【正文】 財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實(shí)合理進(jìn)行審核，對支出不真實(shí)、不合理、不合法的各項(xiàng)費(fèi)用，空調(diào)公司財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管具有否決權(quán)。四、報(bào)銷額度：為更合理地使用資金，對差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過規(guī)定額度部份不予報(bào)銷。保證中轉(zhuǎn)倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)的重要職責(zé)。中轉(zhuǎn)倉從其他中轉(zhuǎn)倉庫調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。公司以倉庫為單位對各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科收。中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。同時(shí)24小時(shí)內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 四、非銷售走貨核算如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作：借：費(fèi)用科目—— 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號(hào)五、客戶政策基金核算每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營費(fèi)用——分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款——分公司：客戶若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營費(fèi)用——分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫、返利、促銷） 貸：銀行存款——帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：銀行存款——帳戶總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款——帳戶七、總部費(fèi)用核算現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費(fèi)用科目——貸：現(xiàn)金或銀行存款—— 沖銷個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開具的收款收據(jù)作：借：費(fèi)用科目—— 貸：其他應(yīng)收款——八、總部其他會(huì)計(jì)核算出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——銀行銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 貸：短期借款——銀行還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——銀行 貸：銀行存款——銀行向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)——銀行 貸：銀行存款——銀行以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：銀行存款——銀行或現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)出行）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作：借：經(jīng)營費(fèi)用——單位：折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊——九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤借：商品銷售收入——貸：本年利潤 借：本年利潤—— 貸：商品銷售成本—— 貸：經(jīng)營費(fèi)用—— 貸：管理費(fèi)用—— 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作：借：本年利潤 貸：利潤分配本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤作：借：利潤分配—— 貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書面說明。第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁不得隨意更換。第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。購買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。權(quán)限：1）、對分公司銷售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；2）、對空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來明細(xì)帳，做到客戶往來帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進(jìn)行帳目核對。貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算體系和報(bào)表體系。 *****公司年度財(cái)務(wù)管理規(guī)范目 錄總 則 P3財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)P4分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)P7會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范P10財(cái)務(wù)處理規(guī)范P18銷售回款管理規(guī)定P26票據(jù)管理規(guī)范P27中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范P31費(fèi)用報(bào)銷管理制度P35分公司費(fèi)用管理制度P391差旅費(fèi)開支、報(bào)銷管理規(guī)定P4754 / 54公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范總則為了適應(yīng)*****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對財(cái)務(wù)科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì)計(jì)信息的審核。負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別，負(fù)責(zé)與客戶往來會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對。6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司；7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)；8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類報(bào)表及提供其他信息；9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控；10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)；11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料；12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。 第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。第十九條 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。記帳憑證第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。會(huì)計(jì)帳簿第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳采用活頁帳簿。根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。第四十三條 各明細(xì)帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計(jì)”。第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。第五十三條 對于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說明。一、 會(huì) 計(jì) 科 目 設(shè) 置 類型 編號(hào) 科目名稱 類型 編號(hào) 科目名稱101 現(xiàn)金 201 短期借款102 銀行存款 202 客戶政策基金104 在途資金 負(fù)債 203 應(yīng)付票據(jù)109 其他貨幣資金 204 應(yīng)付帳款121 應(yīng)收票據(jù) 211 其他應(yīng)付款122 應(yīng)收帳款 231 預(yù)提費(fèi)用129 其他應(yīng)收款 321 本年利潤資產(chǎn) 135 庫存商品 權(quán)益 322 利潤分配136 委托供銷商品 501 商品銷售收入144 材料物資 511 商品銷售成本151 商品削價(jià)準(zhǔn)備 517 經(jīng)營費(fèi)用159 待攤費(fèi)用 損益 551 管理費(fèi)用171 固定資產(chǎn) 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用175 累計(jì)折舊 571 營業(yè)外收入185 遞延資產(chǎn) 575 營業(yè)外支出 191 待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、帳本的設(shè)置及說明科目編碼 帳本名稱 二級(jí)明細(xì)帳 三級(jí)明細(xì)帳 格式 說明總帳 三欄式金額帳101 現(xiàn)金 三欄式金額帳102 銀行存款 三欄式金額帳104 在途資金 辦事處 三欄式分類帳109 其他貨幣資金 分公司 收入戶、費(fèi)用戶 三欄式分類帳121 應(yīng)收票據(jù) 辦事處 客戶 三欄式分類帳122 應(yīng)收帳款 辦事處 客戶 三欄式金額帳129 其他應(yīng)收款 三欄式金額帳135 庫存商品 中轉(zhuǎn)倉 型號(hào) 數(shù)量