【正文】 ③ 、廣告印刷品：具備廣告合同，公司廣告品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。 三、分公司（辦事處）協(xié)控費用： 分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費：分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費按銷售凈回款的 2%計提，由空調(diào)公司市場 部主要控制，分公司（辦事處）在轄區(qū)內(nèi)按空調(diào)公司規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后，操作使用。 分公司（辦事處）協(xié)控費用： 分公司（辦事處）協(xié)控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)苜M用使用額度給分公司（辦事處），在額度內(nèi)由區(qū)域經(jīng)理根據(jù)需要并經(jīng)過相應(yīng)的審批程序，協(xié)助空調(diào)公司控制使用，該項費用年終決算時不得超支，若有超支，空調(diào)公司有權(quán)給予有關(guān)分公司（辦事處）相應(yīng)懲處，若有節(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前 提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎勵，具體辦法由空調(diào)公司另行制定。 憑證粘貼要求： 1）、從外部取得的原始單據(jù)除差旅費單據(jù)采用“差旅費報銷單”粘貼外，其余各項費用采用“費用報銷單”進行分類粘貼。 四、銷貨退回的管理： 客戶若因人別機型滯銷或因質(zhì)量問題無法修復(fù)等需退回中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處必須通過“ *****產(chǎn)品出庫指令單”向空調(diào)公司申請，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，開具紅字“ *****公司產(chǎn) 品出庫單”，與出庫指令一起作為退貨依據(jù)， 34 組織驗收入庫。 在票據(jù)寄出 3— 5 天，電匯匯出 5— 7 天后，如仍沒收到財務(wù)科回簽的票據(jù)傳遞跟蹤表，應(yīng)及時與財務(wù)科聯(lián)系。 分公司 /辦事處收到銀行匯票時，應(yīng)審查下列事項： 出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。 七、加強銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項 為加強票據(jù)傳遞跟 蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。 第 五十七條 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 16 編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、 現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。 第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對角藍(lán)線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。 第二十七條 記帳憑證填寫錯誤時，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補充登記法進行更正。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。 駐外財務(wù)人員由空調(diào)公司財務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報總經(jīng)理及公司財務(wù)科科長審核， *****公司總經(jīng)理任免。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 審核和監(jiān)控公司的費用開支，對各項費用進 行整理分析，完善費用 核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費用管理的改善建議。 公司財務(wù)人員由 *****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。 費用審核主管對上述費用審核時做到各項費用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴(yán)把費用開支關(guān)，保障費用支出的真實 、合理、高效。 出納員工作職責(zé)： 嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 7）、每月底與倉庫對帳 ，并實施實地盤點，確保帳實相符。（倉管除外） 第十條 會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并統(tǒng)一保 管。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 三、幾種銷售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款： 客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經(jīng)出納人員驗收無誤 后，開具收款收據(jù)，辦 理發(fā)貨手續(xù)； 客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項到達(dá)公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是 否由原記載人簽章證明。 二、銀行票據(jù)的傳遞： 分公司 /辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。 存貨驗收入庫后，財務(wù)人員應(yīng)將存貨的實際驗收情況記入收貨確認(rèn)通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對運輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。 二、范圍： 凡須從空調(diào)公司財務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。 七、報帳時間： 已經(jīng)發(fā)生的費用務(wù)必及時報帳，在費用發(fā)生時及時收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費用務(wù)必在次月 5 日前報銷完畢，次月 5 日后不再接受任何報支。倉租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦 42 事處）所在地城市消費水平等統(tǒng)一制定。 5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根據(jù)空 44 調(diào)公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調(diào)公司報銷。這樣相應(yīng)地加重了公司的稅收負(fù)擔(dān)。 3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室，每月憑空調(diào)公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。 4）、安裝維 修費：安裝費指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位的安裝費以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費用；維修費指因質(zhì)量原因發(fā)生的空調(diào)維修費，標(biāo)準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財務(wù)科科長審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款）。 本規(guī)定由空調(diào)公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從 2021 年 1 月 1 日開始實施。 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認(rèn)通知書后，須對運輸途中的貨物隨時進行跟蹤，對在正常時間范圍內(nèi)未及時到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時向空調(diào)公司聯(lián)系。 銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過 6 個月，提示付款期限自匯票到期日起 10 日內(nèi)。（公司全稱是 *****公 司，多一字少一字都是錯誤的。 一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是 *****公司）。帳帳、帳物不一致時，由移交人員查明原因。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。 第三十四條 啟用帳簿時，財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)科長、財務(wù)人員必須在啟用表 上簽名，并加蓋公司公章；更換財務(wù)人員時，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目內(nèi)簽名。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第七條 空調(diào)公司財務(wù)科、分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計工作崗位，配備相應(yīng)的會計人員，財務(wù)科長及會計人員報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 5）、按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時與各客戶核對。 保管公司的各種財務(wù)資料。 按照公司市場推廣費管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費的真實性、 合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對市場推廣費用進行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。 空調(diào)公司的會計主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注 冊事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟活動過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟活動過程中的民事責(zé)任。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購置的各項資產(chǎn)安全 完整。 向公司內(nèi)部報送各種報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 2）、財務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗； 4）、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務(wù)管理制度；熟悉本公司各項管理規(guī)定； 8 5）、具備較強的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適 應(yīng)本職工作的要求。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財務(wù)部負(fù)責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。 第二 十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號順序疊放，裝訂成冊，每本厚度約 2 厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 第四十一條 每一張帳頁登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和 15 “承前頁”。 第五十二條 移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人員要逐項點收。 第七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調(diào)公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從二零零四年一月一日起實施。 取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日” 票面左側(cè)印明“（ 99）廠 1999 年印制”。） 30 匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無絲毫差異，不得隨意 增加或減少。 為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的 庫存，合理配置分公司存貨的品種、型號、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時進行跟蹤、對帳、清收，并對超過期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時上報公司。 3）、費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。 2）、終端建設(shè)費：含專柜展臺制作費、場地費等涉及終端建設(shè)的費用。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費用來源或獎金中扣除；若有結(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎勵。 ⑤ 、專柜展臺制作：具備廣告制作合同、費用預(yù)（決）算表， *****專柜展臺設(shè)置申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。 廣告費、宣傳費： ① 、媒體發(fā)布費：具備廣告合同，相應(yīng)的電視、電臺節(jié)目播出單、報紙、報刊、雜志樣報和報價單以及項目審批表。 ② 、分公司 /辦事處包干費：分公司（辦事處） 2021 年銷售年度費用控制及薪資方案執(zhí)行。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)芙o分公司（辦事處）使用，由分公司（辦事處）經(jīng)理根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定在額度內(nèi)負(fù)責(zé)主要控制的費用，分公司（辦事處）主控費用超支由分公司（辦事處）經(jīng)理自行承擔(dān)，嚴(yán)禁坐支或挪用其他款項。 五、報銷憑證： 外部憑證，凡需從財務(wù)科報銷，不論金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟 36 活動相符的外部憑證，若因故確實不能取得憑證，應(yīng)說明未取等到單據(jù)原因，幾種主要費用的原始憑證具體要 求如下： 1）、 廣告費 a、 發(fā)票 b、媒體報價單 c、廣告合同 d、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 e、項目審批表 2）、專賣店、展臺、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費 a、 發(fā)票 b、 制作費用預(yù)算單 c、 制作合同 d、 照片 e、 項目審批表 3)軟性新聞發(fā)布費 A、軟性報道： a)經(jīng)手人、部門主管、市場部部長等三人以上簽字證明的支付證明 b)電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 c)項目審批表 B、公關(guān)活動類： 參照廣告費執(zhí)行 C、軟文硬操作 a)、發(fā)票 37 b)、 媒體報價單 c)、 廣告合同 d)、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 e)、項目審批表 4）、倉租、房租 a）、 發(fā)票 b)、租賃合同 5）、其他費用所需單據(jù)按國家及公司有關(guān)規(guī)定提供： 內(nèi)部憑證，