試談某公司財(cái)務(wù)管理通則-文庫吧
2025-04-04 00:27 本頁面
【正文】 公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。（2）對于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證復(fù)印件；支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期。（3）對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期。必要時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請購單及審批單據(jù)）。（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購清單和審批單據(jù)。（6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。（7）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（2）工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定的單價(jià)和雙方確認(rèn)的工程量為其審核依據(jù)。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。（4）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。第四條 原始憑證處理的程序（1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則。（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖的戳記。（3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。第二章 記賬憑證第一條 記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。第二條 以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。第三條 記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。第四條 記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第五條 應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核準(zhǔn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)應(yīng)作為附件。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第七條 記帳憑證所編制的會(huì)計(jì)分錄要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。第九條 記帳憑證的編號(hào) 按月順序編號(hào)。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上記帳憑證時(shí),應(yīng)在順序號(hào)后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào),原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其附件張數(shù)要在該組會(huì)計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字。第十條 為表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際聯(lián)系,會(huì)計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系要清晰明確,會(huì)計(jì)科目的排列先填寫借方科目,后填寫貸方科目第十一條 摘要的填寫 每發(fā)生一個(gè)科目,就要有一行摘要,不能在摘要欄內(nèi)點(diǎn)點(diǎn),填寫摘要時(shí)內(nèi)容要精煉,字跡要清晰,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。第十二條 編寫完會(huì)計(jì)分錄后同時(shí)要對借貸方合計(jì)并添列到合計(jì)欄。第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核,一般不得先行記帳,各公司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。在使用機(jī)制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)行復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。第十七條 記帳憑證的審核。記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑
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