【正文】 三欄金額式231 預(yù)提費(fèi)用 三欄金額式321 本年利潤(rùn) 三欄金額式322 利潤(rùn)分配 三欄金額式501 商品銷售收入 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量511 商品銷售成本 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量517 經(jīng)營費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式551 管理費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式571 營業(yè)外收入 三欄金額式 575 營業(yè)外支出 三欄金額式三、基本業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 一、銷售回款的核算 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)憑收款收據(jù)匯總表作：借： 現(xiàn)金（或銀行存款等）——客戶 貸：應(yīng)收帳款——辦事處：客戶收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作：借： 應(yīng)收票據(jù)——辦事處：客戶 貸：應(yīng)收帳款——辦事處：客戶二、工廠走貨的核算 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉，根據(jù)空調(diào)公司開具調(diào)撥單及出庫單匯總表作：借：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號(hào)貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司中轉(zhuǎn)倉將壞機(jī)返廠，憑返廠報(bào)告及成品倉入庫單作：借：庫存商品——品質(zhì)部：型號(hào)貸：庫存商品——辦事處：型號(hào)運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉的收貨通知書內(nèi)填寫的丟失、毀損機(jī)器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作：借：待處理財(cái)務(wù)損溢 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號(hào)月底，根據(jù)每個(gè)運(yùn)輸公司的丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作：借：其他應(yīng)收款——運(yùn)輸公司 型號(hào) 貸：待處理財(cái)務(wù)損溢 中轉(zhuǎn)倉之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開具出庫單，財(cái)務(wù)科根據(jù)出庫單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉的收貨通知確認(rèn)書作：借：庫存商品——調(diào)入中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 貸：庫存商品——調(diào)出中轉(zhuǎn)倉：型號(hào)工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作：借：庫存商品——北京中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司同時(shí)作：借：應(yīng)收帳款——辦事處：客戶 貸：商品銷售收入——辦事處：型號(hào)公司（辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號(hào)經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作：借：委托代銷商品——分公司：客戶：型號(hào) 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號(hào)收到客戶結(jié)算單時(shí)，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號(hào)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作：借：商品銷售成本——分公司：型號(hào) 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉 型號(hào)（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品——分公司 客戶 型號(hào)（零售客戶）若遇客戶退機(jī)，應(yīng)填寫紅字出庫單，帳務(wù)處理用紅字沖銷即可。第五十七條 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第五十三條 對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說明。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。 編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。下年度新開帳時(shí)，在各帳戶第一頁首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十三條 各明細(xì)帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計(jì)”。第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。第三十五條 登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。會(huì)計(jì)帳簿第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳采用活頁帳簿。第二十七條 記帳憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。記帳憑證第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。第十九條 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。第三章 原始憑證第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 第八條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公；（二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于三年；（四）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求；第九條 公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。 第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司；7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)；8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類報(bào)表及提供其他信息；9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控；10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)；11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料；12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，*****公司總經(jīng)理任免。負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別，負(fù)責(zé)與客戶往來會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對(duì)，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì)計(jì)信息的審核。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開支情況及分析報(bào)告。負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù)科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*****公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營方針和管理制度。 *****公司年度財(cái)務(wù)管理規(guī)范目 錄總 則 P3財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)P4分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)P7會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范P10財(cái)務(wù)處理規(guī)范P18銷售回款管理規(guī)定P26票據(jù)管理規(guī)范P27中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范P31費(fèi)用報(bào)銷管理制度P35分公司費(fèi)用管理制度P391差旅費(fèi)開支、報(bào)銷管理規(guī)定P4754 / 54公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范總則為了適應(yīng)*****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。公司財(cái)務(wù)人員由*****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算體系和報(bào)表體系。適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí)、合理、高效。按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來明細(xì)帳，做到客戶往來帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進(jìn)行帳目核對(duì)。帳務(wù)處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照國家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。出納員工作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求：1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。權(quán)限：1）、對(duì)分公司銷售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；2）、對(duì)空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。7）、每月底與倉庫對(duì)帳，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。（倉管除外）第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開出憑證必須加蓋公司公章。購買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第二十八條 記帳憑證附件按自然張