【正文】 有助于更好地對(duì)審計(jì)小組的不同成員分派任務(wù) C. 操作方便 D. 有利于提高審計(jì)效 果 ，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定項(xiàng)目有 ( )。 A. 存貨入賬成本是否正確 B. 當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否正確 C. 期末存貨是否存在 D. 存貨相關(guān)賬戶的總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否相符 ( )。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的 ( )認(rèn)定存在問題。 A. 發(fā)生和完整性 B. 準(zhǔn)確性和截止 C. 分類 D. 準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) 6.( )認(rèn)定是指財(cái)務(wù)信息 已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚。 A. 查錯(cuò)防弊 B. 對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行鑒證 C. 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行鑒證 D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行鑒證 2. 財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍是指 ( )。 ( ) 四、問答題 1. 如何理解審計(jì)的獨(dú)立性？ 2. 國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)各有何特點(diǎn)？ 3. 簡(jiǎn)述審計(jì)的職能和作用。 ( ) 7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為規(guī)范，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，也必須遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求。 ( ) 3. 一般而言，如果審計(jì)報(bào)告是真實(shí)的，那么財(cái)務(wù)報(bào)表也必然是真實(shí)的。 A. 驗(yàn)資報(bào)告 B. 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告 C. 季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告 D. 辦理企業(yè)合并審計(jì)業(yè)務(wù)出具相關(guān)的報(bào)告 9. 審計(jì)準(zhǔn)則的作用有 ( )。 A. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) B. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 5. 以下項(xiàng)目中，屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有 ( )。 A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) D. 審計(jì)研究所 二、多項(xiàng)選擇題 1. 英國(guó)式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其特點(diǎn)有 ( )。 A. 僅僅與委托人獨(dú)立，與被審計(jì)單位不獨(dú)立 B. 僅僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，與委托人不獨(dú)立 C. 與委托人和被審計(jì)單位都獨(dú)立 D. 與委托人和被審計(jì)單位都不獨(dú)立 9. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與被審計(jì)事項(xiàng)和 ( )相關(guān)聯(lián)的程度。 A. 國(guó) 家審計(jì)關(guān)系是經(jīng)過授權(quán)形成的 B. 國(guó)家審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的審計(jì) C. 國(guó)家審計(jì)是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的主體 D. 國(guó)家審計(jì)是有償審計(jì) 5. 社會(huì)審計(jì)最主要的職能是 ( )。 第一章總論 重要名詞 審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 國(guó)家審計(jì) 社會(huì)審計(jì) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師舞弊 審計(jì)準(zhǔn)則 練習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題 1. 我國(guó)審計(jì)正式命名的標(biāo)志是 ( )審計(jì)院的建立。所以、應(yīng)考者學(xué)習(xí)本課程，應(yīng)按照專業(yè)計(jì)劃循序漸進(jìn)。 學(xué)習(xí)本課程的目的主要是：明確審計(jì)的意義和目的，掌握審計(jì)的基本原理和基本方法，認(rèn)識(shí)在我國(guó)實(shí)行審計(jì)的重要性和必要性，為深入開展審計(jì)工作，更好地推行我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)制度創(chuàng)造條件。 具體內(nèi)容包括：審計(jì)的意義、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員和審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)的分類和方法、內(nèi)部控制制度及其評(píng)審、審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)表和審計(jì)檔案、財(cái)務(wù)審汁、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等。這樣，才能使學(xué)習(xí)效果有所保證。 ( )。 A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B. 經(jīng)濟(jì)鑒證 C. 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) D. 經(jīng)濟(jì)咨詢 6. 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求而造成的過失，屬于 ( )。 A. 審 計(jì)目標(biāo) B. 法律法規(guī) C. 被審計(jì)單位 D. 審計(jì)人員 10. 審計(jì)對(duì)象可以概括為被審計(jì)單位的 ( )。 A. 審計(jì)的對(duì)象是會(huì)計(jì)賬目 B. 審計(jì)的目的是查錯(cuò)防弊 C. 審計(jì)方法是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行逐筆詳細(xì)審查， D. 審計(jì)報(bào)告的使用者是社會(huì)公眾 2. 審計(jì)的獨(dú)立性包括 ( )。 A. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 B. 公司法 C. 稅法 D. 被審計(jì)單位的規(guī)章制度 6. 按審計(jì)目的和內(nèi)容不同，審計(jì)可以分為 ( )。 A. 有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量 B. 有利于維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的正當(dāng)權(quán)益 C. 有利于增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的信任程度 D. 有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范化 10. 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行政處罰包括 ( )。 ( ) 4. 審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、出具審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。 ( ) 8. 合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，合伙人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任。 4. 簡(jiǎn)述審計(jì)的分類。 A. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書所約定的財(cái)務(wù)報(bào)表 資料 C. 為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序的總和 D. 與所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 3. 被審計(jì)單位管理層關(guān)于固定資產(chǎn)“完整性”的認(rèn)定，與 ( )。 A. 存在 B. 分類和可理解性 C. 完整性 D. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)? ，被審計(jì)單位 ( )違反了權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定。 ，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位銷售記錄 10 萬(wàn)元，通過檢查與該筆銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證、函證等實(shí)質(zhì)性程序證實(shí)，該筆銷售實(shí)際取得收入為 100 萬(wàn)元，那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的( )認(rèn)定存在問題。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的認(rèn)定 C. 期末賬戶的認(rèn)定 D. 列報(bào)的認(rèn)定 ( )。 A. 固定資產(chǎn) B. 長(zhǎng)期借款 C. 存貨 D. 銷售費(fèi)用 “計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定包括的內(nèi)容有 ( )。 ( ) 確定被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。 ( ) 認(rèn)定。 ( ) 10. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行質(zhì)量控制的目的之一是保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守審計(jì)準(zhǔn)則。 五、案例分析題 XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受 ABC 公司的委托，審計(jì)該公司的 20 7 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 (3)在 監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)。 管理層的認(rèn)定 具體審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)程序 公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán) 記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫(kù)存貨 已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值 存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確 存貨的計(jì)價(jià) 基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露 要求：請(qǐng)代 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師，確定與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的管理層的認(rèn)定 (根據(jù)交易和事項(xiàng)、賬戶余額和列報(bào)分類 )和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序 (根據(jù)提供的審計(jì)程序選擇 )。 是 ( )。 6. 下列方法中，能獲取實(shí)物證據(jù)的方法是 ( )。 ，構(gòu)成總體的個(gè)體項(xiàng)目叫 ( )。 ，審閱法主要用于審閱 ( )。 。 ( )。 、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 報(bào)告 三、判斷題 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。 ( ) 5. 在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注的，因?yàn)樗鼈儠?huì)影響審計(jì)效果。 ( ) 9. 統(tǒng)計(jì)抽樣是以概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)為理論基礎(chǔ)的現(xiàn)代抽樣方法，因此，采用統(tǒng)計(jì)抽樣能比采用非統(tǒng)計(jì)抽樣選取更加適當(dāng)?shù)臉颖尽?( ) 四、問答題 。該公司 20 7 年12 月 31 日甲材料賬面結(jié)存數(shù)為 32 000 千克， 20 8 年 1 月 14 日注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了監(jiān)盤程序，甲材料盤點(diǎn)數(shù)為 42 000 千克。 F 公司 20 7年度未審利潤(rùn)表及 20 6 年度已審利潤(rùn)表如下表所示。 要求： (1)確定隨機(jī)起點(diǎn)為 1 011 號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的頭 5 張發(fā)票的編號(hào)分別為多少 ?(2)若確定隨機(jī)起點(diǎn)為 1018 號(hào)，試寫出所抽取的第 194， 226， 387 張發(fā)票的號(hào)碼分別為多少 ?(3)若采用 1 011， 1 025， 1 043 三個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，請(qǐng)寫出以 1 025為起點(diǎn)的所選取的第 51 張 發(fā)票的號(hào)碼。000+40 000－ 50 500=31 500 千克 (2) C 公司 20 7 年 12 月 31 日的賬存數(shù) 32 000 千克比實(shí)存數(shù) 31 500 千克多 500千克，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)進(jìn)一步查明原因。 (2)營(yíng)業(yè)成本。 (4) 營(yíng)業(yè)外收支。 20 7 年度所得稅占利潤(rùn)總額比例為 %與 25%的所得稅稅率存在較大差異 (這屬于異常差異 )，并且比 20 6 年度所得稅占利潤(rùn)總額比例%大幅度下降 (這屬于異常變化 )，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將所得稅費(fèi)用項(xiàng)目作為重點(diǎn)。 (2)以 1018 為起點(diǎn)的第 194 張發(fā)票的號(hào)碼 :1 018＋ (194－ 1) 20=4 878，第 226 張發(fā)票的號(hào)碼 :1 018＋ (226－ 1) 20=5 518，第 387 張發(fā)票的號(hào)碼 :1 018＋ (387－ 1) 20=8 738。 ( )相關(guān)。 ，少，高，少 ，少，高，少 ，多，高，多 ，多，高，少 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將了解到的被審計(jì)單位管理層的騙子情況形 成文字記錄，屬于 ( )。 天 天 天 天 ，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存 ( )。 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的 ( )。 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表草表 印件 ，屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核內(nèi)容的有 ( )。 ( ) 3. 由于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)論是否正確，因此審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。 ( ) 7. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序足以為發(fā)表審計(jì)意見提 供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 ( ) 四、問答題 1. 如何評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性？ 2. 簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類。 (2)在存 貨計(jì)價(jià)測(cè)試中，僅抽查了部分月份的原材料、產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)，且抽查比例為 2%，比較低；沒有對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試。 (2)提高計(jì)價(jià)測(cè)試抽查比率到 35%以上，擴(kuò)大抽查范圍到存貨包括的主要內(nèi)容。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B. 被審計(jì)單位監(jiān)管部門 C. 被審計(jì)單位 D. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 ，不屬于總體審計(jì)策略內(nèi)容的是 ( )。 、時(shí)間安排及所需溝通 層和管理層進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其要防止由于具體審計(jì)程序被( )所預(yù)見等原因而損害審計(jì)工作的 有效性。 B. 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力 D. 能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力 ( )。 、所處行業(yè)、財(cái)務(wù)報(bào)告要求及其他相關(guān)方面最近發(fā)生的重大變化 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征來界定審計(jì)范圍，這些特征包括 ( )。 ( ) ，一方是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，另一方是委托單位的法人代表可授權(quán)代表。 ( ) ，其核心內(nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。 ( ) ，對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行的任何重大更改都要記錄在審計(jì)工作底稿中。 B. 反向關(guān)系 C. 無(wú)關(guān)系 D. 不確定 ，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng) ( )。 ，應(yīng)匯總錯(cuò)報(bào)包括 ( )。 、時(shí) 間和范圍 ，應(yīng)該