試談某公司財務(wù)管理通則-wenkub
2023-05-04 00:27:57 本頁面
【正文】 合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。（6）公司和其他單位或個人發(fā)生的往來借款，可以使用一般的沒有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。（2）企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。第二部分 會計工作細(xì)則第一章 原始憑證第一條 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。第二條 本制度是處理某公司財務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于某公司所有部門?！秶鴮W(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料《銷售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料第三條 本通則只針對公司財務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門的管理制度。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。（3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、公章（或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計算準(zhǔn)確無誤。自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個人借款單據(jù)等，對其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證。支出憑證的審核（1）支付款項時應(yīng)審核支付款項的動因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項是否符合公司規(guī)定的程序。（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗收單、請購單及審批單據(jù)）。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（3）各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會計人員審核及財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。第四條 記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實際情況編制記帳憑證。第十二條 編寫完會計分錄后同時要對借貸方合計并添列到合計欄。在使用機(jī)制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)行復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十八條 會計憑證的裝訂根據(jù)記帳憑證登記各類帳簿完畢后,要及時對記帳憑證整理,不得零散存放,根據(jù)憑證多少決定裝訂冊數(shù)。裝訂時在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實際需要并設(shè)立部分手工備查帳第四條 本公司會計帳簿按其用途分為總分類帳、明細(xì)分類帳、序時帳薄和備查帳。 補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號第七條 銀行日記帳與銀行對帳單之間要求定時對帳,每月未要編制未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題要及時查找原因。第十三條 外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第二條 對外報表是根據(jù)會計準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注。以下人員可以得到全部的財務(wù)報表：
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