【正文】 報銷時，還須填制內(nèi)部憑證，具體為： 1）、報銷差旅費，須填制格朗靈公司差旅費報銷單，準(zhǔn)確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應(yīng)注明起訖地點；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈公司差旅費報銷單背面。 發(fā)貨原則： 必須堅持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。 31 特別提示： 1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。 必須記載的事項是否齊全。 以銀行承兌匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司，且 必須附有該銀行承兌匯票相對應(yīng)的客戶銷售合同。 第五十五條 移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。 登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 第三十七條 帳簿登記錯誤，不得涂改、填充、挖補、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫線更正進行訂正，并加蓋更正人員私章。 13 第二十五條 記帳憑證按月順序編號，不得跳號、日期與編號順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會計業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號法。 第十三條 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。 12）、定期與空調(diào)公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調(diào)公司。 三、 分公司財務(wù)設(shè)置和財務(wù)人員工作職責(zé) 一、 財務(wù)人員配備與任免程序： 崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財務(wù)人員 1 名。 與帳務(wù)處理會計進行帳目核對，做到帳帳相符。 負(fù)責(zé)對公司財務(wù)人員、分公司會計進行管理制度、財務(wù)專業(yè)知識的 培訓(xùn)。 4 二、 空調(diào)公司財務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財務(wù)科暫時定編 4 人，分別為：財務(wù)科長 1 人，費用審核 1 人，客戶往來管理 1 人，財務(wù)處理、出納 1 人，各崗位職責(zé)如下 ： 財務(wù)科長： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財務(wù)科的日常工作。 三、客戶住來會計崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)公司各倉庫發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核 對公司存貨的收發(fā)存情況。 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 第十一條 會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù) 數(shù)余額。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員 從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀 態(tài)下進行交接。 27 以銀行匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。 分公 司會計、辦事處經(jīng)理對收到的票據(jù)鑒別無誤后于 24 小時內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財務(wù)科，通知財務(wù)科查收?！?*****產(chǎn)品出庫指令單》和《 *****公司產(chǎn)品出庫單》格式及簽名模式見附件。 超出空調(diào)公司費用額度的費用由總經(jīng)理簽批后報銷。 39 附：流程圖 費 經(jīng) 粘貼工整之費用憑證 部 真實、合理性審核 用 手 門 審 人 主 核 管 主 管 付 審 款 核 出 財 董事長 權(quán) 付款審核 務(wù) 責(zé) 納 科 核準(zhǔn)（空調(diào)公司額度內(nèi)） 主 長 管 十、分公司（辦事處）費用管理制度 本著勵行節(jié)約，明確權(quán)責(zé)的費用管理原則，為了保障分公司 /辦事處（指銷售公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設(shè)置的二級辦事處）銷售業(yè)務(wù)開展正常費用的開支，堅持對費用“定額管理、據(jù)實報銷、先 申請后實施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項費用的發(fā)生真實、合理、高效”，對分公司（辦事處）日常的費用管理如下： 一、費用的分類： 為了便于對分公司（辦事處）發(fā)生的費用實行定額、比率管理，依據(jù)各項費用的來源，申報、審批方式以及費用控制責(zé)任的不同將費用劃分為： 公司總部主控費用： 空調(diào)公司總部主控費用，由分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定和分 40 公司（辦事處）實際工作需要申報，經(jīng)空調(diào)公司相關(guān)部門審批后，限額使用。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用分為： 1）、銷售環(huán)節(jié)費：包括分公司人員工資及獎金（財務(wù)除外）、通訊費、業(yè)務(wù)人中差旅費、業(yè)務(wù)招待費、市內(nèi)交通費、銷售傭金等。 分公司（辦事處）主控費用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。 財務(wù)費用 ：分公司（辦事處）財務(wù)人員差旅費的報銷應(yīng)具備外出辦公申請表或述職報告。 2）、倉租：在空調(diào)公司核定的倉租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會計填寫項目申請，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。 2）、分公司會計人員工資及獎金：空調(diào)公司派駐分公司的會計人員的工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由公司辦公室與財務(wù)科共同制定，分公司會計人員的獎金按空調(diào)公司主管人員的獎金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)綜合考評結(jié)果發(fā)放。 財務(wù)科費用審核主管對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實合理進行審核，對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調(diào)公司財務(wù)科費用審核主管具有否決權(quán)。保證中轉(zhuǎn)倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會計的重要職責(zé)。公司以倉庫為單位對各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實行總部一級核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。 中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識碼。（為防止編造票據(jù)的出 票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如 2 月 19 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如 10 月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 四、非銷售走貨核算 如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費用科目 —— 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號 五、客戶政策基金核算 每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價 補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作： 借：經(jīng)營費用 —— 分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：銀行存款 —— 帳戶 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶 七、總部費用核算 現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作： 借：費用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會計核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借 ：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào) 公司 貸：銀行存款 —— 銀行或現(xiàn)金 銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)出行） 計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作： 借：經(jīng)營費用 —— 單位：折舊費 借：管理費用 —— 折舊費 25 貸：累計折舊 —— 九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤 借：商品銷售收入 —— 貸：本年利潤 借：本年利潤 —— 貸：商品銷售成本 —— 貸：經(jīng)營費用 —— 貸：管理費用 —— 貸：財務(wù)費用 —— 十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作： 借：本年利潤 貸：利潤分配 本年度贏利，再進行分配利潤作： 借：利潤分配 —— 貸：相關(guān)科目 26 六、銷售回款管理規(guī)定 銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標(biāo)志。不一致時，移交人 員必須查清并提交書面說明。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。 第五條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實、項目完整、手續(xù) 齊全、資料可靠。 權(quán)限： 9 1）、對分公司銷售管理實施財務(wù)監(jiān)督； 2）、對空調(diào)公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。 指導(dǎo)分公司會計正確處理日常會計帳務(wù)。 1 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。 *****公司 2021 年度 財 務(wù) 管 理 規(guī) 范 二零零三年十二月 2 目 錄 總 則 P3 財務(wù)科崗位職責(zé) P4 分公司財務(wù)崗位職責(zé) P7 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 P10 財務(wù)處理