【正文】 查下列事項(xiàng)：出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。） 出票金額大、小寫是否一致出票人簽章是否是“匯票專用章”。七、加強(qiáng)銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項(xiàng)為加強(qiáng)票據(jù)傳遞跟蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對(duì)銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。二、財(cái)務(wù)人員是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人（未派駐財(cái)務(wù)人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人），分公司/辦事處的銷售回款必須全額歸集于財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員集中保管并解繳公司總部。第五十七條 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。下年度新開帳時(shí)，在各帳戶第一頁(yè)首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。第三十五條 登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。第二十七條 記帳憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。第三章 原始憑證第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 第八條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公；（二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于三年；（四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求；第九條 公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，*****公司總經(jīng)理任免。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開支情況及分析報(bào)告。審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*****公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。公司財(cái)務(wù)人員由*****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí)、合理、高效。帳務(wù)處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營(yíng)銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。出納員工作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求：1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。7）、每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。（倉(cāng)管除外）第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開出憑證必須加蓋公司公章。第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。下列情況可以用紅色墨水記帳：按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。第四十條 每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“″”代替，每頁(yè)及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保管。第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。第五十八條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。三、幾種銷售回款的管理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無(wú)誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。（注意大、小月份，二月份沒有30號(hào)和31號(hào)。二、銀行票據(jù)的傳遞：分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。 八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨的實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確認(rèn)通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時(shí)將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。附：出庫(kù)、退貨流程圖：需貨計(jì)劃 貨物存量、貨 填寫出庫(kù)指令 款余額初審 傳至財(cái)務(wù)科經(jīng)銷商 分公司財(cái)務(wù) 分公司財(cái)務(wù)開具出庫(kù)單 簽發(fā)出庫(kù)指令 貨物存量、貨物 余額審核分公司財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì)五、存貨出庫(kù)的責(zé)任劃分：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨負(fù)完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清所有銷售欠款，對(duì)于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。二、范圍：凡須從空調(diào)公司財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。2）、費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費(fèi)用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費(fèi)用報(bào)銷單”上。七、報(bào)帳時(shí)間：已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必及時(shí)報(bào)帳，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)及時(shí)收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月5日前報(bào)銷完畢，次月5日后不再接受任何報(bào)支。分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用暫定為：由分公司組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)，具體包括以下幾項(xiàng)：1）、廣告宣傳費(fèi)：含媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)POP制作費(fèi)、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費(fèi)，新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，以及其他廣告宣傳費(fèi)用。倉(cāng)租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦事處）所在地城市消費(fèi)水平等統(tǒng)一制定。費(fèi)用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)POP制作費(fèi)、新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費(fèi)，以及銷售公司批準(zhǔn)列入的其他市場(chǎng)推廣費(fèi)。5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司的廣告項(xiàng)目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實(shí)施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費(fèi)用報(bào)銷單寄回空調(diào)公司報(bào)銷。④、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收入庫(kù)單以及項(xiàng)目審批表。②、行業(yè)銷售發(fā)票（簡(jiǎn)稱普通發(fā)票），產(chǎn)品銷售發(fā)票和商品銷售發(fā)票蓋有國(guó)家稅務(wù)總局的橢圓形監(jiān)制章，其他行業(yè)銷售發(fā)票均蓋有地方稅務(wù)局的橢圓形監(jiān)制章。⑥、小車費(fèi)用：小車修理費(fèi)須具備服務(wù)業(yè)發(fā)票。三、員工出差，本人填寫出差申請(qǐng)單，由主管部門經(jīng)理以上審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差；受總經(jīng)理直接委托外出辦事的員工可將出差申請(qǐng)單直接交派出領(lǐng)導(dǎo)審批，并知會(huì)部門經(jīng)理。職位 一 般 人 員 主 管 部 門 經(jīng) 理 付 總 經(jīng) 理 總 經(jīng) 理項(xiàng)目 （含付經(jīng)理）住 宿 標(biāo) 準(zhǔn) 70 100 120 250 實(shí)報(bào)A：同性別員工出差，應(yīng)同住一間房，住宿標(biāo)準(zhǔn)限定在130元以內(nèi)，如有經(jīng)理級(jí)以上員工同行，可按其相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費(fèi)應(yīng)由一人填報(bào)，另一人不可再報(bào)住宿費(fèi)，超出部分自理。 借備用金出差人員可在出差前借備用金，按出差實(shí)際發(fā)生費(fèi)用預(yù)計(jì)額借款，填寫備用金申請(qǐng)單由公司總經(jīng)理審批。六、其它事項(xiàng)：由公司統(tǒng)一安排住宿的會(huì)議、培訓(xùn)及其它活動(dòng)等，僅報(bào)長(zhǎng)途交通費(fèi)。B：伙食補(bǔ)貼同樣適用于旅途當(dāng)中。四、出差人員的費(fèi)用報(bào)銷：交通費(fèi)：限定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)憑標(biāo)實(shí)報(bào)銷職位 一般人員 主 管 部 門 經(jīng) 理 付 總 經(jīng) 理 總 經(jīng) 理項(xiàng)目 （含付經(jīng)理）長(zhǎng)途交通工具 火 車 硬 臥 火 車 硬 臥 飛 機(jī) 飛 機(jī) 飛 機(jī) （經(jīng)濟(jì)艙） （經(jīng)濟(jì)艙） （經(jīng)濟(jì)艙）注：本著節(jié)約費(fèi)用的原則，若出差路程以乘坐火車（特快）時(shí)間不超過(guò)12小時(shí)以內(nèi)的視出差任務(wù)輕重對(duì)交通工具應(yīng)首選火車硬臥。七、費(fèi)用單據(jù)的粘貼要求：從外部取得的原始單據(jù)除差旅費(fèi)單據(jù)采用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”粘貼外，其余各項(xiàng)費(fèi)用采用“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行分類粘貼。根據(jù)公司各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生頻率以及各項(xiàng)費(fèi)用所占費(fèi)用總額的比重大小，以下費(fèi)用必須具備正式發(fā)票，嚴(yán)禁用白條代替發(fā)票報(bào)銷付款。⑥、廣告片制作費(fèi)：具備廣告制作合同、廣告片實(shí)物以及項(xiàng)目審批表。分公司（辦事處）主控費(fèi)用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。四、費(fèi)用項(xiàng)目的申報(bào)、審批、用款下?lián)芗皥?bào)帳：公司總部主控費(fèi)用：1）、開辦費(fèi)：按空調(diào)公司的批準(zhǔn)用款額度，發(fā)生開辦費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)制單列出明細(xì)開支項(xiàng)目。分公司（辦事處）主控費(fèi)用：分公司（辦事處）主控費(fèi)用分為：1）、銷售環(huán)節(jié)費(fèi)：包括分公司人員工資及獎(jiǎng)金（財(cái)務(wù)除外）、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)人中差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、銷售傭金等。3）、導(dǎo)購(gòu)費(fèi)用：含導(dǎo)購(gòu)人員工資、提成、商場(chǎng)管理費(fèi)等。附：流程圖