【正文】 主控費用超支由分公司（辦事處）經(jīng)理自行承擔(dān)，嚴(yán)禁坐支或挪用其他款項。 3）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：空調(diào)公司針對各分公司（辦事處）銷售市場實際情況，策劃實施的廣告活動費用、宣傳費用。 ② 、分公司 /辦事處包干費：分公司（辦事處） 2021 年銷售年度費用控制及薪資方案執(zhí)行。該項費用報銷時，憑核定的分公司（辦事處）倉租定額、項目審批書、租賃合同和原始發(fā)票連同費用報銷單定期寄回空調(diào)公司進(jìn)行此項費用的審核 、報銷（一般按月或季、半年進(jìn)行審核）。 廣告費、宣傳費： ① 、媒體發(fā)布費：具備廣告合同，相應(yīng)的電視、電臺節(jié)目播出單、報紙、報刊、雜志樣報和報價單以及項目審批表。 六、費用報銷原始單據(jù)的要求： 原則上所有費用報銷單據(jù)應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā) 票管理辦法》之要求，否則，地稅部門不給予進(jìn)入商品銷售費用，不作為公司所得稅的計算扣除 46 數(shù)。 ⑤ 、專柜展臺制作：具備廣告制作合同、費用預(yù)（決）算表， *****專柜展臺設(shè)置申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。 附：公司主控費用使用一般流程圖 費 用 項 審 批 審 核 借支費 目 申 請 備 案 用（用款） 分公司（辦事處） 空調(diào)公司 費用項目經(jīng)手人 費用報帳 付 款 或 審 核 傳遞表 費用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉(zhuǎn)移 收集費用單據(jù)、填 轉(zhuǎn) 帳 跟蹤表 制費用報銷單 空調(diào)公司財務(wù) 相關(guān)部門 分公司（辦事處）財務(wù) 費用項目經(jīng)手人 分公司（辦事處）主控費用： 費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實制單，會計審核、經(jīng)理審批。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費用來源或獎金中扣除；若有結(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎勵。 6）、空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費用：該項費用主要包括： ① 、公司總部統(tǒng)一組織的開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、旅游等 費用； ② 、突發(fā)事故處理費用； ③ 、財務(wù)人員外出對帳差旅費； ④ 、空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品等。 2）、終端建設(shè)費：含專柜展臺制作費、場地費等涉及終端建設(shè)的費用。 八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財務(wù)科，從公布之日起實施。 3）、費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。 三、審批權(quán)限： 根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特作如下規(guī) 定： 空調(diào)公司費用額度以內(nèi)發(fā)生的費用按費用項目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報銷。 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時進(jìn)行跟蹤、對帳、清收，并對超過期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時上報公司。 附：存貨入庫管理流程圖： 需貨申請 審 核 發(fā) 貨 驗 收 信息反饋 分公司 /辦事處 空調(diào)公司 工 廠 倉庫、分公司 分 公 司 三、中轉(zhuǎn)倉存貨的出庫管理： 出庫依據(jù)： 中轉(zhuǎn)倉必須憑經(jīng)空調(diào)公司財務(wù)科科長或授權(quán)人簽名的《 *****產(chǎn)品出庫指令單》傳真件和分公司、辦事處財務(wù)人員（未派駐財務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開具的《 *****公司產(chǎn)品出庫單》倉庫聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的 33 任何單據(jù)都不準(zhǔn)出庫。 為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的 庫存，合理配置分公司存貨的品種、型號、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。 從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對行結(jié)算。） 30 匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無絲毫差異，不得隨意 增加或減少。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日” 票面左側(cè)印明“（ 99）廠 1999 年印制”。 以電匯方式銷售回款： 客戶電匯回款公司總部時，款項必須到達(dá)公司總部帳戶后，方可開具收款 收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 第七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調(diào)公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從二零零四年一月一日起實施。 財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。 第五十二條 移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人員要逐項點收。 第六章 會計離任交接 第四十八條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第四十一條 每一張帳頁登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和 15 “承前頁”。 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)。 第二 十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號順序疊放，裝訂成冊，每本厚度約 2 厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財務(wù)部負(fù)責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 2）、財務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗； 4）、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務(wù)管理制度；熟悉本公司各項管理規(guī)定； 8 5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適 應(yīng)本職工作的要求。 7 負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 向公司內(nèi)部報送各種報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購置的各項資產(chǎn)安全 完整。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項財產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。 空調(diào)公司的會計主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注 冊事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的民事責(zé)任。 為公司及時、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費用開支、庫存、客 戶往來等資料，確實為銷售服務(wù)。 按照公司市場推廣費管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費的真實性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計劃對市場推廣費用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會計提供發(fā)票填開收 據(jù)。 保管公司的各種財務(wù)資料。 財務(wù)人員編制屬空調(diào) 公司財務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級待遇。 5）、按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時與各客戶核對。 13）、月底費用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 第七條 空調(diào)公司財務(wù)科、分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計工作崗位，配備相應(yīng)的會計人員，財務(wù)科長及會計人員報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十四條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。 第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 第三十四條 啟用帳簿時，財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)科長、財務(wù)人員必須在啟用表 上簽名，并加蓋公司公章；更換財務(wù)人員時，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目內(nèi)簽名。 第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“ 0”表示。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。帳帳、帳物不一致時，由移交人員查明原因。 第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是 *****公司）。財務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，及時填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財務(wù)科，并在 24 小時以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。（公司全稱是 *****公 司，多一字少一字都是錯誤的。 C、銀行承兌匯票鑒別事項 銀行承兌匯票必須記載下列事項： 表明“銀行承兌匯票”字樣 無條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人 名稱 出票日期、到期日 出票人簽章 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。 銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過 6 個月，提示付款期限自匯票到期日起 10 日內(nèi)。 2） 、 銀行票據(jù)寄回 空調(diào) 公 司財務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司 /辦 事處承擔(dān)。 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認(rèn)通知書后，須對運輸途中的貨物隨時進(jìn)行跟蹤，對在正常時間范圍內(nèi)未及時到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時向空調(diào)公司聯(lián)系。對于個別長期經(jīng)銷，商業(yè)信譽(yù)好的大型零 售商，可根據(jù)實際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。 本規(guī)定由空調(diào)公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從 2021 年 1 月 1 日開始實施。 2）、報銷差旅費以外的其他費用，須填制格朗靈公司費用報銷單，準(zhǔn)確、完整填寫摘要等相關(guān)欄位。 權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財務(wù)科科長審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款）。 分公司（辦事處）主控費用包括：分公司、辦事處人員（會計除外）的工資及獎金，辦公費，郵電費，差旅費，招待費，交通費，水電費，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費用、分公司（辦事處）協(xié)控費用以外的其他費用。 4）、安裝維 修費：安裝費指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位的安裝費以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費用；維修費指因質(zhì)量原因發(fā)生的空調(diào)維修費，標(biāo)準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 ③ 、其他費用補(bǔ)充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場狀況臨時制訂的面向分公司（辦事處）的費用補(bǔ)充政策。 3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室，每月憑空調(diào)公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。 ② 、路牌、燈箱制作費：具備制作合同，工程預(yù)（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場照片以及項目審批表。這樣相應(yīng)地加重了公司的稅收負(fù)擔(dān)。 ④ 、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收 入庫單以及項目審批表。 5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根據(jù)空 44 調(diào)公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調(diào)公司報銷。費用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場 POP 制作 43 費、新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費