經(jīng)銷，商業(yè)信譽(yù)好的大型零 售商，可根據(jù)實(shí)際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。 本規(guī)定由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從 2021 年 1 月 1 日開始實(shí)施。 2）、報(bào)銷差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用，須填制格朗靈公司費(fèi)用報(bào)銷單，準(zhǔn)確、完整填寫摘要等相關(guān)欄位。 權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款）。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用包括：分公司、辦事處人員（會(huì)計(jì)除外）的工資及獎(jiǎng)金，辦公費(fèi)，郵電費(fèi)，差旅費(fèi)，招待費(fèi)，交通費(fèi)，水電費(fèi)，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費(fèi)用、分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。 4）、安裝維 修費(fèi)：安裝費(fèi)指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位的安裝費(fèi)以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費(fèi)用；維修費(fèi)指因質(zhì)量原因發(fā)生的空調(diào)維修費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 ③ 、其他費(fèi)用補(bǔ)充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場(chǎng)狀況臨時(shí)制訂的面向分公司（辦事處）的費(fèi)用補(bǔ)充政策。 3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室，每月憑空調(diào)公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。 ② 、路牌、燈箱制作費(fèi)：具備制作合同，工程預(yù)（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場(chǎng)照片以及項(xiàng)目審批表。這樣相應(yīng)地加重了公司的稅收負(fù)擔(dān)。 ④ 、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收 入庫(kù)單以及項(xiàng)目審批表。 5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：分公司（辦事處）根據(jù)空 44 調(diào)公司的廣告項(xiàng)目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實(shí)施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費(fèi)用報(bào)銷單寄回空調(diào)公司報(bào)銷。費(fèi)用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng) POP 制作 43 費(fèi)、新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費(fèi)