某公司非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)(已修改)
2025-01-15 13:30 本頁(yè)面
【正文】 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 廣州三合創(chuàng)業(yè)管理顧問(wèn)公司 主講人 殷 明 第一部分 引言 ?作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你害怕財(cái)務(wù)嗎？ ?為什么很多管理者怕 “財(cái)會(huì) ” ?工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ?會(huì)計(jì)的管理職能是什么？ ?財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ——作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員， 你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無(wú)興趣，不害怕 無(wú)興趣很害怕 比率 ——作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員， 你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無(wú)興趣，不害怕 無(wú)興趣很害怕 比率 15% 20% 30% 10% 25% 有興趣，但害怕20%一般30%無(wú)興趣，不害怕10%無(wú)興趣很害怕25%有興趣，不害怕15% 為什么很多管理者怕 “財(cái)會(huì) ” ?專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山 ?―財(cái)會(huì) ‖歷來(lái)是企業(yè)的 ―禁地 ‖，沒(méi)有什么機(jī)會(huì)接觸到 ―財(cái)會(huì) ‖運(yùn)作的全過(guò)程，不知其 ―深淺 ‖。 ?與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。 ?都是數(shù)字游戲，頭暈。 工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ?預(yù)算與資金使用 ?成本核算與控制 ?費(fèi)用分?jǐn)偱c控制 ?應(yīng)收、應(yīng)付 ?效益與獎(jiǎng)金提成 ? 這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 ? 從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的工作。 會(huì)計(jì)的管理職能是什么？ ?以貨幣的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ?對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。 ?反映企業(yè)收入與費(fèi)用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來(lái)源與分布狀況。 ?幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和進(jìn)行決策的一整套信息系統(tǒng)。 財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ?顯示器 ——報(bào)表分析 ?監(jiān)控器 ——內(nèi)部控制 ?紐帶 ——相關(guān)關(guān)系 ?決策的參謀 ——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 ?保值增值 如何走進(jìn) “財(cái)務(wù) ” ? 財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言 – 會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)管理的理念 – 會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)假設(shè)、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、現(xiàn)金流 ? 財(cái)務(wù)管理的工具 – 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則、成本習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本 ? 財(cái)務(wù)管理的程序 – 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、資金流通程序、內(nèi)部控制程序 第二部分 財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言 財(cái)務(wù)管理的 “語(yǔ)言 ” 企業(yè)要盈利 資金流 信息流 溝通 甲 乙 編碼 解碼 語(yǔ)言 財(cái)務(wù)管理的 “語(yǔ)言 ” —會(huì)計(jì)要素 ? 會(huì)計(jì)六要素 – 資產(chǎn) ：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。 – 負(fù)債 ：企業(yè)對(duì)債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來(lái)以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。 – 所有者權(quán)益 ：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 – 收入 ：由于對(duì)外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。 – 費(fèi)用 ：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費(fèi)，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。 – 收益（利潤(rùn)）或虧損 ：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 財(cái)會(huì)人員的工作語(yǔ)言是什么？ ?單據(jù) ——原始憑證 、 記賬憑證 。 ?賬表 ——日記帳 、 明細(xì)帳 、 總分類帳 。 ?報(bào)表 ——成本表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、 現(xiàn)金流量表。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類帳 報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的 “語(yǔ)言 ” —會(huì)計(jì)恒等式 1）會(huì)計(jì)平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤(rùn) 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤(rùn) =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財(cái)務(wù)管理的 “語(yǔ)言 ” —會(huì)計(jì)科目與帳戶 ? 對(duì)各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為 ―會(huì)計(jì)科目 ‖。 ? 根據(jù)會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)科目分為 5大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類。一級(jí)科目下可進(jìn)一步明細(xì)分類。 ? 關(guān)于會(huì)計(jì)科目增減變化情況的會(huì)計(jì)記錄稱為 ―帳戶 ‖。帳戶名即為會(huì)計(jì)科目名。 財(cái)務(wù)管理的 “語(yǔ)言 ”—記帳 ?借貸記帳法（ T型帳） – 以 ―借 ‖和 ―貸 ‖為記帳符號(hào)（不代表增減），記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生及其對(duì)會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的影響的復(fù)式記帳法。 會(huì)計(jì)科目（帳戶名稱） 借 貸 資產(chǎn)類 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 收入類 費(fèi)用類 增加 減少 減少 減少 增加 減少 增加 增加 增加 減少 財(cái)務(wù)管理的 “語(yǔ)言 ”—記帳 ?記帳規(guī)則 ——有借必有貸，借貸必相等。 當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， – 這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些相關(guān)會(huì)計(jì)科目（必須同時(shí)涉及兩個(gè)甚至兩個(gè)以上）？ – 這些會(huì)計(jì)科目各屬于哪一類會(huì)計(jì)要素帳戶？ – 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生引起這一帳戶是增還是減？ – 判斷應(yīng)在 ―借 ‖方登記，還是在 ―貸 ‖方登記。 ?會(huì)計(jì)分錄 借：現(xiàn)金 2023 貸：應(yīng)收賬款 2023 借：辦公費(fèi)用 2023 貸：應(yīng)付賬款 2023 財(cái)務(wù)管理的 “語(yǔ)言 ” —財(cái)務(wù)報(bào)表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的 ―儀表 ‖，是經(jīng)理人所接觸的最常用的 ―財(cái)會(huì)語(yǔ)言‖。 ?存量與流量 – 存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。 – 流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。 ?資產(chǎn)負(fù)債表與損益表 – 資產(chǎn)負(fù)債表 ——某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài) ——存量 – 損益表 ——兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間財(cái)富的流動(dòng) ——流量 附：損益表 項(xiàng)目 第 1 年?duì)I業(yè)收入 15,724,800 減：產(chǎn)品成本 0毛利 15,724,800費(fèi)用 固定費(fèi)用 528,000 變動(dòng)費(fèi)用 662,839費(fèi)用合計(jì) 1,190,839增值稅及附加 2,987,712投資收益 1,000,000稅前利潤(rùn) 12,546,249企業(yè)所得稅 0稅后利潤(rùn) 12,546,249 項(xiàng) 目 行次 本 月 數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一，商品銷售收入 1 1,859, 8,575, 減：銷售折扣與折讓 2 31, 141, 商品銷售收入凈額 3 1,827, 8,433, 減：商品銷售成本 4 258, 1,226, 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 5 536, 2,311, 商品銷售稅金及附加 6 7, 34,二，商品銷售利潤(rùn) 10 1,025, 4,861, 加：代購(gòu)代銷收入 11
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