【正文】 準用款額度，發(fā)生開辦費用時，由經(jīng)辦人據(jù) 實制單列出明細開支項目。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用分為： 1）、銷售環(huán)節(jié)費：包括分公司人員工資及獎金（財務除外）、通訊費、業(yè)務人中差旅費、業(yè)務招待費、市內(nèi)交通費、銷售傭金等。 3）、導購費用：含導購人員工資、提成、商場管理費等。 39 附：流程圖 費 經(jīng) 粘貼工整之費用憑證 部 真實、合理性審核 用 手 門 審 人 主 核 管 主 管 付 審 款 核 出 財 董事長 權(quán) 付款審核 務 責 納 科 核準（空調(diào)公司額度內(nèi)） 主 長 管 十、分公司（辦事處）費用管理制度 本著勵行節(jié)約，明確權(quán)責的費用管理原則，為了保障分公司 /辦事處（指銷售公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設置的二級辦事處）銷售業(yè)務開展正常費用的開支，堅持對費用“定額管理、據(jù)實報銷、先 申請后實施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項費用的發(fā)生真實、合理、高效”，對分公司（辦事處）日常的費用管理如下： 一、費用的分類： 為了便于對分公司（辦事處）發(fā)生的費用實行定額、比率管理，依據(jù)各項費用的來源，申報、審批方式以及費用控制責任的不同將費用劃分為： 公司總部主控費用： 空調(diào)公司總部主控費用，由分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定和分 40 公司（辦事處）實際工作需要申報，經(jīng)空調(diào)公司相關(guān)部門審批后，限額使用。 六、報銷程序： 38 報銷人憑合法之報銷憑證，呈部門主管審批后，送財務科費用審核主管審核。 超出空調(diào)公司費用額度的費用由總經(jīng)理簽批后報銷。 六、中轉(zhuǎn)倉存貨的盤點： 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務人員、經(jīng)理務必于每月底或公司需要時對中轉(zhuǎn)倉庫存進行實地盤點，并與倉庫、空調(diào)公司財務科帳目進行核對，做到帳帳相符、帳實相符，保證公司資產(chǎn)的安全、完整?！?*****產(chǎn)品出庫指令單》和《 *****公司產(chǎn)品出庫單》格式及簽名模式見附件。 應選擇設備完善、管理良好的在大型國有商業(yè)倉庫作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉的存貨應分類管理、碼放整齊、便于清點、確保存貨的安全、完好。 分公 司會計、辦事處經(jīng)理對收到的票據(jù)鑒別無誤后于 24 小時內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復印件傳真至空調(diào)公司財務科，通知財務科查收。（出票人須蓋其公章和法人代表或財務專用章和法人代表章。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。 銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標識碼 B、銀行匯票鑒別事項 銀行匯票必須記載下列事項： 表明“銀行匯票”的字樣 無條件支付的承諾 出票金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。 27 以銀行匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司。 18 五、 帳務處理規(guī)范 為 了規(guī)范空調(diào)公司的會計核算，統(tǒng)一會計核算標準，明確空調(diào)公司日常業(yè)務的會計處理方法，及時、準確反映公司經(jīng)營成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品 流通企業(yè)會計制度》和本公司的實際情況，特制定本規(guī)范。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員 從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀 態(tài)下進行交接。 現(xiàn)金、有價證券根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負 數(shù)余額。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位公章和更正人員的私章。不得多本同時啟用，作廢時，應當注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 第十一條 會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 第三條 會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 9）、設置客戶銀行票據(jù)登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 三、分公司財務人員工作職責： 組織與職責： 1）、分公司財務人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領導， 業(yè)務上接受空調(diào)公司財務科領導； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財務管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財務管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項管理制度； 4）、主管分公司日常財務會計業(yè)務，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財務管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負責辦事處客戶往來 帳目的核對、清收。 負責公司日常銀行存款收、付業(yè)務，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務，做到日清月結(jié)。 協(xié)調(diào)公司與稅務、工商等部門的業(yè)務關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務等 部門報送各種報表。 三、客戶住來會計崗位職責： 負責公司各倉庫發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核 對公司存貨的收發(fā)存情況。 5 組織財務科人員定期與供應商、代理商進行帳目核對，做到帳目 清楚、明晰。 4 二、 空調(diào)公司財務科崗位職責 空調(diào)公司財務科暫時定編 4 人，分別為：財務科長 1 人，費用審核 1 人，客戶往來管理 1 人，財務處理、出納 1 人，各崗位職責如下 ： 財務科長： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財務科的日常工作。 本制度適用于 *****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟組織。 負責對公司財務人員、分公司會計進行管理制度、財務專業(yè)知識的 培訓。 費用審核會計工作職責： 按照公司費用報銷規(guī)定和流程，對公司綜合管理費用支出的真實性、 合理性和合法性進行審 核。 與帳務處理會計進行帳目核對，做到帳帳相符。 負責客戶發(fā)票的填寫工作。 三、 分公司財務設置和財務人員工作職責 一、 財務人員配備與任免程序： 崗位設置：設有中轉(zhuǎn)倉的辦事處根據(jù)需要設置財務人員 1 名。 工作要求： 1）、正確設置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作； 2）、嚴格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負責存貨出庫單據(jù)的填開、保管； 3）、嚴格執(zhí)行分公司費用管理制度，履行費用報銷審核權(quán)，對違反公司財 務管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細帳。 12）、定期與空調(diào)公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調(diào)公司。 第六條 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第十三條 會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、遵守職業(yè)道德。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收 款證明。 13 第二十五條 記帳憑證按月順序編號，不得跳號、日期與編號順序應當一致，一筆會計業(yè)務編制兩張以上的記帳憑證采用分數(shù)編號法。 第三十三條 帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用目錄表，之后是目錄表。 第三十七條 帳簿登記錯誤，不得涂改、填充、挖補、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應采用紅筆畫線更正進行訂正，并加蓋更正人員私章。 第四十五條 總帳帳戶應按月結(jié)計發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計”；年終應結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計”。 登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 庫存商品的結(jié)存數(shù)應與總帳保持一致，并進行實地清點。 第五十五條 移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。銷售回款的管理是分公司 /辦事處財務人員的一項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團的資金運轉(zhuǎn)，為了確保分公司 /辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售 回款的在途時間，確保分公司 /辦事處銷售回款準確、及時、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。 以銀行承兌匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司，且 必須附有該銀行承兌匯票相對應的客戶銷售合同。） 收款人全稱是否正確無誤。 必須記載的事項是否齊全。 匯票必須 有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章 要清晰。 31 特別提示： 1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。 二、中轉(zhuǎn)倉存貨的入庫管理： 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉庫存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月 32 回款計劃 和本月需貨計劃，結(jié)合市場銷售情況向空調(diào)公司提出需貨申請，傳真至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。 發(fā)貨原則： 必須堅持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。 如此前的規(guī)定與此規(guī)定相抵觸，以本規(guī)定為準。 五、報銷憑證： 外部憑證，凡需從財務科報銷，不論金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟 36 活動相符的外部憑證，若因故確實不能取得憑證，應說明未取等到單據(jù)原因，幾種主要費用的原始憑證具體要 求如下： 1）、 廣告費 a、 發(fā)票 b、媒體報價單 c、廣告合同 d、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 e、項目審批表 2）、專賣店、展臺、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費 a、 發(fā)票 b、 制作費用預算單 c、 制作合同 d、 照片 e、 項目審批表 3)軟性新聞發(fā)布費 A、軟性報道： a)經(jīng)手人、部門主管、市場部部長等三人以上簽字證明的支付證明 b)電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 c)項目審批表 B、公關(guān)活動類： 參照廣告費執(zhí)行 C、軟文硬操作 a)、發(fā)票 37 b)、 媒體報價單 c)、 廣告合同 d)、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 e)、項目審批表 4）、倉租、房租 a）、 發(fā)票 b)、租賃合同 5）、其他費用所需單據(jù)按國家及公司有關(guān)規(guī)定提供： 內(nèi)部憑證，報銷時，還須填制內(nèi)部憑證，具體為： 1）、報銷差旅費，須填制格朗靈公司差旅費報銷單，準確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應注明起訖地點；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈公司差旅費報銷單背面。 如審核合格即轉(zhuǎn)呈相應權(quán)責主管審批；如財務科費用審核主管認為單據(jù)不合規(guī)范或超出報支范圍，有權(quán)要求報支人提供真實合理合法之憑證或拒絕付款。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)芙o分公司（辦事處）使用，由分公司（辦事處）經(jīng)理根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定在額度內(nèi)負責主要控制的費用，分公司（辦事處）