【正文】 數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。下列情況可以用紅色墨水記帳：按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。第四十條 每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“″”代替，每頁(yè)及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保管。第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書面說明。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第五十八條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 四、非銷售走貨核算如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作：借：費(fèi)用科目—— 貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)五、客戶政策基金核算每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款——分公司：客戶若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷） 貸：銀行存款——帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請(qǐng)退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：銀行存款——帳戶總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款——帳戶七、總部費(fèi)用核算現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費(fèi)用科目——貸：現(xiàn)金或銀行存款—— 沖銷個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開具的收款收據(jù)作：借：費(fèi)用科目—— 貸：其他應(yīng)收款——八、總部其他會(huì)計(jì)核算出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——銀行銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 貸：短期借款——銀行還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——銀行 貸：銀行存款——銀行向銀行申請(qǐng)開具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)——銀行 貸：銀行存款——銀行以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：銀行存款——銀行或現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)出行）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——單位：折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊——九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)借：商品銷售收入——貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn)—— 貸：商品銷售成本—— 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—— 貸：管理費(fèi)用—— 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——十、年終結(jié)算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作：借：利潤(rùn)分配—— 貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。三、幾種銷售回款的管理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。同時(shí)24小時(shí)內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。（注意大、小月份，二月份沒有30號(hào)和31號(hào)。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。二、銀行票據(jù)的傳遞：分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科收。 八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司以倉(cāng)庫(kù)為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出、入庫(kù)實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨的實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確認(rèn)通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時(shí)將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其他中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請(qǐng)，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫(kù)指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫(kù)指令單開具“出庫(kù)單”辦理出貨手續(xù)。附：出庫(kù)、退貨流程圖：需貨計(jì)劃 貨物存量、貨 填寫出庫(kù)指令 款余額初審 傳至財(cái)務(wù)科經(jīng)銷商 分公司財(cái)務(wù) 分公司財(cái)務(wù)開具出庫(kù)單 簽發(fā)出庫(kù)指令 貨物存量、貨物 余額審核分公司財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì)五、存貨出庫(kù)的責(zé)任劃分：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨負(fù)完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清所有銷售欠款，對(duì)于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。保證中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)的重要職責(zé)。二、范圍：凡須從空調(diào)公司財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。四、報(bào)銷額度：為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過規(guī)定額度部份不予報(bào)銷。2）、費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費(fèi)用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費(fèi)用報(bào)銷單”上。財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管對(duì)單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實(shí)合理進(jìn)行審核，對(duì)支出不真實(shí)、不合理、不合法的各項(xiàng)費(fèi)用，空調(diào)公司財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管具有否決權(quán)。七、報(bào)帳時(shí)間：已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必及時(shí)報(bào)帳，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)及時(shí)收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月5日前報(bào)銷完畢，次月5日后不再接受任何報(bào)支?？照{(diào)公司主控費(fèi)用包括：開辦費(fèi)，分公司會(huì)計(jì)人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費(fèi)，客戶訂貨（展銷）會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)，安裝維修費(fèi)，倉(cāng)租及長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費(fèi)用。分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用暫定為：由分公司組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)，具體包括以下幾項(xiàng)：1）、廣告宣傳費(fèi)：含媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)POP制作費(fèi)、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費(fèi)，新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，以及其他廣告宣傳費(fèi)用。2）、分公司會(huì)計(jì)人員工資及獎(jiǎng)金：空調(diào)公司派駐分公司的會(huì)計(jì)人員的工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由公司辦公室與財(cái)務(wù)科共同制定，分公司會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)金按空調(diào)公司主管人員的獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果發(fā)放。倉(cāng)租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦事處）所在地城市消費(fèi)水平等統(tǒng)一制定。分公司（辦事處）主控費(fèi)用的來源及標(biāo)準(zhǔn)：①、分公司（辦事處）營(yíng)運(yùn)最低保障金：按2004年度分公司/辦事處保障金確定辦法。費(fèi)用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)POP制作費(fèi)、新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費(fèi)，以及銷售公司批準(zhǔn)列入的其他市場(chǎng)推廣費(fèi)。2）、倉(cāng)租：在空調(diào)公司核定的倉(cāng)租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會(huì)計(jì)填寫項(xiàng)目申請(qǐng)，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司的廣告項(xiàng)目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實(shí)施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費(fèi)用報(bào)銷單寄回空調(diào)公司報(bào)銷。五、具體費(fèi)用報(bào)銷的附件要求：客戶政策費(fèi)用：具備項(xiàng)目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。④、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收入庫(kù)單以及項(xiàng)目審批表。財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：分公司（辦事處）財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)具備外出辦公申請(qǐng)表或述職報(bào)告。②、行業(yè)銷售發(fā)票（簡(jiǎn)稱普通發(fā)票），產(chǎn)品銷售發(fā)票和商品銷售發(fā)票蓋有國(guó)家稅務(wù)總局的橢圓形監(jiān)制章，其他行業(yè)銷售發(fā)票均蓋有地方稅務(wù)局的橢圓形監(jiān)制章。②、運(yùn)輸費(fèi)：具備運(yùn)輸專用發(fā)票或運(yùn)輸行業(yè)發(fā)票。⑥、小車費(fèi)用：小車修理費(fèi)須具備服務(wù)業(yè)發(fā)票。費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。三、員工出差，本人填寫出差申請(qǐng)單，由主管部門經(jīng)理以上審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差；受總經(jīng)理直接委托外出辦事的員工可將出差申請(qǐng)單直接交派出領(lǐng)導(dǎo)審批，并知會(huì)部門經(jīng)理。C：乘火車硬座，票價(jià)在50元以上者，除按規(guī)定報(bào)銷外，另按票價(jià)的50%給予補(bǔ)貼。職位 一 般 人 員 主 管 部 門 經(jīng) 理 付 總 經(jīng) 理 總 經(jīng) 理項(xiàng)目 （含付經(jīng)理）住 宿 標(biāo) 準(zhǔn) 70 100 120 250 實(shí)報(bào)A：同性別員工出差，應(yīng)同住一間房，住宿標(biāo)準(zhǔn)限定在130元以內(nèi)，如有經(jīng)理級(jí)以上員工同行，可按其相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費(fèi)應(yīng)由一人填報(bào)，另一人不可再報(bào)住宿費(fèi)，超出部分自理。市內(nèi)交通費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)按以下相應(yīng)等級(jí)，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。 借備用金出差人員可在出差前借備用金，按出差實(shí)際發(fā)生費(fèi)用預(yù)計(jì)額借款，填寫備用金申請(qǐng)單由公司總經(jīng)理審批。附： 超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請(qǐng)單費(fèi)用項(xiàng)目 規(guī)定乘坐交通工具 規(guī)定乘坐交通工具 超標(biāo)準(zhǔn)原因 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 申請(qǐng)人：。六、其它事項(xiàng)：由公司統(tǒng)一安排住宿的會(huì)議、培訓(xùn)及其它活動(dòng)等，僅報(bào)長(zhǎng)途交通費(fèi)。 報(bào)銷前，應(yīng)填寫出差報(bào)告交至部門經(jīng)理或主派領(lǐng)導(dǎo)。B：伙食補(bǔ)貼同樣適用于旅途當(dāng)中。E：由公司提供或自帶交通工具的，不予以報(bào)