【正文】 位是否妥當(dāng)?shù)取?
一、各單位必須按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。年初根據(jù)計(jì)劃下達(dá)流動(dòng)資金考核標(biāo)準(zhǔn)，每月一考核資金使用情況，超定額使用資金，按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費(fèi)；
各事業(yè)部只有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),沒(méi)有資金調(diào)配權(quán),各事業(yè)部必須實(shí)行收支兩條線.,，由銀行將各事業(yè)部資金自動(dòng)劃撥至公司本部帳戶，各事業(yè)收款帳戶余額為零；
資本保全及增值的管理。
三、財(cái)務(wù)部門是公司內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)管理的具體職能部門，主要權(quán)責(zé)有：
負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析與考核，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)；
貫徹執(zhí)行上級(jí)主管部門的有關(guān)財(cái)務(wù)政策，協(xié)調(diào)公司同地方各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、保險(xiǎn)等各方面關(guān)系；
具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；
如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算及時(shí)繳納國(guó)家稅收，按時(shí)向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；
參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度公司資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。各事業(yè)部財(cái)務(wù)科月末組織對(duì)本單位財(cái)務(wù)狀況分析會(huì)并在次月十日向公司財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況分析及本月資金流量分析，具體內(nèi)容如下：
⑴本期利潤(rùn)分析：通過(guò)與計(jì)劃相比較的方法分析本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加、期間費(fèi)用、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支的完成情況，說(shuō)明完成計(jì)劃的因素，分析與計(jì)劃差距的原因；
⑵本期銷售情況分析：分析各事業(yè)部主要產(chǎn)品銷售完成情況，說(shuō)明未完成計(jì)劃的主要原因，提出改進(jìn)措施；
⑶本期生產(chǎn)情況分析：分析本年各事業(yè)部主要產(chǎn)品生產(chǎn)完成情況，分析期末庫(kù)存產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，提出降低庫(kù)存的措施； ⑷應(yīng)收帳款分析：比較應(yīng)收帳款與年初差異情況，分析增減原因，重點(diǎn)說(shuō)明增加的結(jié)構(gòu)、原因；
⑸存貨分析：比較存貨與年初的差異情況，分析增減原因；
⑹主要指標(biāo)分析。 1建立成本核算制度。 資產(chǎn)清查每年至少一次（各單位根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、狀況可增加資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的次數(shù)）， 公司本部成立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部組成， 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并督促公司每年度全面資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作并將清查情況以及解決辦法向公司董事會(huì)報(bào)告；各基層單位相應(yīng)成立資產(chǎn)清查小組（由單位負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)科、財(cái)務(wù)科組成）具體組織所管資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，并做出清查盤點(diǎn)報(bào)告向公司清查盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。
建立定額管理制度。
建立會(huì)計(jì)稽核制度。
建立帳務(wù)處理程序制度。主要包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì) 工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。
第三章 會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范
一、各單位根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》，結(jié)合自身內(nèi)部管理需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理控制制度。
充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能作用，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、分析和考核。
建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，完善經(jīng)濟(jì)核算，努力做到增收節(jié)支，降低生產(chǎn)成本，完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家制定的財(cái)務(wù)法規(guī)，正確運(yùn)用董事會(huì)賦予的財(cái)務(wù)管理自主權(quán)。41 / 42福建省永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司
財(cái)務(wù)管理制度
目錄： 一、適用范圍 二、總則
三、會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)范圍
四、公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
五、企業(yè)資金籌集、使用管理制度
六、公司貨幣資金及內(nèi)部往來(lái)帳戶、應(yīng)收帳款管理制度 七、企業(yè)存貨管理制度
八、固定資產(chǎn)管理制度 九、在建工程管理制度 十、票據(jù)管理制度 十一、成本費(fèi)用的管理制度 十二、對(duì)外投資、擔(dān)保管理制度 十三、企業(yè)營(yíng)業(yè)（銷售）收入、利潤(rùn)及其分配管理
十四、會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度
十五、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度
十六、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的檢查、考核辦法
第一章 適用范圍
一、本規(guī)則規(guī)定公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容、檢查與考核。
三、結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)管理貫于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)好相關(guān)的職能部門，正確處理具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行。
正確計(jì)算和反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，依法分配企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入，繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收。 為公司決策層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)字依據(jù)。
二、各單位必須建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體系：
各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備。具體實(shí)施辦法參考公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)制 訂。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和 使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)置； 編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；各單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。主要內(nèi)容包括；稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行、考核和獎(jiǎng)懲辦法等。
建立財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：成本核算的對(duì)象；成本核算的方法和程序；成本分析等。
三、會(huì)計(jì)核算原則：
會(huì)計(jì)年度自公歷1月1 日起至12月31 日止；
會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；
記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；
記帳方法采用借貸記帳法；
一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表的各種文字記錄必須使用中文，數(shù)目字使用阿拉伯?dāng)?shù)字，除需用復(fù)寫紙的單據(jù)可使用圓珠筆外，記載書記一律使用鋼筆嚴(yán)禁使用鉛筆；
各單位根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，款項(xiàng)和有關(guān)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和計(jì)算資本、資產(chǎn)的增減、收入、支出、成本、費(fèi)用的計(jì)算；財(cái)務(wù)成本的計(jì)算和處理需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)；
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，其會(huì)計(jì)帳簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化制度規(guī)定。
四、公司本部作為總管理機(jī)構(gòu)對(duì)各事業(yè)部、分公司及控股子公司（指公司擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不持有半數(shù)以上權(quán)益性資本，但由公司所控制的被投資企業(yè)）進(jìn)行管理，各單位財(cái)務(wù)科管理主要權(quán)責(zé)有：
建立健全本單位財(cái)務(wù)核算制度及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)與本單位其他職能科室的財(cái)務(wù)關(guān)系合理分配本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；
組織本單位的財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確向公司財(cái)務(wù)部及本單位領(lǐng)導(dǎo)提 供財(cái)務(wù)信息，反映財(cái)務(wù)情況；
積極配合公司財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；
認(rèn)真清晰填報(bào)各種原始紀(jì)錄、報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，切實(shí)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作；
積極完成本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。公司將事業(yè)部、分公司、控股子公司劃分為各投資主體，經(jīng)細(xì)分測(cè)算出四個(gè)投資主體實(shí)際占用資產(chǎn)數(shù)額，依據(jù)其資本數(shù)，按投資利潤(rùn)率等指標(biāo)進(jìn)行考核；
統(tǒng)一信貸管理；
定期資金流量分析會(huì)：財(cái)務(wù)部于次月十日在公司本部定期組織月份資金流量分析會(huì)。
支付申請(qǐng)。
支付審批。出納人員根據(jù)審批無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定及時(shí)辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
日?，F(xiàn)金收支管理：
⑴在正常的情況下各單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行收款帳戶，支付現(xiàn)金，從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）；
⑵單位的庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)由出納保管，經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作、會(huì)計(jì)稽核、以及會(huì)計(jì)檔案保管工作，對(duì)現(xiàn)金收付款憑證應(yīng)每月裝訂成冊(cè)，歸檔保管，對(duì)支付的保證金、押金、備用金等應(yīng)定期與有關(guān)單位和部門清理核對(duì)；
⑶實(shí)行印鑒分管制度。
三、銀行存款的管理
嚴(yán)格按照人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，堅(jiān)持“三不準(zhǔn)”，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
建立健全銀行存款業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)銀行存款實(shí)行有效管理；
⑴堅(jiān)持職能分工，實(shí)行責(zé)任制度，由會(huì)計(jì)人員根據(jù)開(kāi)支規(guī)定審核憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，出納方可付款；
⑵定期核對(duì)，日清月結(jié)。
五、往來(lái)帳戶結(jié)算、應(yīng)收帳款管理制度
凡有財(cái)務(wù)核算的單位必須建立往來(lái)帳戶結(jié)算，對(duì)每筆的往來(lái)款項(xiàng)分戶、逐筆登記，每月結(jié)出余額并列出分戶清單，不得籠統(tǒng)歸集核算。
第七章 企業(yè)存貨
（主要指各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資）管理制度
一、存貨（主要指原材料）采購(gòu)計(jì)劃管理
采購(gòu)計(jì)劃編制依據(jù)。當(dāng)期價(jià)格以及對(duì)價(jià)格的走勢(shì)進(jìn)行分析判斷,憑所掌握的價(jià)格情況對(duì)購(gòu)入的大棕原輔材料價(jià)格進(jìn)行審核。
分管倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)、倉(cāng)管人員、財(cái)務(wù)應(yīng)會(huì)同其他有關(guān)人員，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行每年不少于兩次的不定期的清查盤點(diǎn)。
第八章 固定資產(chǎn)管理制度
固定資產(chǎn)管理在公司原有的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行完善、規(guī)范核算。
各事業(yè)部為固定資產(chǎn)使用單位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)核算、臺(tái)帳管理、卡片登記并監(jiān)督各車間（場(chǎng)、站）固定資產(chǎn)維護(hù)保管情況。