【文章內(nèi)容簡介】 算 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項后，填寫收款收據(jù)，帳務處理會計憑收款收據(jù)匯總表作：借： 現(xiàn)金（或銀行存款等）——客戶 貸：應收帳款——辦事處：客戶收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收款收據(jù)，連同票據(jù)復印件作：借： 應收票據(jù)——辦事處：客戶 貸：應收帳款——辦事處：客戶二、工廠走貨的核算 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉，根據(jù)空調(diào)公司開具調(diào)撥單及出庫單匯總表作：借：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號貸：應付帳款——空調(diào)公司中轉(zhuǎn)倉將壞機返廠，憑返廠報告及成品倉入庫單作：借：庫存商品——品質(zhì)部：型號貸：庫存商品——辦事處：型號運輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉的收貨通知書內(nèi)填寫的丟失、毀損機器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作：借：待處理財務損溢 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號月底，根據(jù)每個運輸公司的丟失、毀損機器匯總后，憑匯總單作：借：其他應收款——運輸公司 型號 貸：待處理財務損溢 中轉(zhuǎn)倉之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請開具出庫單，財務科根據(jù)出庫單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉的收貨通知確認書作：借：庫存商品——調(diào)入中轉(zhuǎn)倉：型號 貸：庫存商品——調(diào)出中轉(zhuǎn)倉：型號工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作：借：庫存商品——北京中轉(zhuǎn)倉：型號 貸：應付帳款——空調(diào)公司同時作：借：應收帳款——辦事處：客戶 貸：商品銷售收入——辦事處：型號公司（辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時，空調(diào)公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作：借：應收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時，空調(diào)公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作：借：委托代銷商品——分公司：客戶：型號 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號收到客戶結(jié)算單時，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作：借：應收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時作：借：商品銷售成本——分公司：型號 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉 型號（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品——分公司 客戶 型號（零售客戶）若遇客戶退機，應填寫紅字出庫單，帳務處理用紅字沖銷即可。 四、非銷售走貨核算如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應填寫出庫單，財務科憑出庫單匯總表及公司領導的指示作：借：費用科目—— 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號五、客戶政策基金核算每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關表格作：借：經(jīng)營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應收帳款——分公司：客戶若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：銀行存款——帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作：借：應收帳款——分公司：客戶 貸：銀行存款——帳戶總部下?lián)芊止緲I(yè)務費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作：借：相關費用科目 貸：銀行存款——帳戶七、總部費用核算現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費用科目——貸：現(xiàn)金或銀行存款—— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作：借：費用科目—— 貸：其他應收款——八、總部其他會計核算出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：相關科目銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——銀行銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 貸：短期借款——銀行還貸款時，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——銀行 貸：銀行存款——銀行向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作：借：應付帳款——空調(diào)公司 貸：應付票據(jù)——銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應付票據(jù)——銀行 貸：銀行存款——銀行以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作：借：應付帳款——空調(diào)公司 貸：銀行存款——銀行或現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)出行）計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作：借：經(jīng)營費用——單位：折舊費借：管理費用——折舊費 貸：累計折舊——九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤借：商品銷售收入——貸：本年利潤 借：本年利潤—— 貸：商品銷售成本—— 貸：經(jīng)營費用—— 貸：管理費用—— 貸：財務費用——十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作：借：本年利潤 貸：利潤分配本年度贏利，再進行分配利潤作：借：利潤分配—— 貸：相關科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標志。銷售回款的管理是分公司/辦事處財務人員的一項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團的資金運轉(zhuǎn)，為了確保分公司/辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時間，確保分公司/辦事處銷售回款準確、及時、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是*****公司）。二、財務人員是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責任人（未派駐財務人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責任人），分公司/辦事處的銷售回款必須全額歸集于財務人員，由財務人員集中保管并解繳公司總部。三、幾種銷售回款的管理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經(jīng)出納人員驗收無誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項到達公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。以電匯方式銷售回款：客戶電匯回款公司總部時，款項必須到達公司總部帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。以銀行匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是*****公司。財務人員收到客戶回款票據(jù)正本時，應認真、仔細鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行匯票還需進行電查，鑒別無誤后，填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復印件一起傳真至空調(diào)公司財務科。同時24小時內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務科。以銀行承兌匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是*****公司，且必須附有該銀行承兌匯票相對應的客戶銷售合同。財務人員收到銀行承兌匯票正本時，應認真仔細檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進行電查，鑒別無誤后，及時填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復印件一起傳真至空調(diào)公司財務科，并在24小時以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財務科。七、加強銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項為加強票據(jù)傳遞跟蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日”票面左側(cè)印明“（99）廠1999年印制”。銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標識碼B、銀行匯票鑒別事項銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣無條件支付的承諾出票金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時，應審查下列事項：出票日期是否使用中文大寫，填寫是否規(guī)范。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應在其前加“零”，如2月19日，應寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。） 收款人全稱是否正確無誤。（公司全稱是*****公司，多一字少一字都是錯誤的。） 出票金額大、小寫是否一致出票人簽章是否是“匯票專用章”。出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。） 匯票和解訖通知是否齊全。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財務科）。必須記載的事項是否齊全。C、銀行承兌匯票鑒別事項銀行承兌匯票必須記載下列事項：表明“銀行承兌匯票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期、到期日出票人簽章出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時，應審查下列事項：出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。（注意大、小月份，二月份沒有30號和31號。）匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應無絲毫差異，不得隨意增加或減少。（出票人須蓋其公章和法人代表或財務專用章和法人代表章。）匯票金額的大、小寫必須一致，沒有小寫金額的匯票是無法解付的。中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標識碼。匯票必須有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章要清晰。 銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己的方格內(nèi)背書蓋章外，還應在粘貼單處的犄縫處蓋章。二、銀行票據(jù)的傳遞：分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應按上述鑒別方法仔細鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對行結(jié)算。分公司會計、辦事處經(jīng)理對收到的票據(jù)鑒別無誤后于24小時內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復印件傳真至空調(diào)公司財務科，通知財務科查收。除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會計或辦事處經(jīng)理直接以特快專遞形式寄回空調(diào)公司財務科。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財務科收。特別提示：1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財務科，否則由此造成的損失，由分公司/辦事處承擔。 在票據(jù)寄出3—5天，電匯匯出5—7天后，如仍沒收到財務科回簽的票據(jù)傳遞跟蹤表，應及時與財務科聯(lián)系。 八、中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉的設立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務幅射面廣，為了便利客戶隨時補充貨源，根據(jù)市場需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，所有中轉(zhuǎn)倉的設立必須報經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準。為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的庫存，合理配置分公司存貨的品種、型號、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。應選擇設備完善、管理良好的在大型國有商業(yè)倉庫作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉的存貨應分類管理、碼放整齊、便于清點、確保存貨的安全、完好。區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的存貨出、入庫管理由公司駐外財務人員負責（在未派駐財務人員時由區(qū)域經(jīng)理負責）。公司以倉庫為單位對各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實行總部一級核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。二、中轉(zhuǎn)倉存貨的入庫管理：中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉庫存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月回款計劃和本月需貨計劃，結(jié)合市場銷售情況向空調(diào)公司提出需貨申請，傳真至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認通知書后，須對運輸途中的貨物隨時進行跟蹤，對在正常時間范圍內(nèi)未及時到貨，應引起高度重視，并及時向空調(diào)公司聯(lián)系。中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務人員、未派駐財務人員的區(qū)域經(jīng)理（或其委托人），在存貨進入中轉(zhuǎn)倉時需根據(jù)收貨確認通知書，配合倉庫保管員進行存貨實地清點，辦理驗收入庫手續(xù)，填寫“*****公司入庫單“，入庫單必須同時具有倉庫保管員、會計、經(jīng)理或其委托人，倉庫主任的