【正文】 求購和支援的材料、物資（不含產(chǎn)品正常銷售業(yè)務(wù)）由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按財務(wù)制度規(guī)定辦理好相關(guān)手續(xù)后，倉庫方可發(fā)貨。第二十七條：產(chǎn)成品的入庫，保管員要認(rèn)真清查數(shù)量并核對生產(chǎn)計劃通知單的數(shù)量、包裝、質(zhì)量是否相符，否則不得辦理入庫。同時應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿，逐筆登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、簽發(fā)日、到期日、票面金額、交易合同號、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額以及收款日期、收款金額等資料，直到結(jié)清票據(jù)款后，在備查簿上逐筆注銷。現(xiàn)金支出范圍：銀行存款的日常管理：出納員必須根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)支出現(xiàn)金，凡因手續(xù)不全支出現(xiàn)金，責(zé)令出納員限期補辦有關(guān)手續(xù)或收回現(xiàn)金，否則由出納員全額賠償。公司資金需求量的分析與預(yù)測，由財務(wù)處預(yù)測公司的資金需要量，報公司董事會討論通過，編入年度財務(wù)預(yù)算；其次要注重資金成本，公司要在銀行信貸、銀行承兌、貿(mào)易融資等方式中提出最低成本籌資方案，提交董事長、總經(jīng)理審定。資金管理包括資金籌集與資金調(diào)度。在調(diào)閱登記簿上，要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。第十六條：會計、統(tǒng)計檔案管理 （一）會計、統(tǒng)計檔案是指會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。第十四條：定額管理制度。（一）財務(wù)核算程序內(nèi)部控制：本著本公司的實際情況，根據(jù)會計法規(guī)、內(nèi)部控制制度和準(zhǔn)則，對財務(wù)核算程序及財務(wù)資料（包括原始憑證和記帳憑證、報表賬簿備份電子檔案）的流轉(zhuǎn)作出能有效保障資金安全和核算準(zhǔn)確核算程序和具體制度：為了嚴(yán)格各崗位的職責(zé)和分工，劃分責(zé)任界線，各負(fù)其責(zé)，從各部門取得的合法會計原始憑證，涉及到現(xiàn)金和銀行存款的必須由出納員做出正確的記帳憑證，經(jīng)會計主管審核無誤后錄入財務(wù)軟件進行記帳，同時將憑證移交給會計裝訂保管，出納不再經(jīng)手該憑證；從各部門取得合法的不涉及到現(xiàn)金和銀行存款的會計原始憑證，由會計作出記帳憑證，經(jīng)審核后錄入電腦，月底由會計審核電腦記帳憑證后做記帳結(jié)賬工作，計算出報表，對憑證報表帳頁進行打印、備份存檔，對各部門按時報送。董事會批準(zhǔn)：新增固定資產(chǎn)100萬元以下30萬元以上、技術(shù)改造項目300萬元以下100萬元以上。第八條：財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及管理公司財務(wù)機構(gòu)設(shè)置財務(wù)處：為了適應(yīng)市場競爭形式，降低經(jīng)營成本，提高運營效率，根據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)制度和規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況，公司財務(wù)分一級核算單位進行核算。第二條：本制度適用于本公司根據(jù)本制度的規(guī)定，結(jié)合自身行業(yè)特征，編制相應(yīng)的財務(wù)管理制度，經(jīng)公司審批后實施。財務(wù)、統(tǒng)計人員必須持證競爭上崗，遵循國家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，真實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。（四）出納：主要工作按照《會計法》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》及《現(xiàn)金管理條例》負(fù)責(zé)本公司的現(xiàn)金及銀行存款開支，公司內(nèi)部的費用報銷，嚴(yán)格控制出納以外的財務(wù)人員經(jīng)辦與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的會計業(yè)務(wù)，會同有關(guān)部門制定現(xiàn)金、銀行存款的管理及核算辦法，執(zhí)行國家金融政策。費用超過預(yù)算或者不在預(yù)算范圍內(nèi)時，根據(jù)需要分別經(jīng)過董事長、總經(jīng)理、董事會或股東大會的批準(zhǔn)。（四）會計人員及會計資料隨時接受財務(wù)主管或財務(wù)系統(tǒng)其他領(lǐng)導(dǎo)及部門的檢查、復(fù)核。在編制預(yù)算時，要以市場為導(dǎo)向，充分考慮市場、資金、供應(yīng)、設(shè)備等狀況，科學(xué)客觀、實事求是地開展預(yù)算編制工作。財務(wù)、統(tǒng)計報送給公司領(lǐng)導(dǎo)及各有關(guān)職能部門應(yīng)加強管理，注意保密。銷毀時，由檔案部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并認(rèn)真清點核對，在銷毀清冊上簽字蓋章，把情況向公司總經(jīng)理匯報。公司總經(jīng)理審批資金計劃?，F(xiàn)金收入的管理：現(xiàn)金收入支出由出納員一人統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫；出納員收取現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)，當(dāng)日送存銀行。按資金計劃憑應(yīng)付款單位收據(jù)付款，付款單位和帳面往來單位必須一致（有應(yīng)付款單位授權(quán)委托書例外），嚴(yán)禁現(xiàn)金支付應(yīng)付款及應(yīng)付帳款。（二）債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，債務(wù)人死亡而發(fā)生的壞賬損失，根據(jù)附有法律效力的文件，由所在單位按規(guī)定程序和審批范圍進行帳務(wù)處理。第三十二條：材料的出庫，倉庫保管人員憑公司各車間及職能部門開出的內(nèi)容完整且加蓋各單位財務(wù)專用章或公章、會計人員私章及管理第一責(zé)任人簽字（章）的領(lǐng)料單發(fā)貨，并認(rèn)真辦理結(jié)算手續(xù)。第三十九條：庫存材料、物資、產(chǎn)品擺放要合理，以便于收發(fā)、清點和保管，做到庫房清潔、防火、防腐、防潮，避免事故的發(fā)生。2．直接動力，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)過程中所消耗的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實體的電力?；旧a(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、但沒有專門設(shè)立成本項目的費用，以及間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用，應(yīng)先記入“制造費用”科目及其相應(yīng)明細(xì)賬；月末，再將歸集的全部制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目。例：二硫化碳車間，二硫化碳耗用電量200000度，分錄：借：生產(chǎn)成本\直接動力\二硫化碳 87000 （數(shù)量200000）貸：應(yīng)付賬款 \ 往來 870003．直接人工基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員的工資、福利費等，應(yīng)專門設(shè)置“直接人工”成本項目。制造費用分為直接費用和間接費用。3．輔助車間制造費用輔助生產(chǎn)車間是指為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品或勞務(wù)供應(yīng)，輔助生產(chǎn)車間費用是指輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用。按規(guī)定支付給離休人員的其他費用。⑷稅金：企業(yè)按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。6．損失或準(zhǔn)備：⑴壞賬準(zhǔn)備：指企業(yè)按應(yīng)收款項的一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備，1年內(nèi)5%，12年10%，23年20%，34年40%，4年以上100%。付款分錄 ： 借：管理費用—差旅費貸：銀行存款沖銷往來：借：管理費用—差旅費貸：其他應(yīng)收款8．辦公費：包括打印紙、復(fù)寫紙、圓珠筆、訂書機、訂書針、膠水、文件夾、大頭針、回形針、報表封面等。月末如發(fā)票未辦理入賬，先暫估入賬來票時再回沖。⑴倉庫管理的原材料:憑生產(chǎn)車間開具的領(lǐng)料單，倉庫辦理出庫，財務(wù)處憑倉庫出庫單、領(lǐng)料單入賬。具體會計處理：借：原材料——輔助材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅/進項稅額貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商（應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出）4．屬于固定資產(chǎn)的備品備件單獨開票，同時附入庫單、出庫單。⑷供銷處確定采購價格并審批。憑分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字的匯總單據(jù)、發(fā)票及所屬附件入賬。銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均滿足時予以確認(rèn)：⑴企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。會計處理銷售借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 費用借：營業(yè)費用貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品注：月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)計提城建稅、教育費附加及教育發(fā)展費借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費城建稅 教育費附加 教育發(fā)展費結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅金 應(yīng)交增值稅進項稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅金 應(yīng)交增值稅計提進項稅 應(yīng)交增值稅已交稅金營業(yè)費用科目表：編碼項目備注660101職工薪酬核算職工工資、福利、養(yǎng)老金及公積金等660102業(yè)務(wù)費核算五費合一包干費660103運輸費產(chǎn)品的國內(nèi)運輸費用660104裝卸費產(chǎn)品的上下車船裝卸費660105包裝費產(chǎn)品出廠后換包裝費用及托盤、本條等660106會議參展費參加各種會議費用660107廣告費公司在媒體及網(wǎng)絡(luò)上的廣告費用660108差旅費由公司承擔(dān)的出國費用等差旅費660109保險費產(chǎn)品在國內(nèi)運輸途中的保險費660110使館認(rèn)證費使館認(rèn)證費660111商檢費商品檢驗檢疫費用660112辦公費核算辦公費用660113郵寄費核算郵寄費用660114倉儲費核算各倉庫存儲費用660115車耗費銷售公司車輛費用660116其他傭金、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、日常修理費及勞務(wù)費等三、運輸公司運費審核入賬針對運輸公司開出的運輸發(fā)票，仔細(xì)審核與發(fā)票對應(yīng)的產(chǎn)品調(diào)撥單承運聯(lián)，品名、數(shù)量是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，審核無誤后據(jù)實入賬。會計分錄：借：500103生產(chǎn)成本\職工薪酬（部門：二硫化碳車間、二甲基亞砜車間）貸：應(yīng)付職工薪酬\工資（部門：二硫化碳車間、二甲基亞砜車間）貸 : 應(yīng)付職工薪酬\職工福利費貸: 應(yīng)付職工薪酬\工會經(jīng)費貸: 應(yīng)付職工薪酬\職工教育經(jīng)費貸： 應(yīng)付職工薪酬\住房公積金貸: 應(yīng)付職工薪酬\社會保險費⑵生產(chǎn)處管理人員工資根據(jù)公司提供的工資標(biāo)準(zhǔn)計提，職工福利費按工資的14%計提，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別是按工資的2%%計提, 按 元/人計提住房公積金, 分部門一并進入制造費用。之后將購置固定資產(chǎn)的購置計劃或報告、合同、發(fā)票、資產(chǎn)新增審批單、出入庫單等單據(jù)交由財務(wù)總監(jiān)審簽財務(wù)入賬?！霸诮üこ獭笨颇恐饕墙ㄔ斐邪剔k理工程價款結(jié)算的科目，待全部完工后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。固定資產(chǎn)發(fā)生的可資本化的后續(xù)支出，通過“在建工程”科目核算。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)通過“長期待攤費用”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法進行攤銷。處置完畢后，將處理報告和其他相關(guān)單據(jù)交財務(wù)下賬，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。大修涉及土建部分的必須經(jīng)公司審計后方可入賬。無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時作為管理費用，全部計入當(dāng)期損益。如經(jīng)減值測試表明發(fā)生減值，則需要計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，已計提的減值準(zhǔn)備不允許轉(zhuǎn)回。二、企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，不能直接確認(rèn)為當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時起，并在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）。⑴同一控制下的企業(yè)合并以合并日取得的被合并方賬面凈資產(chǎn)份額作為初始投資成本，初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)的債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。⑷公路、橋梁等工程。“建筑工程投資”和“安裝工程投資”兩個明細(xì)科目，并按單項工程進行明細(xì)核算。需要安裝設(shè)備領(lǐng)用出庫交付安裝時，根據(jù)設(shè)備出庫憑證，借記本科目，貸記“庫存物資”科目。一般包括聘用人員的人工費用、辦公費、差旅交通費、業(yè)務(wù)招待費、車耗費勞動保護費、工具用具使用費、技術(shù)圖書資料費以及印花稅等。包括臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修以及拆除費用。⑻工程項目監(jiān)理費：核算支付給工程監(jiān)理單位的工程項目監(jiān)理費。所有待攤投資，應(yīng)在工程交付時，按照各項交付使用資。按規(guī)定交納稅金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。試車產(chǎn)品取得的銷售收入應(yīng)沖減工程成本。購入的工具用具還應(yīng)在備查簿中進行登記。需要安裝設(shè)備到達移民建設(shè)單位倉庫或指定地點，并經(jīng)驗收合格，就可計算遷建投資完成額，根據(jù)設(shè)備入庫憑證，借記本科目，貸記“器材采購”科目。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備。安裝工程包括：⑴生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動和醫(yī)療、實驗等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程，與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。第五十二條 在建工程核算在建工程除國債項目外將不再單獨設(shè)立賬套核算，而是統(tǒng)一在公司賬套下作為一個一級科目來進行核算，不同的工程項目在賬套中以項目輔助核算的方式來加以區(qū)分、分項目核算。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。，無另行規(guī)定的，分錄如下：借：銀行存款—貸：營業(yè)外收入—四、無形資產(chǎn)的處置：借：銀行存款 累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失）貸：無形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費 （營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)利得）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計攤銷：借：累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 營業(yè)外支出—處置無形資產(chǎn)損失貸：無形資產(chǎn)第五十條 政府補助核算政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。土地使用權(quán)按剩余年限進行攤銷。公司的無形資產(chǎn)為土地使用權(quán)、非專利技術(shù)，其中投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)不適用本核算規(guī)定。公司在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理，盤盈的固定資產(chǎn)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊。企業(yè)在發(fā)生可資本化的固定資產(chǎn)后續(xù)支出時，可能涉及替換固定資產(chǎn)的某個組成部分。借記“固定資產(chǎn)”，貸記“股本”或“實收資本”。收到的稅務(wù)機關(guān)退還的與所購買固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅款，應(yīng)當(dāng)沖減該固定資產(chǎn)的成本。會計分錄：借：制造費用\職工薪酬（生產(chǎn)處、質(zhì)管處、安全環(huán)保處等）貸: 應(yīng)付職工薪酬\工資(生產(chǎn)處、質(zhì)管處、安全環(huán)保處等）貸: 應(yīng)付職工薪酬\職工福利費貸: 應(yīng)付職工薪酬\工會經(jīng)費貸: 應(yīng)付職工薪酬\職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬\住房公積金貸: 應(yīng)付職工薪酬\社會保險費2．公司管理人員工資根據(jù)公司提供的工資標(biāo)準(zhǔn)計提，職工福利費按工資的14%計提，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別是按工資的2%%計提，按 元/人計提住房公積金,一并進入管理費用。準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，同時根據(jù)受益對象，分別計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本、建造固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本、當(dāng)期損益等。⑶與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司、企業(yè)。具體會計處理：借：制造費用——機物料、包裝費（各部門）貸：原材料——輔助材料或包裝物——明細(xì)包裝物11．工程領(lǐng)用材料入賬：憑倉庫辦理的材料出庫單及工程上開具的領(lǐng)料單（加稅）審核后入賬。7．包裝物購進入賬：憑包裝物采購經(jīng)辦人、分管供銷處領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票