【正文】 數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內部資產、維修機及待開發(fā)票等設置備查登記簿。下列情況可以用紅色墨水記帳：按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。第四十條 每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應按記帳憑證有關內容填寫，不得空白或以“″”代替，每頁及月初的第一筆應注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應逐日記帳并結出每天帳面余額，月末結計本月發(fā)生額和余額，年終結計全年累計發(fā)生額。第四十七條 年終轉新帳完畢，應將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并統(tǒng)一保管。第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。第五十一條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由公司指定監(jiān)交人員負責監(jiān)交。不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第五十八條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 四、非銷售走貨核算如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應填寫出庫單，財務科憑出庫單匯總表及公司領導的指示作：借：費用科目—— 貸：庫存商品——中轉倉：型號五、客戶政策基金核算每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調價補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結算組相關表格作：借：經營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應收帳款——分公司：客戶若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經審批的付款申請表及客戶收據(jù)作：借：經營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：銀行存款——帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經審批的用款申請表及銀行匯款單作：借：應收帳款——分公司：客戶 貸：銀行存款——帳戶總部下?lián)芊止緲I(yè)務費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經審批的付款申請表及銀行匯款單作：借：相關費用科目 貸：銀行存款——帳戶七、總部費用核算現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費用科目——貸：現(xiàn)金或銀行存款—— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作：借：費用科目—— 貸：其他應收款——八、總部其他會計核算出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：相關科目銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——銀行銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 貸：短期借款——銀行還貸款時，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——銀行 貸：銀行存款——銀行向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作：借：應付帳款——空調公司 貸：應付票據(jù)——銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應付票據(jù)——銀行 貸：銀行存款——銀行以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作：借：應付帳款——空調公司 貸：銀行存款——銀行或現(xiàn)金銀行轉存時，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 （轉入行） 貸：銀行存款——銀行 （轉出行）計提固定資產折舊費，憑折舊計算表格作：借：經營費用——單位：折舊費借：管理費用——折舊費 貸：累計折舊——九、每月月底，將損溢類科目轉入利潤借：商品銷售收入——貸：本年利潤 借：本年利潤—— 貸：商品銷售成本—— 貸：經營費用—— 貸：管理費用—— 貸：財務費用——十、年終結算后，將本年利潤轉入利潤分配作：借：本年利潤 貸：利潤分配本年度贏利，再進行分配利潤作：借：利潤分配—— 貸：相關科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質基礎，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標志。三、幾種銷售回款的管理以現(xiàn)金（轉帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經出納人員驗收無誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉帳支票方式銷售回款，必須等款項到達公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。同時24小時內將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調公司財務科。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應在其前加“零”，如2月19日，應寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調公司財務科）。（注意大、小月份，二月份沒有30號和31號。中國農業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標識碼。二、銀行票據(jù)的傳遞：分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應按上述鑒別方法仔細鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調公司財務科收。 八、中轉倉存貨管理規(guī)定 一、中轉倉的設立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務幅射面廣，為了便利客戶隨時補充貨源，根據(jù)市場需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調控能力的地區(qū)設立區(qū)域中轉倉，所有中轉倉的設立必須報經集團公司總經理批準。公司以倉庫為單位對各中轉倉存貨出、入庫實行總部一級核算、中轉倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。存貨驗收入庫后，財務人員應將存貨的實際驗收情況記入收貨確認通知書傳真至空調公司，尤其應對運輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時將相關資料傳真（郵寄）回空調公司，便于公司辦理索賠。中轉倉從其他中轉倉庫調貨必須向空調公司申請，送空調公司財務科審核，空調公司有關領導簽批后，由空調公司財務科下發(fā)出庫指令單，財務人員或經理憑空調公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。附：出庫、退貨流程圖：需貨計劃 貨物存量、貨 填寫出庫指令 款余額初審 傳至財務科經銷商 分公司財務 分公司財務開具出庫單 簽發(fā)出庫指令 貨物存量、貨物 余額審核分公司財務 財務科長 財務科主管會計五、存貨出庫的責任劃分：中轉倉所在分公司、辦事處經理對中轉倉存貨負完全責任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內應負責結清所有銷售欠款，對于由此方式的提貨所產生的壞帳、呆帳，分公司、辦事處經理因應負完全責任。保證中轉倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經理、會計的重要職責。二、范圍：凡須從空調公司財務科申領資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。四、報銷額度：為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內交通費等幾種主要費用由相關部門制定開支額度，各種費用在額度內憑票據(jù)實報銷，超過規(guī)定額度部份不予報銷。2）、費用單據(jù)應分類粘貼，不可將不同種類費用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費用報銷單”上。財務科費用審核主管對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實合理進行審核，對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調公司財務科費用審核主管具有否決權。七、報帳時間：已經發(fā)生的費用務必及時報帳，在費用發(fā)生時及時收集相關單據(jù)，當月發(fā)生的費用務必在次月5日前報銷完畢，次月5日后不再接受任何報支?？照{公司主控費用包括：開辦費，分公司會計人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費，空調公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費，空調公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費，客戶訂貨（展銷）會會務費，安裝維修費，倉租及長途運輸費，裝卸費，以及空調公司批準承擔的其他費用。分公司（辦事處）協(xié)控費用暫定為：由分公司組織實施的市場推廣費，具體包括以下幾項：1）、廣告宣傳費：含媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場POP制作費、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費，新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，以及其他廣告宣傳費用。2）、分公司會計人員工資及獎金：空調公司派駐分公司的會計人員的工資，具體工資標準由公司辦公室與財務科共同制定，分公司會計人員的獎金按空調公司主管人員的獎金標準，根據(jù)綜合考評結果發(fā)放。倉租標準由空調公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務，分公司（辦事處）所在地城市消費水平等統(tǒng)一制定。分公司（辦事處）主控費用的來源及標準：①、分公司（辦事處）營運最低保障金：按2004年度分公司/辦事處保障金確定辦法。費用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場POP制作費、新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費，以及銷售公司批準列入的其他市場推廣費。2）、倉租：在空調公司核定的倉租的定額內，由分公司（辦事處）經理、會計填寫項目申請，采用空調公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調公司備案。5）、空調公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根據(jù)空調公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經批準并組織實施后，將有關原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調公司報銷。五、具體費用報銷的附件要求：客戶政策費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。④、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。財務費用 ：分公司（辦事處）財務人員差旅費的報銷應具備外出辦公申請表或述職報告。②、行業(yè)銷售發(fā)票（簡稱普通發(fā)票），產品銷售發(fā)票和商品銷售發(fā)票蓋有國家稅務總局的橢圓形監(jiān)制章，其他行業(yè)銷售發(fā)票均蓋有地方稅務局的橢圓形監(jiān)制章。②、運輸費：具備運輸專用發(fā)票或運輸行業(yè)發(fā)票。⑥、小車費用：小車修理費須具備服務業(yè)發(fā)票。費用單據(jù)粘貼時應折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。三、員工出差，本人填寫出差申請單，由主管部門經理以上審批，經總經理批準，方可出差；受總經理直接委托外出辦事的員工可將出差申請單直接交派出領導審批，并知會部門經理。C：乘火車硬座，票價在50元以上者，除按規(guī)定報銷外，另按票價的50%給予補貼。職位 一 般 人 員 主 管 部 門 經 理 付 總 經 理 總 經 理項目 （含付經理）住 宿 標 準 70 100 120 250 實報A：同性別員工出差，應同住一間房，住宿標準限定在130元以內，如有經理級以上員工同行，可按其相應標準執(zhí)行，住宿費應由一人填報，另一人不可再報住宿費，超出部分自理。市內交通費：市內交通費按以下相應等級，憑票實報實銷。 借備用金出差人員可在出差前借備用金，按出差實際發(fā)生費用預計額借款，填寫備用金申請單由公司總經理審批。附： 超標準乘坐交通工具申請單費用項目 規(guī)定乘坐交通工具 規(guī)定乘坐交通工具 超標準原因 總經理： 部門經理： 申請人：。六、其它事項：由公司統(tǒng)一安排住宿的會議、培訓及其它活動等，僅報長途交通費。 報銷前，應填寫出差報告交至部門經理或主派領導。B：伙食補貼同樣適用于旅途當中。E：由公司提供或自帶交通工具的，不予以報