試談某公司財務管理通則-文庫吧
2025-04-04 00:27 本頁面
【正文】 公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權人的批準，支付款項是否符合公司規(guī)定的程序。（2）對于個人支付費用的原始憑證，應記明以下各項：該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證復印件；支付款項原因，實收金額、收到日期。（3）對于其他機構支出的原始憑證，應記明收款機構名稱、地址，支付款項事由，實收金額，收到日期。必要時要檢查相關的協(xié)議或合同。（4）購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應檢查相關的附加單據(jù)（收料單、驗收單、請購單及審批單據(jù)）。（5）購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應檢驗所附的固定資產(chǎn)驗收單、采購清單和審批單據(jù)。（6）刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實物照片。（7）各部門的費用開支應受部門費用預算限制的，依各該預算的規(guī)定辦理。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應取得足以證明收入的憑證。（2）工程結算收入應該以合同規(guī)定的單價和雙方確認的工程量為其審核依據(jù)。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。（4）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。第四條 原始憑證處理的程序（1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應有經(jīng)辦人或實物驗收人的簽章。按照規(guī)定的審批程序進行審批,堅持先批示后報帳的原則。（2）現(xiàn)金或轉帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉帳以后須加蓋帶有年、月、日的現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉帳收訖、轉帳付訖的戳記。（3）各項支出憑證應由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權批準的人批準，會計人員審核及財務經(jīng)理核準始為有效。第二章 記賬憑證第一條 記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財務部選定的記帳憑證格式。第二條 以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。第三條 記賬憑證的編制，除整理結算、結賬等事項確無原始憑證者外，應根據(jù)原始憑證進行。第四條 記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第五條 應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核準及主管會計的審核，送與總經(jīng)理批準，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時應作為附件。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第七條 記帳憑證所編制的會計分錄要按會計制度規(guī)定的科目、子目、細目使用,做到運用準確、行次端正。第八條 凡由一科目轉入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應按實際情況編制記帳憑證。第九條 記帳憑證的編號 按月順序編號。一組會計分錄需編制兩張以上記帳憑證時,應在順序號后面用分數(shù)形式編制分號,原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其附件張數(shù)要在該組會計分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字。第十條 為表明經(jīng)濟業(yè)務的實際聯(lián)系,會計科目的對應關系要清晰明確,會計科目的排列先填寫借方科目,后填寫貸方科目第十一條 摘要的填寫 每發(fā)生一個科目,就要有一行摘要,不能在摘要欄內(nèi)點點,填寫摘要時內(nèi)容要精煉,字跡要清晰,要反映業(yè)務的本質。第十二條 編寫完會計分錄后同時要對借貸方合計并添列到合計欄。第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外,其余空章處應由有關人員自蓋。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核,一般不得先行記帳,各公司由財務經(jīng)理或財務經(jīng)理授權人審核。在使用機制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進行復核操作，確認記帳結果。第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉移，應隨時根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。第十七條 記帳憑證的審核。記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑
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