某公司非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)-wenkub
2023-01-26 13:30:51 本頁面
【正文】 流動(dòng)資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)債 : 貨幣資金 2,000,000 7,900,000 短期借款 2,000,000 8,000,000 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù) 0 34,000,000 應(yīng)付款 2,410,000 9,000,000 預(yù)付款 800,000 1,700,000 預(yù)收款 0 2,710,000 存貨 1,800,000 8,500,000 其他 240,000 450,000 其他 240,000 450,000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 4,650,000 20,160,000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 4,840,000 52,550,000 長期負(fù)債 0 0 長期投資 0 6,000,000 實(shí)收資本 1,000,000 1,000,000 固定資產(chǎn) 900,000 5,000,000 資本公積 5,000,000 30,000,000 減:折舊 90,000 590,000 盈余公積 0 6,100,000 固定資產(chǎn)凈值 810,000 4,410,000 未分配利潤 0 13,800,000 無形及遞延資產(chǎn) 5,000,000 8,100,000 所有者權(quán)益合計(jì) 6,000,000 50,900,000 資產(chǎn)合計(jì) 10,650,000 71,060,000 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 10,650,000 71,060,000 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —財(cái)務(wù)報(bào)表 ?資產(chǎn)負(fù)債表與損益表之間的聯(lián)系 – 如果沒有外界新的資本進(jìn)入， 2023年 4月 1日資產(chǎn)負(fù)債表與 2023年 4月 30日資產(chǎn)負(fù)債表對照產(chǎn)生的凈存量差異，是由跨越兩個(gè)日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容造成的。 當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， – 這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些相關(guān)會(huì)計(jì)科目（必須同時(shí)涉及兩個(gè)甚至兩個(gè)以上）？ – 這些會(huì)計(jì)科目各屬于哪一類會(huì)計(jì)要素帳戶？ – 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生引起這一帳戶是增還是減？ – 判斷應(yīng)在 ―借 ‖方登記，還是在 ―貸 ‖方登記。 ? 關(guān)于會(huì)計(jì)科目增減變化情況的會(huì)計(jì)記錄稱為 ―帳戶 ‖。 ?報(bào)表 ——成本表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、 現(xiàn)金流量表。 – 費(fèi)用 ：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費(fèi)，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。 財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ?顯示器 ——報(bào)表分析 ?監(jiān)控器 ——內(nèi)部控制 ?紐帶 ——相關(guān)關(guān)系 ?決策的參謀 ——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 ?保值增值 如何走進(jìn) “財(cái)務(wù) ” ? 財(cái)務(wù)管理的語言 – 會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)管理的理念 – 會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)假設(shè)、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、現(xiàn)金流 ? 財(cái)務(wù)管理的工具 – 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則、成本習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本 ? 財(cái)務(wù)管理的程序 – 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、資金流通程序、內(nèi)部控制程序 第二部分 財(cái)務(wù)管理的語言 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” 企業(yè)要盈利 資金流 信息流 溝通 甲 乙 編碼 解碼 語言 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —會(huì)計(jì)要素 ? 會(huì)計(jì)六要素 – 資產(chǎn) ：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。 會(huì)計(jì)的管理職能是什么？ ?以貨幣的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ?與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。 ?都是數(shù)字游戲，頭暈。 ?對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。 – 負(fù)債 ：企業(yè)對債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。 – 收益（利潤）或虧損 ：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類帳 報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —會(huì)計(jì)恒等式 1）會(huì)計(jì)平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤 =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —會(huì)計(jì)科目與帳戶 ? 對各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為 ―會(huì)計(jì)科目 ‖。帳戶名即為會(huì)計(jì)科目名。 ?會(huì)計(jì)分錄 借：現(xiàn)金 2023 貸：應(yīng)收賬款 2023 借：辦公費(fèi)用 2023 貸：應(yīng)付賬款 2023 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —財(cái)務(wù)報(bào)表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的 ―儀表 ‖，是經(jīng)理人所接觸的最常用的 ―財(cái)會(huì)語言‖。 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2023年 4月 1日 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2023年 4月 30日 損益表 時(shí)間段 2023年 4月 1日至 2023年 4月 30日 第三部分 財(cái)務(wù)管理的理念 財(cái)務(wù)管理的理念 ?所謂工作理念就是在工作、決策時(shí)所遵循的（價(jià)值）觀念、原則、作風(fēng)、方式等。（折舊、攤銷、償債能力評估） ? 會(huì)計(jì)期間假設(shè) – 將持續(xù)不斷發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸屬于人為劃分的會(huì)計(jì)期間，會(huì)計(jì)核算應(yīng)定期結(jié)算帳目，為階段性決策提供階段性會(huì)計(jì)信息。 ? 配比原則 – 收入與費(fèi)用必須配比入帳，以正確衡量各會(huì)計(jì)期間的收益，并預(yù)測企業(yè)為在將來獲得收益可能要付出的費(fèi)用。（加速折舊法、提取壞帳準(zhǔn)備） 財(cái)務(wù)管理的理念 ——財(cái)務(wù)管理假設(shè) ? 理財(cái)主體假設(shè) ? 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) ? 有效市場假設(shè) – 財(cái)務(wù)管理所依據(jù)的資金市場是健全的、有效的。 ? 利息率是現(xiàn)在和未來的交換比率。 ? 財(cái)務(wù)人員通常是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者，這并不意味著他們不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而是指他們要求承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)越大，所要求的預(yù)期回報(bào)也越高。 現(xiàn)金流量表 一、 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量1 、現(xiàn)金流入銷售收入 132,567,840 減：應(yīng)收款增加數(shù) 34,000,000 加：預(yù)收款增加數(shù) 2,710,000 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量 101,277,840 2 、現(xiàn)金流出產(chǎn)品成本 53,027,136 固定費(fèi)用 4,888,000 變動(dòng)費(fèi)用 19,885,176 加：存貨增加數(shù) 6,700,000 減：應(yīng)付款增加數(shù) 6,590,000 加：預(yù)付款增加數(shù) 900,000 減：折舊及攤銷 1,000,000 減：利息 528,000 加：稅金 25,187,890 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量 102,470,202 3 、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額 1,192,362
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