【正文】 付 費(fèi)報(bào)銷(xiāo)記帳 審批 審核 費(fèi)用發(fā)生 用 （經(jīng)手人制單）分公司財(cái)務(wù) 分公司經(jīng)理 分公司財(cái)務(wù) 經(jīng)手人（普通員工） 分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用：分公司（辦事處）組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)用的申報(bào)、審批、用款下?lián)?、?bào)帳程序與空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)程序相同。2）、銷(xiāo)售管理費(fèi)：辦公、住宿用房房租、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用（財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)傳真費(fèi)、往返倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳的市內(nèi)交通費(fèi)）。限額內(nèi)費(fèi)用由空調(diào)公司承擔(dān)，限額外費(fèi)用由分公司（辦事處）主控費(fèi)用中扣回。公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。發(fā)貨程序：客戶(hù)前往中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨時(shí)，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理必須確認(rèn)客戶(hù)提貨條件符合本制度規(guī)定后，填寫(xiě)“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單“傳真至空調(diào)公司，空調(diào)公司對(duì)發(fā)貨條件審核后簽署意見(jiàn)，傳真回分公司、辦事處，分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理根據(jù)“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單”，開(kāi)具“*****公司產(chǎn)品出庫(kù)單”（簡(jiǎn)稱(chēng)出庫(kù)單），出庫(kù)單上必須正確填上提貨客戶(hù)名稱(chēng)、客戶(hù)代碼、發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)、指令單號(hào)、出庫(kù)日期、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、提貨金額以及總的提貨數(shù)量和提貨金額，同時(shí)，必須注明每次的提貨的依據(jù)，必須要有客戶(hù)收貨人的簽名、經(jīng)理、會(huì)計(jì)（或其委托人）簽名。除客戶(hù)通過(guò)電匯直接回款公司總部外，客戶(hù)所有回款必須經(jīng)分公司會(huì)計(jì)或辦事處經(jīng)理直接以特快專(zhuān)遞形式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。） 匯票和解訖通知是否齊全。財(cái)務(wù)人員收到客戶(hù)回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書(shū)的銀行匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，填寫(xiě)《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。第五十三條 對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說(shuō)明。第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。記帳憑證第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。負(fù)責(zé)分公司、客戶(hù)回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別，負(fù)責(zé)與客戶(hù)往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶(hù)的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷(xiāo)售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù)科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。根據(jù)空調(diào)公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算體系和報(bào)表體系。按客戶(hù)提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶(hù)往來(lái)明細(xì)帳，做到客戶(hù)往來(lái)帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶(hù)帳戶(hù)余額，并定期與客戶(hù)進(jìn)行帳目核對(duì)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書(shū)寫(xiě)字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。同時(shí)24小時(shí)內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專(zhuān)遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類(lèi)、出票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專(zhuān)遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科收。中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其他中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請(qǐng)，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫(kù)指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫(kù)指令單開(kāi)具“出庫(kù)單”辦理出貨手續(xù)。四、報(bào)銷(xiāo)額度：為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)制定開(kāi)支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)規(guī)定額度部份不予報(bào)銷(xiāo)?？照{(diào)公司主控費(fèi)用包括：開(kāi)辦費(fèi)，分公司會(huì)計(jì)人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷(xiāo)禮品費(fèi)，客戶(hù)訂貨（展銷(xiāo)）會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)，安裝維修費(fèi)，倉(cāng)租及長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費(fèi)用。分公司（辦事處）主控費(fèi)用的來(lái)源及標(biāo)準(zhǔn)：①、分公司（辦事處）營(yíng)運(yùn)最低保障金：按2004年度分公司/辦事處保障金確定辦法。五、具體費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的附件要求：客戶(hù)政策費(fèi)用：具備項(xiàng)目審批表、客戶(hù)出具的收款收據(jù)。②、運(yùn)輸費(fèi)：具備運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票或運(yùn)輸行業(yè)發(fā)票。C：乘火車(chē)硬座，票價(jià)在50元以上者，除按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)外，另按票價(jià)的50%給予補(bǔ)貼。附： 超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請(qǐng)單費(fèi)用項(xiàng)目 規(guī)定乘坐交通工具 規(guī)定乘坐交通工具 超標(biāo)準(zhǔn)原因 總經(jīng)理： 部門(mén)經(jīng)理： 申請(qǐng)人：。E：由公司提供或自帶交通工具的，不予以報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。④、租賃費(fèi)：倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)必須具備租賃業(yè)發(fā)票。②、路牌、燈箱制作費(fèi)：具備制作合同，工程預(yù)（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場(chǎng)照片以及項(xiàng)目審批表。③、其他費(fèi)用補(bǔ)充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場(chǎng)狀況臨時(shí)制訂的面向分公司（辦事處）的費(fèi)用補(bǔ)充政策。分公司（辦事處）主控費(fèi)用包括：分公司、辦事處人員（會(huì)計(jì)除外）的工資及獎(jiǎng)金，辦公費(fèi)，郵電費(fèi)，差旅費(fèi)，招待費(fèi)，交通費(fèi)，水電費(fèi)，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費(fèi)用、分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。2）、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用，須填制格朗靈公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，準(zhǔn)確、完整填寫(xiě)摘要等相關(guān)欄位。對(duì)于個(gè)別長(zhǎng)期經(jīng)銷(xiāo)，商業(yè)信譽(yù)好的大型零售商，可根據(jù)實(shí)際情況，簽訂一定授信額度的銷(xiāo)售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司/辦事處承擔(dān)。C、銀行承兌匯票鑒別事項(xiàng)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行承兌匯票”字樣無(wú)條件支付的委托確定的金額付款人名稱(chēng)收款人名稱(chēng)出票日期、到期日出票人簽章出票銀行簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書(shū)的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，及時(shí)填寫(xiě)《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，并在24小時(shí)以?xún)?nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶(hù)銷(xiāo)售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第三十八條 各帳戶(hù)的余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無(wú)余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“0”表示。第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫(xiě)明全稱(chēng)，不得只填寫(xiě)代碼或簡(jiǎn)寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。負(fù)責(zé)客戶(hù)發(fā)票填開(kāi)的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開(kāi)收據(jù)。為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷(xiāo)售、回款、費(fèi)用開(kāi)支、庫(kù)存、客戶(hù)往來(lái)等資料，確實(shí)為銷(xiāo)售服務(wù)。對(duì)庫(kù)存商品、銷(xiāo)售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日清月結(jié)。8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶(hù)待開(kāi)發(fā)票登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶(hù)開(kāi)具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)。 第六章 會(huì)計(jì)離任交接第四十八條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳，余額與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符。以電匯方式銷(xiāo)售回款：客戶(hù)電匯回款公司總部時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)公司總部帳戶(hù)后，方可開(kāi)具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。從即日起，為加快資金回籠速度，客戶(hù)回款原則上必須做到行對(duì)行結(jié)算。附：存貨入庫(kù)管理流程圖：需貨申請(qǐng) 審 核 發(fā) 貨 驗(yàn) 收 信息反饋分公司/辦事處 空調(diào)公司 工 廠(chǎng) 倉(cāng)庫(kù)、分公司 分 公 司 三、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的出庫(kù)管理：出庫(kù)依據(jù)：中轉(zhuǎn)倉(cāng)必須憑經(jīng)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)或授權(quán)人簽名的《*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》傳真件和分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員（未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開(kāi)具的《*****公司產(chǎn)品出庫(kù)單》倉(cāng)庫(kù)聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的任何單據(jù)都不準(zhǔn)出庫(kù)。三、審批權(quán)限：根據(jù)公司銷(xiāo)售管理規(guī)范和空調(diào)公司財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特作如下規(guī)定：空調(diào)公司費(fèi)用額度以?xún)?nèi)發(fā)生的費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報(bào)銷(xiāo)。八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，從公布之日起實(shí)施。6）、空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費(fèi)用：該項(xiàng)費(fèi)用主要包括：①、公司總部統(tǒng)一組織的開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、旅游等費(fèi)用；②、突發(fā)事故處理費(fèi)用；③、財(cái)務(wù)人員外出對(duì)帳差旅費(fèi)；④、空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷(xiāo)禮品等。附：公司主控費(fèi)用使用一般流程圖費(fèi) 用 項(xiàng) 審 批 審 核 借支費(fèi)目 申 請(qǐng) 備 案 用（用款）分公司（辦事處） 空調(diào)公司 費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)手人 費(fèi)用報(bào)帳 付 款 或 審 核 傳遞表 費(fèi)用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉(zhuǎn)移 收集費(fèi)用單據(jù)、填 轉(zhuǎn) 帳 跟蹤表 制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 空調(diào)公司財(cái)務(wù) 相關(guān)部門(mén) 分公司（辦事處）財(cái)務(wù) 費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)手人 分公司（辦事處）主控費(fèi)用：費(fèi)用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)制單，會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批。③、國(guó)家行政、事業(yè)單位、財(cái)政部門(mén)印制的收款收據(jù)（簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政收據(jù)）這類(lèi)發(fā)票均蓋有國(guó)家行政、事業(yè)單位財(cái)政部門(mén)的監(jiān)制章。部門(mén)經(jīng)理以上人員出差，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差。員工出差返回報(bào)銷(xiāo)時(shí)首先沖抵備用金?；锸逞a(bǔ)貼：A：按每人30元/天標(biāo)準(zhǔn)包干使用。所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)的抬頭必須注明：“*****公司”字樣，并加蓋提供發(fā)票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。⑤、專(zhuān)柜展臺(tái)制作：具備廣告制作合同、費(fèi)用預(yù)（決）算表，*****專(zhuān)柜展臺(tái)設(shè)置申請(qǐng)表，專(zhuān)柜展臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)照片以及項(xiàng)目審批表。年終決算，該項(xiàng)費(fèi)用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費(fèi)用來(lái)源或獎(jiǎng)金中扣除；若有結(jié)余，在基本完成銷(xiāo)售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎(jiǎng)勵(lì)。2）、終端建設(shè)費(fèi)：含專(zhuān)柜展臺(tái)制作費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等涉及終端建設(shè)的費(fèi)用。3）、費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶(hù)提貨，對(duì)先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時(shí)進(jìn)行跟蹤、對(duì)帳、清收，并對(duì)超過(guò)期限未回款的客戶(hù)的欠款資料有責(zé)任及時(shí)上報(bào)公司。為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存，合理配置分公司存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠(chǎng)生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本