【正文】 三欄金額式231 預提費用 三欄金額式321 本年利潤 三欄金額式322 利潤分配 三欄金額式501 商品銷售收入 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量511 商品銷售成本 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量517 經(jīng)營費用 單位 費用項目 多欄金額式551 管理費用 單位 費用項目 多欄金額式555 財務費用 單位 費用項目 多欄金額式571 營業(yè)外收入 三欄金額式 575 營業(yè)外支出 三欄金額式三、基本業(yè)務帳務處理 一、銷售回款的核算 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項后，填寫收款收據(jù)，帳務處理會計憑收款收據(jù)匯總表作：借： 現(xiàn)金（或銀行存款等）——客戶 貸：應收帳款——辦事處：客戶收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收款收據(jù)，連同票據(jù)復印件作：借： 應收票據(jù)——辦事處：客戶 貸：應收帳款——辦事處：客戶二、工廠走貨的核算 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉，根據(jù)空調(diào)公司開具調(diào)撥單及出庫單匯總表作：借：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號貸：應付帳款——空調(diào)公司中轉(zhuǎn)倉將壞機返廠，憑返廠報告及成品倉入庫單作：借：庫存商品——品質(zhì)部：型號貸：庫存商品——辦事處：型號運輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉的收貨通知書內(nèi)填寫的丟失、毀損機器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作：借：待處理財務損溢 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號月底，根據(jù)每個運輸公司的丟失、毀損機器匯總后，憑匯總單作：借：其他應收款——運輸公司 型號 貸：待處理財務損溢 中轉(zhuǎn)倉之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請開具出庫單，財務科根據(jù)出庫單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉的收貨通知確認書作：借：庫存商品——調(diào)入中轉(zhuǎn)倉：型號 貸：庫存商品——調(diào)出中轉(zhuǎn)倉：型號工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作：借：庫存商品——北京中轉(zhuǎn)倉：型號 貸：應付帳款——空調(diào)公司同時作：借：應收帳款——辦事處：客戶 貸：商品銷售收入——辦事處：型號公司（辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時，空調(diào)公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作：借：應收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時，空調(diào)公司開具出庫單，財務科憑出庫單匯總表作：借：委托代銷商品——分公司：客戶：型號 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號收到客戶結(jié)算單時，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作：借：應收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時作：借：商品銷售成本——分公司：型號 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉 型號（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品——分公司 客戶 型號（零售客戶）若遇客戶退機，應填寫紅字出庫單，帳務處理用紅字沖銷即可。第五十七條 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第五十三條 對于財務主管的移交，還必須將全部財務會計工作，重大財務收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細介紹或詳細說明。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。 編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。第四十九條 交接人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。下年度新開帳時，在各帳戶第一頁首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十三條 各明細帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計”、“累計”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計”。第三十九條 記帳應逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對角藍線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。第三十五條 登記帳簿應起用藍黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。會計帳簿第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細分類帳采用活頁帳簿。第二十七條 記帳憑證填寫錯誤時，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應采用紅字更正法或補充登記法進行更正。記帳憑證第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。第十九條 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。第三章 原始憑證第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。第十二條 會計人員應當按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。 第八條 空調(diào)公司財務科會計主管應當具備下列基本條件：（一）堅持原則、廉潔奉公；（二）具有助理會計師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于三年；（四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關(guān)知識；（五）有較強的組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體能夠適應本職工作的要求；第九條 公司內(nèi)所配備的會計人員，必需持有會計證，未取得會計證的人不得從事會計工作。 第四條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務。10）、按時向空調(diào)公司報送各業(yè)報表。6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費用基金的使用情況。6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司；7）、協(xié)助經(jīng)理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度，嚴把費用開支關(guān)；8）、按時向空調(diào)公司填報各類報表及提供其他信息；9）、負責辦事處財務資料的審核，對辦事處日常業(yè)務進行監(jiān)控；10）、配合空調(diào)公司各項業(yè)務審計；11）、保管分公司各種財務資料；12）、完成空調(diào)公司臨時交給其他任務。駐外財務人員由空調(diào)公司財務科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報總經(jīng)理及公司財務科科長審核，*****公司總經(jīng)理任免。負責分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負責銀行票據(jù)的鑒別，負責與客戶往來會計進行資金回籠核對。上級領(lǐng)導交辦的其他事項。負責總帳與明細帳的核對，準時出具各種會計信息，并負責各種會計信息的審核。上級領(lǐng)導交辦的其他事項。負責統(tǒng)計分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導提供回款分析數(shù)據(jù)。按照公司售后服務管理規(guī)范，對公司發(fā)生的安裝費、維修費的真實性、合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對售后服務費用進行額度控制，定期或公司領(lǐng)導需要時為公司領(lǐng)導層提供售后服務費用的開支情況及分析報告。負責與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。審核和監(jiān)控公司的費用開支，對各項費用進行整理分析，完善費用核銷流程，給公司領(lǐng)導提出費用管理的改善建議。組織、統(tǒng)籌、運用、分配好空調(diào)公司的資金動作，及時組織銷售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；負責空調(diào)公司財務科的財務人員的工作及人事安排，并定期對財務科各員工進行評價考核。公司負責人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財務管理的主要責任人，直接對*****公司負完全責任，嚴格執(zhí)行公司的經(jīng)營方針和管理制度。 *****公司年度財務管理規(guī)范目 錄總 則 P3財務科崗位職責P4分公司財務崗位職責P7會計基礎(chǔ)工作規(guī)范P10財務處理規(guī)范P18銷售回款管理規(guī)定P26票據(jù)管理規(guī)范P27中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范P31費用報銷管理制度P35分公司費用管理制度P391差旅費開支、報銷管理規(guī)定P4754 / 54公司財務管理規(guī)范總則為了適應*****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財務會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務通則》以及本公司業(yè)務運作的實際情況，制定本制度。公司財務人員由*****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導，是貫徹執(zhí)行公司財務管理制度和管理政策的首要責任人。根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時制定切實可行的財務制度、財務核算體系和報表體系。適時監(jiān)控公司資金和存貨動態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司財產(chǎn)的安全、完整。貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導的意圖，做好公司領(lǐng)導交辦的其他各項工作。費用審核主管對上述費用審核時做到各項費用發(fā)生手續(xù)完畢、程序合法、附件齊全，嚴把費用開支關(guān)，保障費用支出的真實、合理、高效。按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細建立客戶往來明細帳，做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數(shù)據(jù)準確，隨時掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進行帳目核對。帳務處理會計崗位職責：按照國家有關(guān)財稅法規(guī)和公司營銷管理規(guī)范、財務管理辦法，建立健全公司日常財務核算體系，正確設(shè)置和使用會計科目，填制會計憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細帳，從事財務日常核算。指導分公司會計正確處理日常會計帳務。出納員工作職責：嚴格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。上級領(lǐng)導交辦的其他事項。財務人員基本素質(zhì)要求：1）、堅持原則、守法奉公；維護公司整體利益，嚴守公司商業(yè)秘密。權(quán)限：1）、對分公司銷售管理實施財務監(jiān)督；2）、對空調(diào)公司制定的財務管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。7）、每月底與倉庫對帳，并實施實地盤點，確保帳實相符。11）、嚴守公司秘密，維護公司利益。四、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章 總 則 第一條 為了加強公司會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財務工作的實際狀況，特制定本規(guī)范。 第五條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務狀況，做到內(nèi)容真實、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。（倉管除外）第十條 會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。公司應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員有一定時間用于學習和參加培訓。第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件的原件或有效復印件作為原始憑證附件。第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第二十八條 記帳憑證附件按自然張