【正文】 ，以及銷售公司批準(zhǔn)列入的其他市場(chǎng)推廣費(fèi)。倉(cāng)租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦 42 事處）所在地城市消費(fèi)水平等統(tǒng)一制定。 分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用暫定為：由分公司組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)，具 41 體包括以下幾項(xiàng)： 1）、廣告宣傳費(fèi)：含媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng) POP 制作費(fèi)、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費(fèi)，新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，以及其他廣告宣傳費(fèi)用。 七、報(bào)帳時(shí)間： 已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必及時(shí)報(bào)帳，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)及時(shí)收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月 5 日前報(bào)銷完畢，次月 5 日后不再接受任何報(bào)支。 2）、費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費(fèi)用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費(fèi)用報(bào)銷單”上。 二、范圍： 凡須從空調(diào)公司財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。 附：出庫(kù)、退貨流程圖： 需貨計(jì)劃 貨物存量、貨 填寫出庫(kù)指令 款余額初審 傳至財(cái)務(wù)科 經(jīng)銷商 分公司財(cái)務(wù) 分公司財(cái)務(wù) 開具出庫(kù)單 簽發(fā) 出庫(kù)指令 貨物存量、貨物 余額審核 分公司財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì) 五、存貨出庫(kù)的責(zé)任劃分： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨負(fù)完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清所有銷售欠款，對(duì)于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分 公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。 存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨的實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確認(rèn)通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時(shí)將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。 八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立 由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷售潛力、 2021 年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 二、銀行票據(jù)的傳遞： 分公司 /辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。（注意大、小月份，二月份沒有 30 號(hào)和 31 號(hào)。 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是 否由原記載人簽章證明。 一、銀行票據(jù)的鑒別： A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別 自 1999 年 6 月 1 日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、 28 商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。 三、幾種銷售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款： 客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無誤 后，開具收款收據(jù)，辦 理發(fā)貨手續(xù)； 客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 第五十八條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé) 監(jiān)交。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保 管。 第四十條 每筆記錄的日期、編號(hào)、摘 要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“ ″ ”代替，每頁(yè)及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。 第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。 12 第十六條 從外單位取得的原 始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開出憑證必須加蓋公司公章。（倉(cāng)管除外） 第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。 10 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。 7）、每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳 ，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。 二、 財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求： 1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。 出納員工作職責(zé)： 嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 帳務(wù) 處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營(yíng)銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立 健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。 費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí) 、合理、高效。 適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司 財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 公司財(cái)務(wù)人員由 *****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。 公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*****公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。 審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn) 行整理分析，完善費(fèi)用 核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí) 性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開支情況及分析報(bào)告。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事 項(xiàng)。 駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核， *****公司總經(jīng)理任免。 6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。 第八條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公； （二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專畢業(yè)以上； （三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于 11 三年； （四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī) 、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； （五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力； （六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求； 第九條 公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。 第二十七條 記帳憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。 14 第三十五條 登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占 1/2 行寬，不得超出欄寬。 第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。下年度新開帳時(shí)，在各帳戶第一頁(yè)首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 16 編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、 現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 第 五十七條 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 二、財(cái)務(wù)人員是分公司 /辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人（未派駐財(cái)務(wù)人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司 /辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人），分公司 /辦事處的銷售回款必須全額歸集于財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員集中保管并解繳公司總部。 七、加強(qiáng)銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項(xiàng) 為加強(qiáng)票據(jù)傳遞跟 蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對(duì)銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。） 出票金額大、小寫是否一致 29 出票人簽章是否是“匯票專用章”。 分公司 /辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)： 出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。 銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己的方格內(nèi)背書蓋章外，還應(yīng)在粘貼單處的犄縫處蓋章。 在票據(jù)寄出 3— 5 天，電匯匯出 5— 7 天后，如仍沒收到財(cái)務(wù)科回簽的票據(jù)傳遞跟蹤表，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)科聯(lián)系。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理（或其委托人），在存貨進(jìn)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)需根據(jù)收貨確認(rèn)通知書，配合倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行存貨實(shí)地清點(diǎn)，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫“ *****公司入庫(kù)單“，入庫(kù)單必須同時(shí)具有倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)、經(jīng)理或其委托人，倉(cāng)庫(kù)主任的 親筆簽名，并蓋有倉(cāng)儲(chǔ)單位業(yè)務(wù)公章。 四、銷貨退回的管理： 客戶若因人別機(jī)型滯銷或因質(zhì)量問題無法修復(fù)等需退回中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處必須通過“ *****產(chǎn)品出庫(kù)指令單”向空調(diào)公司申請(qǐng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，開具紅字“ *****公司產(chǎn) 品出庫(kù)單”，與出庫(kù)指令一起作為退貨依據(jù)， 34 組織驗(yàn)收入庫(kù)。 九、費(fèi)用報(bào)銷管理制度 一、目的： 為控管空調(diào)公司資金支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷作業(yè)特制定本辦法。 憑證粘貼要求： 1）、從外部取得的原始單據(jù)除差旅費(fèi)單據(jù)采用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”粘貼外，其余各項(xiàng)費(fèi)用采用“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行分類粘貼。 出納人員支付款項(xiàng)，均須憑已經(jīng)相應(yīng)權(quán)責(zé)主管 核準(zhǔn)和財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核的憑證付款，不得擅付款項(xiàng)。 分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用： 分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)苜M(fèi)用使用額度給分公司（辦事處），在額度內(nèi)由區(qū)域經(jīng)理根據(jù)需要并經(jīng)過相應(yīng)的審批程序，協(xié)助空調(diào)公司控制使用，該項(xiàng)費(fèi)用年終決算時(shí)不得超支，若有超支，空調(diào)公司有權(quán)給予有關(guān)分公司（辦事處）相應(yīng)懲處，若有節(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前 提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎(jiǎng)勵(lì)，具體辦法由空調(diào)公司另行制定。 5）、倉(cāng)租及長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)：指公司在外租賃的中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、由公司成品倉(cāng)發(fā)送到中轉(zhuǎn)倉(cāng)的運(yùn)輸費(fèi)，以及按公司規(guī)定由公司承擔(dān)的為客戶送貨上門的運(yùn)輸費(fèi)用。 三、分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用： 分公司（辦事處）組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)：分公司（辦事處）組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)按銷售凈回款的 2%計(jì)提，由空調(diào)公司市場(chǎng) 部主要控制，分公司（辦事處）在轄區(qū)內(nèi)按空調(diào)公司規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后，操作使用。 4）、獎(jiǎng)金：空調(diào)公司總部根據(jù)百分考核制度確定分公司（辦事處）獎(jiǎng)金發(fā)放總額，分公司（辦事處）經(jīng)理擬定內(nèi)部獎(jiǎng)金分配方案報(bào)總部審核、備案，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。 ③ 、廣告印刷品：具備廣告合同，公司廣告品管理人員簽收入庫(kù)單以及項(xiàng)目審批表。目前，稅務(wù)部門認(rèn)可