【正文】 準(zhǔn)用款額度，發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人據(jù) 實(shí)制單列出明細(xì)開(kāi)支項(xiàng)目。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用： 分公司（辦事處）主控費(fèi)用分為： 1）、銷售環(huán)節(jié)費(fèi)：包括分公司人員工資及獎(jiǎng)金（財(cái)務(wù)除外）、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)人中差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、銷售傭金等。 3）、導(dǎo)購(gòu)費(fèi)用：含導(dǎo)購(gòu)人員工資、提成、商場(chǎng)管理費(fèi)等。 39 附：流程圖 費(fèi) 經(jīng) 粘貼工整之費(fèi)用憑證 部 真實(shí)、合理性審核 用 手 門 審 人 主 核 管 主 管 付 審 款 核 出 財(cái) 董事長(zhǎng) 權(quán) 付款審核 務(wù) 責(zé) 納 科 核準(zhǔn)（空調(diào)公司額度內(nèi)） 主 長(zhǎng) 管 十、分公司（辦事處）費(fèi)用管理制度 本著勵(lì)行節(jié)約，明確權(quán)責(zé)的費(fèi)用管理原則，為了保障分公司 /辦事處（指銷售公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設(shè)置的二級(jí)辦事處）銷售業(yè)務(wù)開(kāi)展正常費(fèi)用的開(kāi)支，堅(jiān)持對(duì)費(fèi)用“定額管理、據(jù)實(shí)報(bào)銷、先 申請(qǐng)后實(shí)施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生真實(shí)、合理、高效”，對(duì)分公司（辦事處）日常的費(fèi)用管理如下： 一、費(fèi)用的分類： 為了便于對(duì)分公司（辦事處）發(fā)生的費(fèi)用實(shí)行定額、比率管理，依據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的來(lái)源，申報(bào)、審批方式以及費(fèi)用控制責(zé)任的不同將費(fèi)用劃分為： 公司總部主控費(fèi)用： 空調(diào)公司總部主控費(fèi)用，由分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定和分 40 公司（辦事處）實(shí)際工作需要申報(bào)，經(jīng)空調(diào)公司相關(guān)部門審批后，限額使用。 六、報(bào)銷程序： 38 報(bào)銷人憑合法之報(bào)銷憑證，呈部門主管審批后，送財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管審核。 超出空調(diào)公司費(fèi)用額度的費(fèi)用由總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。 六、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的盤點(diǎn)： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、經(jīng)理務(wù)必于每月底或公司需要時(shí)對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與倉(cāng)庫(kù)、空調(diào)公司財(cái)務(wù)科帳目進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，保證公司資產(chǎn)的安全、完整?！?*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》和《 *****公司產(chǎn)品出庫(kù)單》格式及簽名模式見(jiàn)附件。 應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型國(guó)有商業(yè)倉(cāng)庫(kù)作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)的存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點(diǎn)、確保存貨的安全、完好。 分公 司會(huì)計(jì)、辦事處經(jīng)理對(duì)收到的票據(jù)鑒別無(wú)誤后于 24 小時(shí)內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，通知財(cái)務(wù)科查收。（出票人須蓋其公章和法人代表或財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。 銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標(biāo)識(shí)碼 B、銀行匯票鑒別事項(xiàng) 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)： 表明“銀行匯票”的字樣 無(wú)條件支付的承諾 出票金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。 27 以銀行匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司。 18 五、 帳務(wù)處理規(guī)范 為 了規(guī)范空調(diào)公司的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品 流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀 態(tài)下進(jìn)行交接。 現(xiàn)金、有價(jià)證券根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù) 數(shù)余額。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章和更正人員的私章。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第三條 會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開(kāi)具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 三、分公司財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)： 組織與職責(zé)： 1）、分公司財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)， 業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項(xiàng)管理制度； 4）、主管分公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財(cái)務(wù)管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對(duì)于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來(lái) 帳目的核對(duì)、清收。 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等 部門報(bào)送各種報(bào)表。 三、客戶住來(lái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)公司各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并與銷售部核 對(duì)公司存貨的收發(fā)存情況。 5 組織財(cái)務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳目 清楚、明晰。 4 二、 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科暫時(shí)定編 4 人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 1 人，費(fèi)用審核 1 人，客戶往來(lái)管理 1 人，財(cái)務(wù)處理、出納 1 人，各崗位職責(zé)如下 ： 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的日常工作。 本制度適用于 *****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織。 負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員、分公司會(huì)計(jì)進(jìn)行管理制度、財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的 培訓(xùn)。 費(fèi)用審核會(huì)計(jì)工作職責(zé)： 按照公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定和流程，對(duì)公司綜合管理費(fèi)用支出的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審 核。 與帳務(wù)處理會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳帳相符。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票的填寫工作。 三、 分公司財(cái)務(wù)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 一、 財(cái)務(wù)人員配備與任免程序： 崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)人員 1 名。 工作要求： 1）、正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作； 2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開(kāi)、保管； 3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)，對(duì)違反公司財(cái) 務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)制止、糾正，對(duì)重大問(wèn)題提出處理建議并上報(bào)空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。 12）、定期與空調(diào)公司核對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目，并將核對(duì)情況反饋空調(diào)公司。 第六條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，敬業(yè)愛(ài)崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收 款證明。 13 第二十五條 記帳憑證按月順序編號(hào)，不得跳號(hào)、日期與編號(hào)順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。 第三十三條 帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁(yè)有啟用目錄表，之后是目錄表。 第三十七條 帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填充、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫線更正進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。 第四十五條 總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計(jì)”；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)”。 登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 庫(kù)存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。 第五十五條 移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。銷售回款的管理是分公司 /辦事處財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司 /辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售 回款的在途時(shí)間，確保分公司 /辦事處銷售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。 以銀行承兌匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司，且 必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷售合同。） 收款人全稱是否正確無(wú)誤。 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。 匯票必須 有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章 要清晰。 31 特別提示： 1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。 二、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的入庫(kù)管理： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月 32 回款計(jì)劃 和本月需貨計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)銷售情況向空調(diào)公司提出需貨申請(qǐng)，傳真至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。 發(fā)貨原則： 必須堅(jiān)持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。 如此前的規(guī)定與此規(guī)定相抵觸，以本規(guī)定為準(zhǔn)。 五、報(bào)銷憑證： 外部憑證，凡需從財(cái)務(wù)科報(bào)銷，不論金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟(jì) 36 活動(dòng)相符的外部憑證，若因故確實(shí)不能取得憑證，應(yīng)說(shuō)明未取等到單據(jù)原因，幾種主要費(fèi)用的原始憑證具體要 求如下： 1）、 廣告費(fèi) a、 發(fā)票 b、媒體報(bào)價(jià)單 c、廣告合同 d、電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào) e、項(xiàng)目審批表 2）、專賣店、展臺(tái)、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費(fèi) a、 發(fā)票 b、 制作費(fèi)用預(yù)算單 c、 制作合同 d、 照片 e、 項(xiàng)目審批表 3)軟性新聞發(fā)布費(fèi) A、軟性報(bào)道： a)經(jīng)手人、部門主管、市場(chǎng)部部長(zhǎng)等三人以上簽字證明的支付證明 b)電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào) c)項(xiàng)目審批表 B、公關(guān)活動(dòng)類： 參照廣告費(fèi)執(zhí)行 C、軟文硬操作 a)、發(fā)票 37 b)、 媒體報(bào)價(jià)單 c)、 廣告合同 d)、電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào) e)、項(xiàng)目審批表 4）、倉(cāng)租、房租 a）、 發(fā)票 b)、租賃合同 5）、其他費(fèi)用所需單據(jù)按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定提供： 內(nèi)部憑證，報(bào)銷時(shí)，還須填制內(nèi)部憑證，具體為： 1）、報(bào)銷差旅費(fèi)，須填制格朗靈公司差旅費(fèi)報(bào)銷單，準(zhǔn)確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應(yīng)注明起訖地點(diǎn)；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈公司差旅費(fèi)報(bào)銷單背面。 如審核合格即轉(zhuǎn)呈相應(yīng)權(quán)責(zé)主管審批；如財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管認(rèn)為單據(jù)不合規(guī)范或超出報(bào)支范圍，有權(quán)要求報(bào)支人提供真實(shí)合理合法之憑證或拒絕付款。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用： 分公司（辦事處）主控費(fèi)用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)芙o分公司（辦事處）使用，由分公司（辦事處）經(jīng)理根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定在額度內(nèi)負(fù)責(zé)主要控制的費(fèi)用，分公司（辦事處）